Задолженность перед налоговой, увольнение с работы
Advokat-pavlovich.ru

Юридический портал

Задолженность перед налоговой, увольнение с работы

Сотрудник уволился, а задолженность осталась

Работник увольняется, но остается должен компании определенную сумму. Что делать бухгалтеру с этими долгами? Как списать? И есть ли возможность получить их с увольняющегося сотрудника? Давайте разберемся.

При увольнении сотрудника бухгалтер может столкнуться с тем, что у работника имеется непогашенная задолженность перед компанией. Долги могут быть из-за:

  • непогашенного займа, который ему выдала компания;
  • невозвращенного остатка подотчетных сумм;
  • использованного авансом отпуска, который к моменту увольнения не был отработан полностью;
  • выданного денежного аванса, неотработанного сотрудником к моменту увольнения;
  • причиненного компании материального ущерба (например, порча имущества, штрафы водителей за нарушение ПДД и т.д.).

Как в этих случаях быть с долгами увольняющегося работника? Можно ли «задержать» задолжавшего сотрудника на работе, отказав ему в увольнении до тех пор, пока он не погасит свои долги? Сразу отметим, что отказать в увольнении сотруднику, изъявившему желание прекратить трудовые отношения, компания не вправе. Она может лишь потребовать обязательной для таких случаев отработки сотрудником двух недель (ст. 80 ТК РФ).

Условия по удержанию

Во-первых, не любую задолженность организация может удержать из расчета сотрудника. Все случаи удержания из зарплаты описаны в статье 137 ТК РФ и приведенный там перечень является исчерпывающим.

Так, удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться:

  • для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;
  • для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях;
  • для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда или простое;
  • при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска. Правда, в некоторых ситуациях компания не вправе удерживать у работника «лишние» отпускные (например, если увольнение происходит вследствие сокращения штата или ликвидации компании).

В отношении первых трех выплат есть две особенности. Первая: удержания можно произвести, только если работник не оспаривает оснований и размеров удержаний. Доказательством того, что работник не оспаривает факт удержания, будет являться его согласие, оформленное в письменном виде. Такие выводы следуют из писем чиновников и судебной практики (Письмо Минтруда РФ от 09.08.2007 № 3044-6-0, Кассационное определение Верховного суда Республики Татарстан от 14.03.2011 по делу № 33-2570/2011, Апелляционное определение Московского городского суда от 20.08.2015 по делу № 33-29621/2015). И второе: решение об удержании из заработной платы компания вправе принять не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат. Если срок пропущен, то удержать из зарплаты фирма уже не имеет права.

Обратите внимание, в указанном выше перечне отсутствует задолженность по займам. Это значит, что компания не сможет удержать из зарплаты увольняющегося сотрудника задолженность по непогашенному займу. А вот что касается причиненного работником ущерба, то возможность удержать сумму ущерба из зарплаты предусмотрена, но уже другой статьей Трудового кодекса – статьей 248. При этом существует особенности, о которых вы сможете узнать из статьи.

Во-вторых, общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов (ст. 138 ТК РФ). И, в-третьих, размер удержаний из заработной платы работника исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов (Письмо Минздравсоцразвития РФ от 16.11.2011 № 22-2-4852).

Как фирме получить остаток долга?

Хорошо, если работник готов это сделать. Тогда недостающая сумма может покрыться за счет оставшихся 80 процентов «увольнительных» выплат. В этом случае можно не разбивать удержание на две суммы, одна из которых укладывается в 20-процентное ограничение, а провести удержание сразу одной суммой. Но для этого обязательно нужно получить от сотрудника заявление на удержание всей суммы долга из зарплаты. Такой документ будет свидетельствовать о волеизъявлении работника распорядиться начисленной заработной платой. В этом случае положения статьи 138 ТК РФ о 20-процентном ограничении применяться не должны (Письмо Роструда от 26.09.2012 № ПГ/7156-6-1).

Если сумма долга оказалась больше суммы окончательного расчета, то остаток задолженности работник может внести в кассу компании, либо перечислить на ее расчетный счет.

Кстати, полученные от работника (а также удержанные из его зарплаты) суммы, возможно, придется включить в налоговую базу по налогу на прибыль. Например, если это суммы излишне выплаченных отпускных. В этом случае не придется корректировать данные налогового учета за период, в котором отпускные были отнесены на расходы. Такие разъяснения дают столичные налоговики в Письме от 11.01.2007 № 21-08/001467@.

Но не во всех случаях возникает обязанность включать в налоговую базу по налогу на прибыль полученные от должника суммы. Например, если это возврат займа, то очевидно, что подобные суммы компании не нужно включать в доход (подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Таким образом, каждая ситуация подлежит отдельному рассмотрению.

Остальное через суд!

Однозначно тут ответить нельзя. Все зависит от конкретной ситуации.

Например, в случае с излишне выплаченными отпускными судебная практика не на стороне работодателя. Суды считают, что компания не может взыскать в судебном порядке с работника, использовавшего отпуск авансом, сумму отпускных за неотработанные дни отдыха. Такую позицию можно увидеть в Определениях Верховного Суда РФ от 12.09.2014 № 74-КГ14-3, от 14.03.2014 № 19-КГ13-18, Апелляционном определении Московского городского суда от 04.12.2013 по делу № 11-37421/2013. Данная правовая позиция была отражена и в Обзоре судебной практики Верховного Суда РФ за третий квартал 2013 года (утвержден Президиумом Верховного Суда РФ от 5 февраля 2014 г.).

Кроме того, если компании не удастся получить деньги от работника за излишне выплаченные отпускные, то придется подать на уволившегося сотрудника справку о невозможности удержать налог. По мнению чиновников, сумма задолженности по излишне полученным отпускным по истечении срока исковой давности превращается в облагаемый доход бывшего сотрудника (Письмо Минфина РФ от 17.06.14 г. № 03-04-06/28915). Позиция чиновников небесспорна, ведь при выплате отпускных с работника уже был удержан НДФЛ. Тем не менее, во избежание споров с ИФНС, соответствующую справку лучше составить.

Помимо этого, потребуется внести «уточнения» и в налоговом учете. Столичные налоговики считают, что расходы работодателя, понесенные в связи с увольнением работника, не отработавшего дни предоставленного отпуска, не учитываются при формировании налогооблагаемой прибыли в связи с их несоответствием положениям статьи 252 НК РФ (Письмо УФНС РФ по г. Москве от 30.06.2008 № 20-12/061148).

А вот если компания обратится в суд за взысканием задолженности, например, по непогашенному займу, то спор, скорее всего, будет разрешен в ее пользу.

Компания простила сотруднику долг

Бухгалтеру нужно иметь в виду, что у бывшего работника может возникнуть доход, облагаемый НДФЛ. Например, если речь идет о невозвращенных подотчетных суммах, то при прощении этого долга у бывшего сотрудника возникает облагаемый доход (Письмо Минфина РФ от 24.09.2009 № 03-03-06/1/610). Чиновники считают, что облагаемый доход появляется у гражданина и в случае прощения ему долга по выплаченным отпускным, которые он не отработал. Поскольку у компании отсутствует возможность удержать НДФЛ в данных ситуациях, то она ограничивается подачей в ИФНС сведений о невозможности удержать налог.

Если речь идет о прощении задолженности по договору займа, то у работника также возникает доход в сумме долга, прощенного кредитором-работодателем (Письмо Минфина РФ от 28.10.2014 № 03-04-06/54626). В этом случае фирма также подает в ИФНС сведения о невозможности удержать налог.

Сумма прощеного долга не учитывается в расходах, так как не соответствует критериям, установленным пунктом 1 статьи 252 НК РФ. Кроме того, в пункте 16 статьи 270 НК РФ прямо указано, что стоимость безвозмездно переданного имущества не уменьшают налогооблагаемую прибыль. Это подтверждают и чиновники (Письмо УФНС России по г. Москве от 20.06.2012 № 16-15/053953@).

Что касается страховых взносов, то здесь ситуация не очень приятная для компаний. Есть разъяснения чиновников, согласно которым в случае прекращения обязательств по возврату работником денежных средств по договору ссуды, сумма невозвращенного долга подлежит обложению страховыми взносами согласно ч. 1 ст. 7 Федерального закона № 212-ФЗ как выплата, произведенная в пользу работника в рамках его трудовых правоотношений с организацией. Такое мнение можно увидеть в Письмах Минздравсоцразвития РФ от 21.05.2010 № 1283-19, от 17.05.2010 № 1212-19.

Однако судебная практика данный вывод не поддерживает. Суды исходят из того, что между выдачей работнику займа (ссуды) и выполнением им трудовых функций отсутствует взаимосвязь, поэтому при прощении долга не возникает объекта обложения страховыми взносами (Определение ВС РФ от 26.09.2014 № 309-КГ14-1674, Постановления ФАС Поволжского округа от 21.05.2013 № А65-18287/2012, от 29.08.2013 № А65-18176/2012).

В целях снижения налоговых рисков советуем оформлять прощение долга уже после того, как работник уволился. В таком случае проверяющим будет сложно вменить компаниям в обязанность начисление страховых взносов, поскольку на момент прощения долга трудовых отношений с работником уже нет.

Читать еще:  Налоговые платежи по инн плательщика

А может быть оставить долг «висеть» до тех пор, пока не пройдет срок исковой давности? Об этом далее.

Переход долга в разряд безнадежного

С позиции НДФЛ чиновники считают эту ситуацию аналогичной той, когда работодатель оформляет прощение долга. В Письме Минфина РФ от 17.06.2014 № 03-04-06/28915 говорится, что после истечения срока исковой давности списанная задолженность по неотработанным отпускным образует доход гражданина, о котором необходимо сообщить в инспекцию.

А вот с позиции налога на прибыль данная ситуация гораздо выгоднее работодателю, нежели ситуация с прощением задолженности. Дело в том, что налоговое законодательство разрешает компаниям уменьшать налогооблагаемую прибыль на сумму безнадежных долгов, то есть долгов, не реальных к взысканию (подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ). А безнадежной задолженность становится, в частности, тогда, когда истекает срок исковой давности (п. 2 ст. 266 НК РФ). Например, правомерность отнесения на расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, задолженности по подотчетным суммам, не вызывает сомнений и у Минфина (Письмо от 08.08.2012 № 03-03-07/37).

Бесплатные юридические консультации

по тел. 8 (800) 500-27-29 (доб. 677) Все регионы! Звонок по России бесплатный!

Что делать, если при увольнении за работником числится задолженность перед работодателем

Если при увольнении за работником числится долг, например отпускные за неотработанные дни отпуска, то вы вправе произвести удержание, но не более 20 процентов от зарплаты.

Удержание возможно и в иных случаях, например при взыскании материального ущерба или если работник не вернул командировочный аванс. В этих случаях перед удержанием соблюдайте специальный порядок.

Если при увольнении суммы удержания недостаточно для погашения долга, попросите работника возместить ее добровольно или обратитесь в суд.

Вернуть излишне выплаченную при увольнении зарплату можно, попросив работника добровольно вернуть излишек или обратившись в суд, если переплата вызвана счетной ошибкой или недобросовестностью уволившегося.

Какие удержания и в каком размере можно произвести из заработной платы работника при увольнении

Перечень возможных удержаний при увольнении и их размер ограничены законом. Чаще всего при увольнении работника удерживают отпускные за неотработанные дни отпуска и авансы, выданные работнику по различным случаям. По общему правилу максимальный размер удержания составляет 20 процентов от зарплаты. Это следует из ч. 1, 2 ст. 137, ч. 1 ст. 138 ТК РФ.

Далее рассмотрим подробнее допустимые случаи и размеры удержаний.

В каких случаях можно произвести удержания из заработной платы работника при его увольнении

Вы можете произвести удержания из зарплаты работника при его увольнении только в случаях, предусмотренных Трудовым кодексом РФ и федеральными законами (ч. 1 ст. 137 ТК РФ). Так, из зарплаты при увольнении можно удержать, в частности:

  • неотработанный аванс в счет зарплаты, неизрасходованный и своевременно не возвращенный аванс, выданный в связи с командировкой или переводом на другую работу в другую местность (абз. 2, 3 ч. 2 ст. 137 ТК РФ);
  • суммы, излишне выплаченные из-за счетной ошибки, либо установленной судом (комиссией по трудовым спорам) вины работника в простое или невыполнении норм труда (абз. 4 ч. 2 ст. 137, ст. 382 ТК РФ).

Указанные выше суммы и авансы можете удержать, если прошло не больше месяца со дня неправильно исчисленной выплаты или со дня окончания срока для возвращения работником аванса, погашения задолженности. При этом работник должен быть согласен с причиной и размером удержания. Согласие работника рекомендуем оформить письменно (ч. 3 ст. 137 ТК РФ, Письмо Роструда от 09.08.2007 N 3044-6-0).

Если работник, например, будет не согласен с удержанием, то вы можете обратиться в суд. Однако, если спор будет связан с взысканием неотработанного аванса, выданного в счет зарплаты, или неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи с командировкой или переводом на другую работу в другую местность, то вероятность того, что суд встанет на вашу сторону, небольшая. Это связано с тем, что некоторые суды считают, что закон не позволяет взыскивать указанные суммы в судебном порядке, поскольку они не поименованы в ч. 4 ст. 137 ТК РФ (см., например, Апелляционное определение Оренбургского областного суда от 28.02.2018 по делу N 33-1581/2018);

  • суммы по исполнительным документам, например алименты (ч. 1 ст. 137 ТК РФ, ст. 109 СК РФ, ч. 3 ст. 98 Закона об исполнительном производстве);
  • отпускные за неотработанные дни отпуска, за исключением некоторых случаев. Например, нельзя удержать выплаченные отпускные за неотработанные дни отпуска при увольнении в связи с призывом работника на военную службу или при увольнении по сокращению (абз. 5 ч. 2 ст. 137 ТК РФ).

Кроме того, вы можете взыскать с работника зарплату, излишне выплаченную из-за неправомерных действий работника, которые установлены судом (ч. 4 ст. 137 ТК РФ). Например, если суд установит, что главбух самостоятельно неправомерно начислил себе премию.

Взыскать можно и сумму материального ущерба, причиненного вам работником, но при соблюдении порядка. Об этом расскажем ниже.

А вот удержать излишне выплаченное пособие (например, по беременности и родам) можно только в редких случаях — счетная ошибка или недобросовестное поведение со стороны работника (ч. 4 ст. 15 Закона N 255-ФЗ).

В каком размере можно произвести удержания при увольнении работника

Как правило, вы вправе удержать из зарплаты работника (после вычета НДФЛ) сумму в пределах 20 процентов в совокупности по всем случаям (ч. 1 ст. 138 ТК РФ, ч. 1 ст. 99 Закона об исполнительном производстве). Больший размер удержаний предусмотрен, в частности, в следующих случаях:

  • до 50 процентов зарплаты, если удержание производите по одному или нескольким исполнительным документам (ч. 1, 2 ст. 138 ТК РФ, ч. 2 ст. 99 Закона об исполнительном производстве);
  • до 70 процентов зарплаты, если работник отбывает исправительные работы или с него взыскиваются: алименты на несовершеннолетних детей, возмещение причиненного работником вреда здоровью другого лица, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, а также возмещение ущерба из-за преступления (ч. 3 ст. 138 ТК РФ, ч. 3 ст. 99 Закона об исполнительном производстве, ст. 110 СК РФ).

Обратите внимание, что нельзя производить удержания из выплат, на которые не может быть обращено взыскание. Например, из пособия по временной нетрудоспособности. Исключение — случаи, когда удерживаете суммы излишне выплаченного пособия с учетом ч. 4 ст. 15 Закона N 255-ФЗ (ч. 4 ст. 138 ТК РФ, п. 9 ч. 1 ст. 101 Закона об исполнительном производстве, п. 1 ч. 1 ст. 1.4 Закона N 255-ФЗ).

Можно ли удержать с работника при увольнении суммы выплаченной ранее материальной помощи

Нет, нельзя, поскольку такое основание удержания в законе не предусмотрено. Исключение — если выплату произвели из-за счетной ошибки. В этом случае удержание возможно, если работник согласен с причиной, размером удержания и месячный срок для возмещения не истек (абз. 4 ч. 2, 3 ст. 137 ТК РФ).

В иных случаях рекомендуем обращаться в суд (ч. 2 ст. 391 ТК РФ).

Можно ли удержать с работника при увольнении суммы выплаченной материальной помощи к отпуску, предоставленному авансом

Нет, нельзя, поскольку такое основание удержания в законе не предусмотрено. Исключение — если выплату произвели из-за счетной ошибки. В этом случае удержание возможно, если работник согласен с причиной, размером удержания и месячный срок для возмещения не истек (абз. 4 ч. 2, 3 ст. 137 ТК РФ).

В иных случаях рекомендуем обращаться в суд (ч. 2 ст. 391 ТК РФ).

Что понимается под счетной ошибкой для удержаний из заработной платы

Понятие «счетная ошибка» нормативно не определено. На практике под ней понимают ошибку, допущенную в результате неверного применения арифметических действий (умножения, сложения, вычитания, деления) при подсчетах (Письмо Роструда от 01.10.2012 N 1286-6-1).

В то же время счетной ошибкой суды не признают ошибку из-за некорректной работы компьютерной программы или, например, повторную выплату заработной платы за один период. Такие ошибки считаются техническими (Определение Верховного Суда РФ от 20.01.2012 N 59-В11-17, Апелляционное определение Верховного суда Республики Татарстан от 18.02.2016 по делу N 33-2188/2016).

Как взыскать с работника материальный ущерб при увольнении

Чтобы взыскать с работника материальный ущерб при увольнении, сначала определите размер ущерба и причины его возникновения с учетом ст. ст. 246, 247 ТК РФ. Для этого, в частности, создайте комиссию (при необходимости), запросите у работника письменное объяснение, составьте акт, если работник откажется от предоставления объяснения.

По общему правилу работник несет ответственность в пределах среднего месячного заработка. Исключение — работники, которые несут полную материальную ответственность. Например, если с кассиром заключен договор о полной материальной ответственности, то с него можно взыскать сумму ущерба в полном размере (ст. 241, п. 2 ч. 1 ст. 243, ст. 244 ТК РФ, Перечень, утвержденный Постановлением Минтруда России от 31.12.2002 N 85).

Если сумма ущерба не превышает средний месячный заработок и со дня окончательного установления размера ущерба не прошел месяц, вы можете произвести удержание в разрешенном размере из зарплаты работника при увольнении. Для этого рекомендуем издать приказ (ст. 138, ч. 1 ст. 248 ТК РФ).

Читать еще:  Выписали штраф лишенному, но права сданы

Если на момент увольнения работник еще не погасил установленную сумму или вы, например, не желаете производить удержание, то работник может возместить вам всю сумму или ее часть добровольно, в том числе с рассрочкой платежа. Для этого рекомендуем заключить с ним соглашение о возмещении материального ущерба (ч. 4 ст. 248 ТК РФ).

Если месячный срок истек или работник отказывается возмещать ущерб добровольно, а сумма ущерба больше среднего месячного заработка, то взыскание возможно только через в суд (ч. 2, 4 ст. 248, ч. 2 ст. 391 ТК РФ).

Напомним, что взыскать с работника можно только прямой действительный ущерб, например недостачу денежных ценностей (ст. 238 ТК РФ, Письмо Роструда от 19.10.2006 N 1746-6-1).

Риски при нарушении порядка удержания из зарплаты работника или взыскания с него ущерба при увольнении

В этом случае в частности возможны следующие риски:

  • административная ответственность по ч. 6, 7 ст. 5.27 КоАП РФ и материальная ответственность по ст. 236 ТК РФ — за невыплату или неполную выплату в положенный срок причитающихся работнику сумм. Например, это возможно, если произведете удержания из заработной платы в большем размере, чем это разрешено по закону;
  • административная ответственность по ч. 1, 2 ст. 5.27 КоАП РФ — за иные нарушения порядка удержания из заработной платы работника или взыскания с него ущерба. В частности, это возможно, если произведете удержания (взыскание) без согласия работника (когда оно требуется).

Как вернуть излишне выплаченную зарплату при увольнении

Специальный порядок возврата излишне выплаченной зарплаты работнику при увольнении нормативно не предусмотрен. Вы можете попросить уволившегося работника добровольно вернуть вам переплаченную сумму. А вот взыскать с работника сумму переплаты через суд можно, только если была допущена счетная ошибка или если судом будет установлено, что переплата — результат недобросовестного поведения самого уволившегося работника (например, бухгалтер при увольнении неправомерно начислил себе зарплату в большем размере). Такая позиция сложилась в судебной практике (см., например, Определение Верховного Суда РФ от 20.01.2012 N 59-В11-17, Апелляционное определение Московского городского суда от 28.08.2018 по делу N 33-31253/2018).

Вернуть излишне выплаченные уволенному работнику суммы вы можете, если привлечете к материальной ответственности работника, который виноват в ошибочной выплате. Это следует из ч. 1 ст. 233, ст. 238 ТК РФ. Для этого нужно, в частности, провести проверку определения размера ущерба и причин его возникновения в соответствии со ст. ст. 246, 247 ТК РФ, в том числе создать комиссию (при необходимости), запросить от работника письменное объяснение. После этого вы можете взыскать с работника ущерб в порядке ст. 248 ТК РФ.

Не нашли ответа на свой вопрос?

Узнайте, как решить

именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта . Или позвоните нам по телефону:
8 (800) 500-27-29 (доб. 677) Все регионы! Звонок по России бесплатный!

Как уволиться если есть долг работодателю

Содержание статьи

Как уволиться правильно с работы, если имеется долг?

Здравствуйте. Как правильно уволиться с работы в сфере торговли пенсионеру, если у него есть непогашеный долг перед работодателем? Можно ли как- то уйти под расписку о выплате долга? И какие еще есть варианты?

наличие долга не может запрещать работнику уволиться по собственному желанию, т.е. трудовые правоотношения и их прекращение это одно, наличие долговых обязательств перед км — либо другое.

Нужно просто подать заявление, по истечении двух недель со дня подачи заявления работника обязаны уволить по собственному желанию.

Статья 80 Трудового кодекса РФ:

Работник имеет право расторгнуть трудовой договор, предупредив об этом работодателя в письменной форме не позднее чем за две недели, если иной срок не установлен настоящим Кодексом или иным федеральным законом. Течение указанного срока начинается на следующий день после получения работодателем заявления работника об увольнении.

По соглашению между работником и работодателем трудовой договор может быть расторгнут и до истечения срока предупреждения об увольнении.

Что касается долга, то эти вопросы решаются отдельным порядком, вплоть до обращения в суд о его взыскании.

У Вас есть долг перед работодателем, можете уволиться по собственному желанию: труд свободен.

Возврат долга — это гражданско-правовые отношения, напр. составите документ (расписку) когда и какую сумму будете ему возвращать.

Договор займа между гражданами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает не менее чем в десять раз установленный законом минимальный размер оплаты труда (1000 р. и больше), а в случае, когда займодавцем является юридическое лицо, — независимо от суммы.

Конституция РФ 12.12.1993, с учетом поправок (ст. 37)

ст. 80 ТК РФ, 808 ГК РФ.

Как я могу уволиться,если перед работодателем есть долг?

доброго времени суток. я желаю уволится , но перед работадателем есть долг( из личного кармана директора) . как я могу уволится?

Здравствуйте. Ваши личные долги не отражаются на трудовых отношениях. Обычно подаете заявление об увольнении. ?

Вера, здравствуйте. Вам необходимо написать заявление о расторжении трудового договора по собственному желанию. Если долг «из личного кармана директора», то, во-первых, это Ваши с ним отношения?, во-вторых, в любом случае препятствием для увольнения не является.

Долговые обязательства, с величины свыше 1 000 рублей, должны быть обязательно оформлены в письменном виде (договор денежного займа и письменная расписка, либо просто расписка). Если этих документов нет, то, при доказывании, заключенности договора займа?, нельзя ссылаться на свидетельские показания.

Имею ли я право не отрабатывать две недели?

Здравствуйте. Я устроилась на работу 21.08.2018 в первую смену вышла 22 сила. Во вторую смену меня забрали с работы на скорой с повышенным давлением и на третий рабочий день тоже поднялось давление и я написала объяснительную и ушла с работы. Врачи мне сказали что мне нельзя работать продавцом в кулинарии так как там жарко и из-за этого подымается давление. Из 3х смен отпаботала целиком только 1. Хочу ехать увольняться. Можно ли мне уволиться без отработки 2х недель? Санитарная книжка делалась за счёт компании, нужно будет ли мне выплачивать им деньги за нее?

Касательно увольнения — двухнедельная отработка это право работодателя и возможность найти замену. То есть ответ на Ваш вопрос — по усмотрению работодателя.

Как вариант на время отработки оформить больничный лист или взять отпуск без сохранения заработной платы.

Касательно санитарной книжки — это обязанность работодателя. Но для более четкого ответа необходимо знать, что говорится в локальных нормативных актах.

Елена, здравствуйте! Относительно Медицинской книжки — согласно ст. 213 ТК РФ работники торговли должны проходить медицинские осмотры. Оплата производится за счет работодателя. Требовать с Вас возмещение средств работодатель не вправе. Что касается отработки: так как Вы только устроились на работу, вполне возможно, что находится на испытательном сроке. Если это так, то сотрудники, находящиеся на испытательном сроке должны подать заявление об увольнении по собственному желанию не за 14 дней, а за три дня. В этом случае согласования с работодателем не нужно.

Погашение долга по подотчету при увольнении

Сотрудник не вернул долг по подотчету: общая информация

По общим правилам, утвержденным п. 6.3 указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У, в заявлении на выдачу подотчета должны содержаться сведения о сроке, на который даются деньги сотруднику. По законодательству такой срок не имеет рамок. Возврат оставшихся сумм должен быть сделан в пределах этого срока, а отчитаться работник должен в течение 3 дней по его окончании путем представления авансового отчета.

Если сотрудник не вернул неиспользованный аванс или его оставшуюся часть в установленный срок, то согласно ст. 137 ТК РФ работодатель может вычесть сумму этого аванса из зарплаты, но не позднее месяца со дня окончания срока для его возврата и если сотрудник согласен с размером и основанием удержания. В письме Роструда от 09.08.2007 № 3044-6-0 говорится о том, что необходимо получить письменное согласие работника на удержание. Удержание производится на основании приказа, утвержденного руководителем.

Еще одна возможность вернуть долг подотчетника — удержать его из суммы окончательного расчета при увольнении. При увольнении сотрудник чаще всего получает обходной лист, в котором должны стоять подписи ответственных лиц, подтверждающие факт того, что за сотрудником не числится никаких задолженностей. Так бухгалтер, ответственный за расчет, будет в курсе долга сотрудника или не забудет это проверить самостоятельно. Удержание из окончательного расчета работника возможно только с согласия работника, так же как и удержание из ежемесячной зарплаты (ст. 137 ТК РФ).

Необходимо помнить, что при каждой выплате зарплаты удержать из нее можно не более 20% (ст. 138 ТК РФ). Если удержанной при увольнении суммы не хватит для покрытия долга, то остаток работник должен вернуть в кассу самостоятельно.

Если увольняющийся не согласился вернуть долг, а сумма расчета не покрыла его полностью, то организация вправе подать на этого сотрудника в суд. Подать иск нужно успеть в течение года с даты, когда закончился срок, на который давались деньги под отчет (ст. 392 ТК РФ). Если суд не увенчался успехом либо организация решила туда не обращаться, по истечении срока исковой давности задолженность по подотчету списывается в состав прочих расходов в бухгалтерском учете, а в налоговом может быть учтена во внереализационных расходах согласно подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ. Общий срок исковой давности равен 3 годам (ст. 196 ГК РФ).

Читать еще:  В какую инспекцию нужно заплатить налог?

Налоговые последствия невозврата подотчетных сумм

В любом случае невозврата подотчетных денег, будь то инициатива сотрудника либо организация сама простила этот долг, у сотрудника возникает доход, который является объектом обложения НДФЛ. Таким образом, организация выступает налоговым агентом. Однако если работник уволился, то возможность удержать НДФЛ организации может не представиться. В этом случае ответственный бухгалтер должен уведомить налоговые органы о том, что НДФЛ не был удержан и перечислен в бюджет.

Как это сделать? Путем сдачи справки 2-НДФЛ, где будет указана сумма неудержанного налога. В какой срок это сделать? До 1 марта года, следующего за годом, в котором не был удержан налог (п. 5 ст. 226 НК РФ). Учтите, что годовую форму 2-НДФЛ по этому работнику также нужно будет сдать.

Кроме того, необходимо сообщить и самому сотруднику-налогоплательщику, что он получил доход, удержать НДФЛ с которого организация не смогла. Сделать это нужно, также выслав справку 2-НДФЛ с признаком «2».

Также сумма неудержанного НДФЛ должна быть показана в строке 080 формы 6-НДФЛ.

О правилах заполнения строки 080 расчета 6-НДФЛ читайте в статье «Порядок заполнения строки 080 формы 6-НДФЛ».

В письме Минфина РФ от 24.09.2009 № 03-03-06/1/610 разъяснено, что при увольнении датой получения дохода в виде невозвращенного подотчета является день увольнения. Удержать НДФЛ нужно при фактической выплате средств работнику (п. 4 ст. 226 НК РФ). В связи с этим, если уволенному сотруднику выплачивается окончательный расчет и его хватает на удержание НДФЛ по невозвращенному подотчету, то работодатель должен это сделать. В дальнейшем, если, например, в результате решения суда сотрудник произведет возврат средств организации, то излишне удержанную сумму НДФЛ он сможет вернуть в соответствии со ст. 231 НК РФ.

Помимо НДФЛ на сумму невозвращенного подотчета необходимо начислить и уплатить страхвзносы (п. 5 Приложения к Письму ФСС РФ от 14.04.2015 N 02-09-11/06-5250).

Бухучет невозвращенных подотчетных сумм

Рассмотрим ниже типовые транзакции по отражению расчетов с подотчетными лицами. Проводки сформированы исходя из инструкции к плану счетов, утвержденной приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н.

Работодателям расскажут про долги сотрудников

Согласно Конституции нашей страны, россиянам вменяется всего 8 обязанностей, одной из которых является своевременное погашение налоговых платежей и сборов. Так уж сложилось, что с этим у наших соотечественников обычно возникают проблемы. И если с подоходным налогом все просто – его обязаны рассчитывать и перечислять работодатели, то с другими видами, в частности, с налогом на имущество, который граждане уплачивают самостоятельно, дисциплинированность оставляет желать лучшего. Мотивация граждан платить налоги входит в интересы государства – его доходы прямо зависят от этого. И теперь, дабы надавить на граждан в этом вопросе, в законодательство были внесены достаточно интересные поправки.

Так, еще летом в Налоговом кодексе была изменена трактовка налоговой тайны – из нее фактически были исключены данные о налоговых долгах, что сделало такую информацию практически общедоступной. Более того, теперь налоговики заявляют о новой практике: чтоб повысить собираемость долгов по налогам, ФНС будет отправлять соответствующие уведомления работодателям должников. Это создает угрозу для деловой репутации таких сотрудников и может повлиять на трудовые отношения между начальством и персоналом.

Перестали быть тайной

Соответствующие поправки, исключающие информацию о задолженности по налогам, штрафам, пеням и прочим платежам из налоговой тайны, были внесены в ст. 102 НК РФ и начали действовать с лета текущего года. Фактически это разрешило налоговикам без нарушения закона публиковать списки должников на своих порталах, а также передавать эти данные третьим заинтересованным лицам – больше такая информация не считается персональными данными. Теперь налоговики полны решимости обнародовать «черный список», и публикация его на интернет-портале ФНС – далеко не единственное, что они планируют сделать. Как пишет «Российская газета», благодаря новым поправкам, в организации, где трудоустроены должники, будут приходить письменные уведомления из налоговой службы, которые будут информировать руководство о наличии задолженности, ее размере и прочих параметрах.

Нет сомнений, что отсутствие финансовой дисциплины негативно скажется на отношениях с руководством – многие работодатели и так предпочитают интересоваться кредитной историей своих работников, и лишнее письмо может стать дополнительным стимулом для неприятного разговора. Причем снятие грифа тайны с налоговых долгов позволяет налоговикам предоставлять такую информацию не только по запросу, но и самостоятельно – в нее будет включен как сам долг, так и меры ответственности за его неуплату – штрафы, пени и т.д. Конечно, соблюдение персональной информации станет «краеугольным камнем» данного процесса – законодательство должно быть соблюдено. В связи с этим ФНС уже сегодня разрабатывает порядок информирования работодателей.

Будут приходить письменные уведомления из налоговой службы, которые будут информировать руководство о наличии задолженности, ее размере и прочих параметрах.

Какие это может вызвать последствия для должников на работе? В первую очередь, это разъяснительные беседы с руководством. Многие работодатели привыкли оценивать деловые качества своих сотрудников по их финансовой дисциплине, мол, имеешь долги – безответственный потенциальный мошенник. Доходя до начальства, такая информация, особенно если она получена от налоговой службы, будет поводом для «выволочки». Да и потом, многие компании крайне ответственно относятся к своей налоговой репутации, в результате чего могут быть высказаны предупреждения в сторону сотрудника: «Не заплатишь – уволим».

Наполнить бюджет

И это, конечно, блеф – наличие задолженности по налогам не является законным основанием для увольнения. Тем не менее к конфликтной ситуации и накалу отношений между руководством и сотрудником приведет точно. Тем более что, если налоговый долг не превышает 25 тыс. рублей, ФНС имеет полное право потребовать от работодателя удержать его из зарплаты сотрудника (при наличии судебного приказа, конечно). И работодатель сделает это без доли сомнений – штраф за неисполнение достигает 100 тыс. рублей. Такие меры были введены еще в ноябре 2015 года, и вызваны они необходимостью повысить собираемость долгов – по данным налоговиков, общая задолженность по налогу на имущество 13 млрд рублей, а по транспортному налогу – 67 млрд рублей.

Наличие задолженности по налогам не является законным основанием для увольнения.

Удерживать налоговые долги из зарплаты, наверное, самый эффективный способ обеспечить собираемость. Вполне логично возложить такую обязанность на работодателей. Возможность такая существовала всегда, но с прошлого года это можно делать без использования судебных приставов. Налоговые органы не скрывают своих намерений – по их мнению, привлечение работодателей, с полным посвящением их в налоговые задолженности сотрудников, один из самых эффективных методов повышения эффективности взыскания, наряду с личными звонками должникам и работой с ГИБДД. Интересно, что налоги на имущество, составляют 7-8% в общей структуре налоговых поступлений. Эксперты предполагают, что активная работа с работодателями позволит повысить их долю до 10%.

Тень и порядки

Как рассказала «Ленте.ру» исполнительный директор НП «СРКЗ» Елена Авакян, желание государства оперативно взыскивать налоговые долги из зарплат может привести к тенизации доходов сотрудников некоторых предприятий. Конечно, такая практика не будет повсеместной, но многие работники, в т.ч. и высший менеджмент предприятий, находящийся в хороших отношениях с руководством, пожелают скрыть свои доходы, дабы избежать взыскания долгов. В конце концов, должники могут быть уведомлены руководством об их намерении, что позволит в оперативном порядке уволиться и избежать взыскания, если, правда, сумма задолженности того стоит.

Эксперт сетует и на процессуальные недоработки, например, не прописан порядок взыскания налоговой задолженности, если зарплата составляет меньше 25 тыс. рублей. Дело в том, что все это содержится в законодательстве, регулирующее исполнительное производство, но, в случаях взыскания без приставов оно не действует – исполнительного производства просто никто не открывает. Более того, не урегулированы вопросы взыскания, если должник работает в нескольких организациях. Получается, что каждому из работодателей придет уведомление с требованием взыскать долг. Если такое уведомление направляют приставы, они мониторят процесс погашения, и когда задолженность полностью исчезает, они направляют письмо с просьбой прекратить удержания. В случае же с налоговой службой такого не происходит.

Есть, конечно, и плюсы. Раньше, например, граждане могли «легко» узнать о налоговой задолженности лишь при попытке пересечь границу – по требованию ФНС их просто не выпускали из страны. Теперь же, когда они узнают об этом из уст работодателей, у них будет больше шансов наладить свое налоговое положение.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector