Корректные ли цифры указаны в налоговом уведомлении?
Advokat-pavlovich.ru

Юридический портал

Корректные ли цифры указаны в налоговом уведомлении?

Когда вызов в налоговую незаконен: реальные примеры, когда можно проигнорировать уведомление

Вызов в инспекцию налогоплательщика четкими правилами не регламентирован. Подпункт 4 пункта 1 статьи 31 НК РФ не содержит закрытый перечень случаев вызова, что толкуется налоговыми органами как основание применять эту норму практически по любому поводу. Попробуем разобраться, насколько правомерен и обоснован бывает вызов налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента).

Унифицированная форма по КНД 1165009 «Уведомление о вызове в налоговый орган», используемая обычно при такой процедуре, предполагает «подробное описание оснований для вызова» (см. приложение N 2 к приказу ФНС России от 08.05.2015 N ММВ-7-2/189@).

Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 31 НК РФ основания для вызова налогоплательщика ограничены кругом вопросов, по которым могут быть даны пояснения, а именно: уплата (удержание, перечисление) налогов и сборов, налоговая проверка, а также иные вопросы, связанные с исполнением налогоплательщика законодательства о налогах и сборах.

Поскольку законодательство о налогах и сборах состоит из Налогового кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах, сборах, страховых взносах (пункт 1 статьи 1 НК РФ), то, следовательно, основания для вызова в налоговый орган должны быть связаны исключительно с исполнением Налогового кодекса РФ и соответствующих федеральных законов, касающихся налогообложения.

Между тем на практике встречаются вполне неправомерные основания.

«Информационный ресурс»: пример нарушения № 1

«Согласно информационного ресурса налогового органа установлено, что ООО “Ромашка” в 2016 г. было произведено отчуждение имущества.

Необходимо представить пояснения по вопросу отражения доходов от реализации в налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2016 г. в разделе 2.1.1 по строкам 110 – 113 “Сумма полученных доходов за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, налоговый период”».

Некие сведения из неназванного (а, значит, анонимного) информационного ресурса налогового органа (к тому же недоступного налогоплательщику) не упоминаются ни в Налоговом кодексе, ни в федеральных законах по налогообложению, не значатся при формировании налоговой базы и не имеют непосредственного отношения к исчислению налогоплательщиком сумм налогов.

Доходы от реализации в налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, отражаются не на основании информационного ресурса, а в соответствии с требованиями главы 26.2 НК РФ, нарушение норм которой уведомление не содержит. Следовательно, отсутствуют законные основания для вызова налогоплательщика и предоставления им пояснений.

«Осуществление финансово-хозяйственной деятельности»: пример нарушения № 2

«представления пояснений по вопросу, осуществления финансово-хозяйственной деятельности за 2016 г. [здесь и далее пунктуация оригинала – прим. автора]. Согласно Расчету сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом за 2016г. общая сумма дохода составила – 3 456 000 руб., тогда как в налоговой декларации по УСНО за 2016 г. сумма дохода составила – 0 руб.»

Следовательно, незаконно требовать от налогоплательщика пояснений по его финансово-хозяйственной деятельности без уточнения конкретной нормы законодательства о налогах и сборах, к соблюдению (или несоблюдению) которой эта финансово-хозяйственная деятельность относится, и претензии к которой имеются у налогового органа.

Во-вторых, суммы доходов физических лиц, указанные в Расчете сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, никак не соотносятся с суммой дохода, отраженного в налоговой декларации по УСН. Доход, выплаченный физическим лицам, и доход, подлежащий налогообложению при УСН, – это разные виды дохода, а при объекте налогообложения «доходы минус расходы» выплаченные физическим лицам суммы заработной платы в декларации по УСН и вовсе отражаются по строке «расходы».

Итак, налоговым законодательством не предусмотрено отражение в налоговой декларации по УСН по строке «Сумма полученных доходов» доходов, начисленных и выплаченных налоговым агентом физическим лицам, и, значит, к законодательству о налогах и сборах этот довод налоговиков отношения не имеет.

Следовательно, и в данном случае нет правовых оснований для вызова налогоплательщика в налоговый орган.

Можно не давать пояснения и не ходить в ИФНС?

Между тем неявка в налоговый орган может рассматриваться как административное правонарушение, за которое должностным лицам организации грозит штраф в размере от 2000 до 4000 руб. (часть 1 статьи 19.4 КоАП РФ).

Однако такая санкция имеет место при неповиновении «законному распоряжению или требованию должностного лица органа, осуществляющего контроль», а, как было сказано выше, законность в данном случае под большим вопросом, на что и следует обратить внимание при необходимости в судебном заседании.

В этом случае налогоплательщик практически неуязвим перед угрозой составления протокола об административном правонарушении, поскольку в своем желании посетить налоговый орган он во времени нисколько не ограничен.

Как противостоять ошибочным требованиям налоговой? Пошаговая инструкция

Дата публикации материала: 23.03.2020

Последнее обновление: 23.03.2020

Неправильные налоговые уведомления это отнюдь не редкость: «платежки» с ошибками рассылаются тысячами, и получить одну из них может абсолютно любой налогоплательщик. Что делать в этом случае и как противостоять ошибочным требованиям налоговой? Об этом читайте в нашей новой статье.

В каких случаях налоговое уведомление считается ошибочным?

Ошибки в уведомлениях встречаются самые разные: от опечатки в фамилии или адресе плательщика до неправильного исчисления налога. Условно, все эти ошибки можно разделить на три больших категории:

  • В налоговом уведомлении указаны неверные данные;
  • Сумма налога начислена неправильно;
  • Объект налогообложения не принадлежит лицу, получившему уведомление.

Как поступить, если вы получили неправильное налоговое уведомление? Прежде всего, стоит помнить, что вы имеете право не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, если они не соответствуют Налоговому кодексу или иным федеральным законам (ст. 21 НК РФ). То есть, если вам пришло ошибочное налоговое требование, оплачивать налог вы не обязаны, при этом бремя доказательства обоснованности начисления возлагается на налоговую инспекцию.

Пошаговая инструкция

После обнаружения ошибки в налоговом уведомлении вам необходимо придерживаться следующего алгоритма:

Шаг первый: Заполните заявление об ошибках в налоговом уведомлении

Для упрощения обратной связи, в одном конверте с уведомлением всегда приходит отрывной корешок, который может быть использован, чтобы проинформировать налоговый орган о допущенной ошибке. В документе необходимо указать следующую информацию:

  • Наименование и адрес налоговой инспекции, в которую вы отправляете заявление;
  • Ваши данные (фамилия, имя, отчество и ИНН);
  • Номер налогового уведомления;
  • Список ошибок, найденных в уведомлении.

В том случае, если к налоговой «платежке» не была приложена форма заявления, вы можете написать его в произвольной форме.

Шаг второй: направьте заявление в налоговый орган

После того, как вы заполните заявление, его необходимо передать в налоговую одним из удобных для вас способов:

  • Лично (через канцелярию налоговой инспекции);
  • По почте (заказным письмом с уведомлением);
  • Через интернет (это можно сделать на официальном сайте ФНС www.nalog.ru)

Шаг третий: дождитесь исправленного налогового уведомления

Ваше заявление должно быть рассмотрено в течение 30 дней. В этот срок должна быть проведена служебная проверка, по результатам которой будет выявлены и устранены допущенные ошибки. После этого вам будет направлено новое налоговое уведомление.

Шаг четвертый: оплатите налог по новой квитанции

Когда вы получите повторное уведомление, обязательно проверьте исправленные ошибки и только потом оплачивайте налог.

Как обжаловать ошибочные требования налоговой в судебном порядке?

Если в налоговой инспекции не ответили на ваше заявление в установленный законом срок, либо отказались исправлять ошибки, вы можете добиться признания налогового уведомления/требования незаконным в судебном порядке. Если суд встанет на вашу сторону, и вы выиграете дело, все судебные издержки должна будет возместить проигравшая сторона.

Читать еще:  Возврат подоходного налога за строительство жилья

Обратите внимание! Если срок подачи заявления был пропущен по уважительной причине, он может быть восстановлен судом.

Как и любое другое исковое заявление о признании и действий (бездействия) незаконными, ваше исковое заявление должно соответствовать требованиям ст. 198 и 199 АПК РФ.

Также, в соответствии со ст. 199 АПК РФ, заявление о признании ошибочного требования незаконным, должно обязательно содержать следующую информацию:

  • наименование и адрес налогового органа, принявшего оспариваемое решение;
  • название, номер, дата принятия оспариваемого акта;
  • ваши права и законные интересы, которые, были нарушены оспариваемым актом;
  • законы и иные нормативные правовые акты, которым не соответствует оспариваемый акт;
  • ваши требования о признании ненормативного правового акта недействительным.

В соответствии с действующим законодательством, дела об оспаривании ненормативных правовых актов и решений налоговых органов должны быть рассмотрены в срок, не превышающий трех месяцев со дня поступления заявления в суд.

Образец ответа на требование налоговой о предоставлении пояснений

Коммерческие предприятия довольно часто сталкиваются с необходимостью предоставить в налоговую инспекцию пояснения по какому-либо вопросу. Для того, чтобы эти пояснения не привели к дальнейшим проверкам со стороны надзорного органа, к составлению ответа следует относится крайне внимательно, скрупулезно и не затягивать с его отправкой.

Наиболее частые вопросы от налоговой

Обычно требование предоставить пояснения поступает через некоторое время после сдачи всевозможных отчетов и деклараций, так что поводом для них может стать любая, даже самая незначительная ошибка или неточность в документах. Во многих случаях разъяснения требуются по НДС, указанному к возмещению, из-за несоответствии сведений о налогооблагаемых базах в декларациях по налогу на прибыль и опять же НДС, при расхождении данных у контрагентов. Вопросы могут вызвать необоснованные убытки при проверке начисления налога на прибыль, подача уточненной декларации или расчета, в которых исправленная сумма налога к уплате меньше, чем в присланных первоначально и т.д.

В какой форме приходит требование

Налоговая инспекция может выслать требование о пояснениях как в бумажном, так и в электронном виде. При этом, в случае, электронного послания, налогоплательщик обязан отреагировать на него в течение пяти рабочих дней. Если же данный документ пришел в бумажном виде, на него также необходимо дать ответ в кратчайшие сроки, причем вне зависимости от того, имеется ли на нем печать налоговой инспекции или нет.

Порядок действий при получении требования

После того, как налогоплательщик получает требования о пояснениях, он должен сверить переданные в налоговую документы с имеющимися у него на руках данными.

В первую очередь, при проверке декларации по НДС, анализу подвергаются указанные в ней суммы (на предмет их соответствия с суммами по всем входящим и исходящим счетам-фактурам). Далее аналогичным образом исследуются даты, номера счетов-фактур, и прочие реквизиты (ИНН, КПП, адреса и т.п.).

Если вопросы возникли по декларации УСН или по налогу на прибыль, следует проанализировать все суммы расходов и доходов, которые были приняты для их расчета. Идентично приведенному алгоритму проверяются и все другие виды документов, вызвавшие вопросы у налоговой инспекции.

После того, как ошибка будет найдена, нужно передать в налоговую уточненную отчетность с исправленными данными — но это касается только сумм. Если же ошибка не относится к финансовой части, то «уточненку» сдавать не надо, достаточно предоставить необходимые пояснения.

Внимание: закон не говорит о том, что пояснения должны быть даны именно в письменной форме, т.е. это значит, что они могут быть предоставлены и устно. Однако во избежание дальнейших разногласий, лучше все-таки озаботиться составление письменного ответа.

Как поступить, когда требование налоговой несправедливо

Случается, что налоговая инспекция требует пояснений необоснованно, т.е. в отчетности не было допущено никаких ошибок. В таких ситуациях игнорировать письма от налоговой тоже нельзя.

Во избежание каких-либо санкций (в том числе и внезапных налоговых проверок) необходимо своевременно уведомить надзорную службу о том, что в соответствии с информацией предприятия, все предоставленные сведения верны.

В любом случае, при составлении ответа надо помнить, что для налоговой важно даже не столько содержание письма, сколько сам факт ответа на требование.

Как оформить ответ на требование налоговой о предоставлении пояснений

Оформить его можно либо на бумаге, написав «от руки», либо в электронном виде, напечатав на компьютере. При этом, если пояснение пересылается по обычной почте, то отправлять его надо заказным письмом с уведомлением о вручении, тогда риск того, что письмо затеряется, будет сведен к минимуму.

Использование электронного формата возможно только при наличии у организации электронной цифровой подписи.

К пояснению могут быть приложены какие-либо дополнительные документы – их наличие нужно отразить в содержании ответа.

Образец составления ответа на требование налоговой о предоставлении пояснений

Как уже говорилось выше, унифицированной формы ответа для дачи пояснений налоговой нет, так что составлять его можно в произвольном виде. Стоит отметить, что форма ответа должна быть предельно корректной и стандартной с точки зрения правил оформления подобного рода бумаг.

  1. Вначале слева или справа (не имеет значения) нужно указать адресата, т.е. именно ту налоговую инспекцию, куда отправляется ответ. Здесь нужно вписать ее номер, а также район и населенный пункт, к которому она относится.
  2. Далее указывается отправитель письма: пишется название предприятия, его адрес (фактический), а также номер телефона (на случай, если у налогового инспектора возникнут какие-либо дополнительные вопросы к пояснению).
  3. Далее в ответе следует сослаться на номер требования (а таким документам налоговая служба всегда присваивает номера), и его дату (отметим: не дату получения, а именно дату составления), а также коротко обозначить суть вопроса.
  4. После этого можно приступать непосредственно к даче пояснений. Их следует писать максимально подробно, со всеми нужными ссылками на документы, законы, нормативные акты и т.п. Чем тщательнее будет оформлена эта часть ответа, тем больше шансов на то, что налоговая будет им удовлетворена.

Ни в коем случае нельзя давать в ответе недостоверные или заведомо ложные сведения – они будут быстро обнаружены и тогда последуют немедленные санкции со стороны налоговиков.

  • После того, как пояснение будет дано, необходимо заверить письмо подписью главного бухгалтера (при необходимости), а также руководителя компании (обязательно).
  • Налоговое уведомление — 2019: кто его получит и что там нового

    Скоро владельцы недвижимости и транспорта в России начнут получать уведомления с начисленными налогами за 2018 год. ФНС уже сообщила о старте кампании по информированию налогоплательщиков о том, сколько они должны государству. Налоговые уведомления постепенно начнут приходить по почте и в личные кабинеты. С этого года в них кое-что изменится, и это стоит учитывать при проверке начислений, чтобы не заплатить в бюджет лишнего.

    Даже если у вас пока нет уведомления, откладывать на налоги можно уже сейчас, чтобы в ноябре не пришлось тратить всю сумму сразу. Вот что стоит знать о начислениях имущественных налогов в этом году.

    Читать еще:  Налоговый вычет при покупке квартиры для ребенка

    Владельцам квартир, домов и участков о налогах

    В 2019 году есть несколько новостей о налогах на имущество:

    1. Скоро начнут приходить уведомления с начисленными суммами. Ищите их в личных кабинетах и на почте.
    2. Уведомление может не прийти, а виноваты будете вы. Еще и штраф начислят. Проверьте, знает ли налоговая о вашем имуществе.
    3. При начислении налогов за 2018 год применят новые льготы и вычеты, но льготники должны сообщить налоговой о своих правах. Еще не поздно это сделать.
    4. Если в уведомлении не учтут льготу, можно напомнить о ней даже после начислений. Налог пересчитают, а уведомление заменят на новое.
    5. Заполненные квитанции больше не присылают.
    6. Платить имущественные налоги можно до того, как придет уведомление, — авансом через личный кабинет.

    Поделитесь с близкими, чтобы все узнали и никто не переплатил:

    Предупредить родных в вотсапе

    О каких уведомлениях речь?

    Владельцы недвижимости и транспорта должны платить имущественные налоги: земельный, транспортный и налог на имущество. Эти налоги не нужно считать самостоятельно: их начисляет налоговая. Суммы имущественных налогов указывают в уведомлениях, которые присылают собственникам квартир, домов, участков и машин. Это налоговое уведомление одно для всех имущественных налогов. Еще там могут указать НДФЛ, который не смогли удержать.

    В 2019 году пришлют уведомления с налогами за 2018 год. Эти суммы нужно заплатить до 2 декабря.

    Когда должно прийти налоговое уведомление за 2018 год?

    Уведомления должны прийти не позднее чем за 30 дней до срока уплаты налога. Это значит, что документы с начисленными суммами все получат до конца октября: кому-то придет уже в августе, а кто-то получит в последние дни. Но у всех останется еще месяц, чтобы заплатить налог.

    Каким способом присылают уведомления?

    Есть два способа получить уведомление, из которых по умолчанию будет действовать какой-то один:

    1. в личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru. Если есть личный кабинет, уведомление придет именно туда, но можно написать заявление, чтобы документы все равно отправляли почтой;
    2. по почте — если нет личного кабинета или была просьба присылать уведомления на бумаге.

    Еще уведомление можно забрать лично в налоговой инспекции. Например, если оно пришло через сайт, а туда нет доступа. Иногда дети заводят личные кабинеты родителям, чтобы помочь с декларациями, вычетами или льготами, а когда дело доходит до уведомлений, выясняется, что пароль уже сброшен и надо заново идти в инспекцию. Тогда родители могут сходить за уведомлением сами, но по умолчанию по почте оно не придет.

    Когда уведомления не будет?

    Налоговые уведомления должны прийти всем собственникам имущества, которые что-то должны государству. Если у пенсионера есть 10 соток земли, семья купила машину в кредит или квартиру в ипотеку — им начислят имущественные налоги.

    Но кто-то уведомления не получит. Вот в каких случаях их не пришлют.

    Нет имущества, за которое нужно платить налог. Например, квартира оформлена на жену: тогда ей придет уведомление, а мужу нет. Хотя они в браке, вместе платят ипотеку и квартира общая. Или жилье съемное: арендаторы пользуются им, но платить налог они не должны — уведомление им не придет, его получит собственник.

    Есть имущество, но нет налога. При начислении применяют вычеты и льготы. В результате может оказаться, что у пенсионера есть участок, а платить за него не нужно, потому что 6 соток земельным налогом не облагаются. Или у многодетной семьи квартира, а благодаря новой льготе платить налог на имущество за нее теперь не придется. Тогда и уведомление не присылают.

    Начисленный налог меньше 100 рублей. Уведомления с такими суммами тоже не шлют, и платить в текущем году не придется, это не будет просрочкой. Налоговая подождет, пока сумма станет больше 100 рублей, и тогда пришлет начисления за два или три года. Но если подходит срок, когда 70 рублей превратятся в безнадежную задолженность и взыскать их уже не получится, то уведомление обязательно пришлют и надо будет заплатить.

    Налоговая не знает об имуществе. Сейчас такое — большая редкость: обычно налоговая узнает о покупке квартиры или машины очень быстро. Вы еще не успели порадоваться покупке, а в личном кабинете уже отражается информация об имуществе. Но если что-то пойдет не так и Росреестр с ГИБДД не передадут данные, за это ответит налогоплательщик. Проверьте свой личный кабинет: все ли имущество, которым вы владели в 2018 году, там отображается. Если нет, нужно подать в налоговую уведомление до 31 декабря 2019 года — на бумаге или через личный кабинет. Потому что рано или поздно об имуществе все равно узнают и налог начислят, но уже вместе со штрафом 20%. Не знает налоговая — а деньги теряете вы.

    Если уведомление пока не пришло — это нормально. До 1 ноября ничего предпринимать не нужно. А вот потом стоит разобраться, чтобы не пропустить срок уплаты. Письмо могло прийти бабушке по почте, а она не заметила и не пошла его получать. Считается, что она все равно его получила и должна заплатить налог, а бабушка и не в курсе. Помогите бабушке разобраться с налогами.

    Какие льготы появились в расчетах за 2018 год?

    В 2019 году появились новые льготы по имущественным налогам. Но применять их будут уже при начислениях за 2018 год. То есть в новых уведомлениях эти льготы должны учесть. Но только если налоговая о них знает: она получила информацию по своим каналам или есть заявление от льготника. Может быть такое, что право на льготу есть, а ее не применили: налоговая не в курсе, что учитель в 50 лет уже на пенсии, а у собственника квартиры родился третий ребенок.

    Как можно уменьшить имущественные налоги с 2018 года

    Налог на имущество Земельный налог Транспортный налог
    Для некоторых регионов используют понижающие коэффициенты при расчете налога по кадастровой стоимости Если есть повод для перерасчета налога, в большую сторону он не изменится Не нужно платить за угнанные машины, даже если они уже не в розыске
    В 49 регионах, где кадастровую стоимость используют больше двух лет, налог не вырастет больше чем на 10% Налог по кадастровой стоимости не может расти больше чем на 10% за год
    У многодетных дополнительные вычеты за квартиру и дом Многодетные не платят за 6 соток — только за превышение
    Не нужно платить за снесенное, разрушенное и сгоревшее имущество

    Некоторые льготы и вычеты дают без заявления. Но только если у налоговой есть информация о таком праве, а ее может и не быть. Проверяйте в уведомлении, учтена ли льгота, и сообщайте налоговой, если она не в курсе. Пересчитать налог в сторону уменьшения никогда не поздно, в личном кабинете это делается за две минуты.

    Внимание, предпенсионеры! У вас тоже есть льготы по имущественным налогам, но применять их начнут только с 2019 года. В уведомлениях за 2018 год право на льготу за 6 соток или освобождение от налога на одну квартиру не учтут.

    Что делать, если льгота не учтена и налог завышен?

    Даже если уже пришло уведомление и начислен налог, все равно можно подать заявление о льготе или сообщить об ошибке в начислениях. Налог пересчитают. Если он уже уплачен, появится переплата, которую можно вернуть себе на счет.

    Помогите родителям проверить их начисления и льготы. Иногда пенсионер даже не подозревает, что ему не предоставили льготу и копится задолженность за квартиру. Это выясняется, когда приходит требование — а там уже недоимка и пени. Но даже с опозданием можно подать заявление на льготу — и все пересчитают за прошлые годы. Не молчите, если вам начислили то, чего не должно быть.

    Ничего не подозревающей пенсионерке в возрасте 55 лет пришло требование об уплате налога на квартиру за 2017 год. Но налога быть не должно: женщина на пенсии по выслуге уже 10 лет Заявление о праве на льготу подали в апреле, через 20 дней налоговая ее подтвердила, а начисления за квартиру аннулировали. Больше пенсионерке подавать ничего не нужно: этот налог ей начислять перестанут и за следующие годы Пенсионерка не знала о праве на льготу и заплатила налог по требованию. Теперь он отображается как переплата. Но деньги не пропадут: их можно вернуть

    В уведомлении есть ошибки. Как их исправить?

    В уведомлении могут быть какие угодно ошибки и неточности. Если налоговая что-то написала, это еще не значит, что так и есть. Обо всем, что кажется странным или неправильным, нужно сообщить:

    Ошибки исправят, а налог пересчитают даже задним числом.

    Почему нет квитанций для уплаты налога?

    Раньше вместе с уведомлением присылали квитанции. С ними можно было пойти в банк, передать родственникам для оплаты или отсканировать по штрихкоду через приложение. С 2019 года квитанции к уведомлениям не прикладывают, а указывают только реквизиты.

    Если мама или дедушка испугались, что в письме нет квитанций, помогите им разобраться с оплатой. Отсутствие квитанций не означает, что ничего не нужно платить.

    Даже если нет приложения и интернет-банка, можно оплатить по реквизитам в любом отделении или на сайте налоговой. Платить имущественные налоги можно за кого угодно с любой карты. Например, дочь может заплатить за отца, внук — за бабушку, а муж — за жену.

    Как начать платить налоги, если уведомления пока нет?

    Имущественные налоги можно платить авансом. Даже если вы пока не знаете, какую сумму вам начислят, уже можно вносить платежи — например частями, чтобы потом не отдавать всю сумму.

    Или вы точно знаете, что транспортный налог за вашу машину — 3000 Р в год. Если вносить по 1000 Р в месяц, для бюджета будет не так заметно, а к декабрю деньги уже будут в кошельке и их автоматически спишут в счет начислений.

    Налог еще не начислен, а часть суммы уже выплачена авансом. Этого хватит, чтобы погасить налог за дом. Общая сумма начислений к декабрю составит около 8 тысяч рублей, но если платить постепенно, будет не так заметно для бюджета

    Это удобно, если нет силы воли копить деньги на отдельном счете в банке. Из авансового кошелька их вывести сложнее.

    Корректные ли цифры указаны в налоговом уведомлении?

    Главная » 2016 » Ноябрь » 9 » Что делать, если вам пришло неверное налоговое уведомление

    К сожалению, ошибки при составлении и отправке уведомлений об оплате из ФНС происходят довольно часто. Они рассылаются тысячами, поэтому никто не застрахован от того, чтобы обнаружить у себя в почтовом ящике письмо с ошибкой из отделения налоговой службы. Что же делать, если вы получили письмо, но не согласны с требованиями налоговой? Расскажем в этой статье.

    В каких случаях уведомление признаётся неверным?

    В уведомлении могут быть абсолютно разные ошибки: от неверно написанного имени до неправильно назначенной сумме к оплате. Условно их можно разделить на три типа:

    • ошибки в данных;
    • неверный размер налога;
    • объект налогообложения принадлежит другому человеку.

    Что делать, если вы получили уведомление с ошибкой?

    В соответствии со статьёй 21 Налогового кодекса России, гражданин вправе не выполнять неправомерные требования ФНС, если они не соответствуют букве закона.

    Таким образом, если вы не согласны с требованием ФНС, то вы вправе не платить. При этом доказать правомерность начисленной суммы должна налоговая инспекция, а не вы.

    Итак, после того, как вы вскрыли письмо из налоговой и обнаружили там ошибку, вам следует придерживаться этой пошаговой инструкции:

    1. Составить заявление об ошибке в уведомлении из ФНС.

    Для поддержания обратной связи и упрощения коммуникации с налоговым органом, в письме с уведомлением об оплате всегда есть приложение для направления уведомления налоговой о допущенной ошибке. Всё, что от вас требуется – это правильно заполнить это заявление. В этом документе нужно указать ваши данные:

    • фамилию, имя и отчество;
    • ИНН;
    • номер уведомления;
    • перечень допущенных ошибок.

    Если же этого приложения в письме из налогового органа не было, то вы можете заполнить заявление от руки, где укажете все необходимые данные.

    2. Отправить заявление в территориальный отдел ФНС

    Передать его можно несколькими способами:

    • лично через канцелярию в территориальном отделе налоговой;
    • заказным письмом с уведомлением;
    • через специальную форму на официальном сайте налоговой службы.

    3. Ожидать исправленного уведомления из ФНС.

    Согласно правилам, ваше заявление должно быть рассмотрено в течение месяца с момента получения. За этот период времени налоговый инспектор проведёт служебную проверку, результатом которой будет выявление и устранение допущенной ошибки. В результате будет сформировано новое, исправленное налоговое уведомление.

    4. Оплатить налог по исправленной квитанции

    Если в новом уведомлении исправлены все ошибки и у вас нет к нему никаких претензий, то следует оплатить налог.

    Процедура обжалования неверных требований ФНС через суд

    В тех случаях, когда налоговая служба не отреагировала на ваше заявление в установленный законом срок, или же вам был направлен отказ в исправлении допущенной ошибки, вы вправе добиться справедливости в зале суда.

    Если суд решит, что требования налоговой службы неправомерны, вы будете освобождены от обязательства оплачивать налог по спорной квитанции. При этом все судебные издержки будут возмещены ответчиком.

    Исковое заявление о признании ошибочного требования незаконным должно соответствовать нормам, приведённым в статьях 198, 199 Арбитражно-процессуального кодекса России. В соответствии со статьёй 198 кодекса, заявителю следует направить соответствующий иск в суд в течение трёх месяцев с того момента, как его права были нарушены. Однако суд может восстановить срок подачи, если он был пропущен по уважительной причине.

    Согласно статье 199 вышеуказанного кодекса, в исковом заявлении обязательно должна быть указана следующая информация:

    • полное наименование и местонахождение территориального налогового органа, составившего неверного уведомление;
    • название, номер, дата принятия акта, который подлежит оспариванию;
    • перечень ваших прав и интересов, нарушенных вследствие этого акта;
    • перечень законов, которым вышеуказанный акт не соответствует;
    • требование признать спорный акт недействительным.

    Согласно существующим законодательным нормам, ваше дело должно быть рассмотрено в течение 3 месяцев с момента подачи искового заявления в суд.

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector