Как получить соц вычет на обучение за супруга?
Advokat-pavlovich.ru

Юридический портал

Как получить соц вычет на обучение за супруга?

Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение?

Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение?

Социальный налоговый вычет позволяет вам уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях, а с 01.01.2018 также выигрышей в азартных играх и лотерее), то есть уплачивать налог в меньшей сумме. Но при этом вы должны иметь статус налогового резидента (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ; п. 1 ст. 1, ст. 2 Закона от 27.11.2017 N 354-ФЗ).

Справка. Налоговые резиденты

По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

1. Условия получения социального вычета на обучение

Данный социальный налоговый вычет могут получить физические лица, оплатившие (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

  • свое обучение;
  • обучение своих детей, подопечных (то есть лиц, в отношении которых налогоплательщик является опекуном или попечителем);
  • обучение своих братьев и сестер (в том числе неполнородных).

При оплате налогоплательщиком обучения иных лиц, в частности своего супруга, вычет налогоплательщику не предоставляется. В то же время при оплате обучения ребенка налогоплательщики-супруги вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка. Также вычет предоставляется в случае оплаты обучения налогоплательщика его представителем на основании доверенности, если платежные документы содержат информацию, позволяющую идентифицировать такого налогоплательщика (Письма ФНС России от 24.10.2016 N БС-4-11/20142@, от 22.12.2016 N БС-4-11/24757@; Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2013 N 20-14/057666@).

Вычет предоставляется при обучении в образовательных организациях, имеющих соответствующую лицензию, которые могут быть как государственными или муниципальными, так и частными (например, платные школы, лицеи, спортивные и музыкальные школы, вузы). Кроме того, вычет можно получить при обучении у индивидуального предпринимателя, привлекающего педагогических работников и имеющего соответствующую лицензию. Если обучение проводится ИП непосредственно, для получения вычета необходимо, чтобы в ЕГРИП были указаны сведения об осуществлении ИП образовательной деятельности. В таком случае не требуется наличие у ИП лицензии (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ; Письмо ФНС России от 18.11.2015 N БС-4-11/20124@).

Использовать вычет можно за те годы, когда вы оплачивали обучение и такое обучение проводилось, включая время академического отпуска (абз. 4 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Если вы единовременно оплатили многолетнее обучение, то сможете получить вычет только один раз – за тот год, когда была произведена оплата.

При этом если вы потратили большую сумму, то перенести неиспользованный остаток на следующий год нельзя (Письмо ФНС России от 16.08.2012 N ЕД-4-3/13603@).

1.1. Социальный вычет на свое обучение, обучение братьев и сестер

На свое обучение вычет предоставляется учащемуся по любой форме обучения (очной, очно-заочной, заочной) независимо от возраста.

Получить социальный вычет в связи с оплатой обучения братьев и сестер (в том числе неполнородных) можно, если только на момент оплаты они не достигли возраста 24 лет и их обучение проходит по очной форме (абз. 6 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Вычет можно получить в размере фактических расходов на оплату обучения, но не более 120 000 руб. за год. Причем эта максимальная сумма является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение).Поэтому если вы используете социальные вычеты по нескольким видам расходов, то их общий размер будет ограничен 120 000 руб. (абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ; п. 10.4 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@).

1.2. Социальный вычет на обучение детей и подопечных

Вычет предоставляется, если вы оплатили обучение по очной форме (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

  • детей до 24 лет;
  • подопечных до 18 лет, а также бывших подопечных до 24 лет.

Подтвердив факт очного обучения детей (подопечных), вы можете получить социальный вычет и в случае, если образование они получают дистанционным способом (Письмо Минфина России от 25.09.2017 N 03-04-07/61763).

Вычет не предоставляется, если вы оплатили обучение иных лиц (внуков, племянников и др.).

Размер вычета ограничен суммой в 50 000 руб. за год на каждого учащегося. Причем это сумма общая для применения вычета двумя родителями, опекунами, попечителями (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Пример. Вычет на обучение двоих детей

При обучении двоих детей один из родителей вправе получить вычет в размере понесенных расходов, но в пределах 100 000 руб. за год (по 50 000 руб. на каждого ребенка). Если вычет будут заявлять оба родителя, то у каждого из них будет ограничение в 50 000 руб. за год.

Вычетом нельзя воспользоваться, если оплата обучения произведена за счет материнского капитала (абз. 5 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

2. Порядок получения социального вычета на обучение

Получить социальный налоговый вычет вы можете двумя способами – у работодателя и в налоговом органе. Рассмотрим подробно каждый из них.

2.1. Получение социального налогового вычета у работодателя

Вы можете получить налоговый вычет до окончания календарного года, в котором оплатили обучение, обратившись к работодателю с соответствующим заявлением и подтверждением права на получение социальных налоговых вычетов, выданным налоговым органом по определенной форме (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).

В данном случае рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Подготовьте подтверждающие документы

Для подтверждения права на социальный вычет на обучение вам потребуются (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ; Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@):

  1. копия договора на обучение (в случае заключения);
  2. копии лицензии образовательной организации, если ее реквизиты не указаны в договоре;
  3. копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. Например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции и т.п.

Если вы заявляете вычет на обучение детей, подопечных, брата, сестры, то дополнительно понадобятся:

  1. копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося, – если вы оплатили обучение детей, братьев, сестер. Например, копия свидетельства о рождении;
  2. документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре). В частности, это может быть справка из учебного заведения;
  3. копия документа, подтверждающего опеку или попечительство, – если вы оплатили обучение подопечных.

Дополнительно перечень документов вы можете уточнить в своей налоговой инспекции.

Шаг 2. Получите в налоговом органе уведомление о подтверждении права на вычет

Подтверждающие документы вместе с заявлением о подтверждении права на социальный вычет необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства. В том числе документы можно направить через личный кабинет налогоплательщика. Декларацию по форме 3-НДФЛ представлять при этом не нужно.

Уведомление о подтверждении права на вычет выдается налоговым органом не позднее 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган заявления и подтверждающих документов (п. 2 ст. 11.2, абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Шаг 3. Представьте работодателю заявление и уведомление о подтверждении права на вычет

Заявление о предоставлении социального налогового вычета составляется в произвольной форме. Вместе с уведомлением о подтверждении вашего права на вычет представьте его работодателю.

Шаг 4. Получайте социальный налоговый вычет у работодателя

Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы обратились к нему с указанными документами.

Если работодатель удержал НДФЛ без учета налогового вычета, он обязан вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого подайте в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления о ее возврате (п. 2 ст. 219, п. 1 ст. 231 НК РФ).

2.2. Получение социального налогового вычета в налоговом органе

По окончании календарного года, в котором вы понесли расходы на оплату обучения, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства. В том числе вы вправе обратиться в налоговый орган за остатком вычета, если работодатель не смог предоставить его вам в полной сумме (абз. 1, 5 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Для получения вычета рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Заполните налоговую декларацию и заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ

Для обращения в налоговый орган вам понадобятся те же подтверждающие документы, как и при обращении за уведомлением о праве на вычет (шаг 1 предыдущего раздела), а также справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Ее следует запросить у работодателя.

Посмотреть и выгрузить справку 2-НДФЛ, представленную работодателем в налоговый орган, можно в личном кабинете на сайте ФНС России (п. 2 ст. 230 НК РФ; Информация ФНС России).

На основании указанных документов заполните налоговую декларацию. Также вам необходимо составить заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ, возникшей в связи с перерасчетом налоговой базы с учетом социального вычета. Укажите в нем реквизиты банковского счета для перечисления вам переплаты. Данное заявление вы можете подать вместе с налоговой декларацией (п. п. 1, 6 ст. 78, п. 2 ст. 219 НК РФ; п. 1.4 Порядка; Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ЕД-4-3/18162@).

Примечание. Заполнить декларацию можно с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России.

Шаг 2. Представьте налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговый орган

По общему правилу декларация представляется в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором вы оплатили обучение (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. п. 1, 2 ст. 229 НК РФ).

Но если вы представляете декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов, подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором вы оплатили обучение (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Декларацию можно представить (п. 4 ст. 80 НК РФ):

  • лично или через представителя;
  • почтовым отправлением с описью вложения;
  • в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика;
  • через МФЦ.

Шаг 3. Дождитесь решения налогового органа и возврата денежных средств

Налоговый орган в течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов проводит камеральную проверку, по окончании которой направит вам сообщение о принятом решении, в том числе об отказе в возврате излишне уплаченного налога (п. 9 ст. 78, п. п. 1, 2 ст. 88 НК РФ).

Читать еще:  Водительское удостоверение категории С и остановка сотрудниками ГИБДД

При установлении факта излишней уплаты налога и подтверждении права на вычет по НДФЛ соответствующая сумма переплаты подлежит возврату в течение месяца со дня получения вашего заявления о возврате налога или окончания камеральной проверки, если вы представили заявление вместе с декларацией (п. 6 ст. 78 НК РФ; Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ЕД-4-3/18162@).

“Электронный журнал “Азбука права”, актуально на 04.02.2020

Другие материалы журнала “Азбука права” ищите в системе КонсультантПлюс.

Наиболее популярные материалы “Азбуки права” доступны в мобильном приложении КонсультантПлюс: Студент.

Как получить вычет за обучение с точки зрения Минфина и закона

Вышло несколько писем Минфина с разъяснениями по поводу вычета при оплате обучения. Если выбираете вуз, собираетесь платить за учебу ребенка, супруга или кто-то будет платить за вас, изучите, чтобы потом получить от государства максимум.

Мы, конечно, добавим своих советов по каждому письму, потому что Минфин вам их не даст.

Больше вычетов, хороших и разных

Вот основное из писем Минфина:

  1. Платить за обучение ребенка должен родитель или официальный опекун. Дедушки, бабушки, тети, братья и сестры вычет не получат.
  2. Если за обучение ребенка платят двое родителей, лимит один на двоих — 50 тысяч. Максимальная сумма налога на возврат — 6500 Р в год.
  3. Если один супруг платит за обучение другого, тоже можно получить вычет. Формально это нельзя, но есть классная лазейка. Только нужен официальный брак, а то никаких вычетов не будет.
  4. Для вычета нужна лицензия на образовательные услуги. Без нее можно учиться только у ИП , который учит лично и с подходящим ОКВЭД . Нет лицензии — нет вычета.

Бабушка платит за обучение внучки — вычета нет

Если бабушка работала, платила НДФЛ и при этом заплатила за обучение внучки, вычет она не получит. Государство не вернет бабушке 13% налога на доходы, хотя она реально понесла расходы на обучение близкого родственника.

Тут не имеет значения, работает ли мама, есть ли у внучки оба родителя, какое у семьи финансовое положение. Может быть, бабушка просто внесла деньги и указала свое имя в платежке. А на самом деле всю сумму дала мама ребенка.

Бабушкам, дедушкам, тетям, братьям и сестрам вычет за обучение детей родственников не положен. Налоговый вычет за обучение детей в сумме 50 тысяч рублей в год дают только родителям или официальным опекунам. Минфин объяснил, что никаких индивидуальных случаев тут быть не может.

Если родители ребенка платят НДФЛ , документы на оплату учебы лучше сразу оформлять на кого-то из них. Даже если деньги дает бабушка, внести их может мама. Тогда мама и получит вычет. При этом НДФЛ с бабушкиного перевода платить не придется. Это денежный подарок, а он, вопреки слухам, налогом не облагается никогда.

Нужно всего лишь правильно указать плательщика, и государство вернет при оплате обучения ребенка до 6500 рублей в год.

За учебу платили оба родителя — лимит один на всех

У вычета при оплате обучения детей есть лимит — 50 тысяч рублей в год. Этот лимит дают на ребенка, но он общий для обоих родителей. Если учеба обошлась дороже — например, в 100 тысяч рублей в год — и даже если платили за нее оба родителя, вычет на двоих все равно составит 50 тысяч рублей.

Платить может кто-то один или оба поровну, но больше 6500 рублей налога в год за обучение одного ребенка вернуть не получится.

Даже если учеба стоит дороже, увеличить вычет для ребенка нельзя. Минфин объяснил, что суть вычета не в том, чтобы вернуть налог с полной суммы, а в том, чтобы государство частично поучаствовало в платном образовании. До 2020 года повышение этого лимита не обсуждается.

Это стоит учитывать, когда платите по семестрам или вперед. Для вычета может быть невыгодно: учитывается именно фактическая оплата в конкретном году. Если вы заплатили больше 50 тысяч, остаток просто сгорит. На следующий год он не переносится.

Вычет при оплате обучения супруга формально не положен, но его можно получить

Получить вычет можно только за свое обучение или за учебу детей. За себя лимит 120 тысяч рублей в год, за детей — 50 тысяч.

В налоговом кодексе так и написано: вычет только за себя и детей. Супруги там не упоминаются. Получается, если муж оплатил учебу жены, то сам он вычет получить не может. Нет такого условия, и недавно Минфин это подтвердил в очередной раз.

Но вот о чем Минфин в этом письме умолчал. Допустим, жена учится в вузе или автошколе. За ее учебу заплатил муж со своей карты. Формально муж получить вычет не может: учился же не он, а супругу возвращать налог не за свою учебу не положено. А жена вроде бы не платила — значит, расходы не подтвердит и тоже вычет вроде бы не получит.

На самом деле вычет сможет получить сама жена. То есть тот супруг, чья учеба оплачена, получит вычет за себя независимо от того, кто указан в квитанции. За автошколу жены заплатил муж, а налог из бюджета вернут жене — хотя с ее карты никаких расходов на автошколу не было.

Деньги супругов — это совместно нажитое имущество. Платить может кто угодно из супругов, но тот, за кого платят, всегда имеет право на вычет. Конечно, при условии, что в этом году он платил НДФЛ по ставке 13%.

Даже если супруг, который учился, не работает и не платит НДФЛ с зарплаты, это можно использовать, чтобы уменьшить налог при продаже имущества. Например, супруга продала машину, надо платить налог. И в этом же году муж заплатил за учебу жены. Она заявит вычет и уменьшит начисленный с машины налог, даже если сама вообще не работает или оформлена как ИП .

Не путайте с вычетами за лечение. Там можно получать за супруга и даже за родителей.

Обучение супруга оплачено до брака — вычет никто не получит

В том же письме Минфин сказал, что если оплатить обучение супруга до официальной регистрации брака, то условия для вычета вообще ни у кого не соблюдаются.

Для вычета нужно подтвердить само обучение и расходы на него. А в неофициальном браке получается, что учился один, а платил другой. Для государства они чужие друг другу люди. Их документы нельзя объединить и сдать в налоговую. Право на вычет они не подтверждают.

Если гражданский супруг, который учится, работает, в квитанции на оплату должна быть его фамилия. Тогда можно вернуть уплаченный налог, но только тому, кто учился и заключал договор.

Если этот супруг не работает и не платит НДФЛ , оплатить его учебу может кто угодно, но налог никому не вернут.

Нет образовательной лицензии — нет вычета

Чтобы получить вычет за оплату вуза, спортивной школы, секций, кружка программирования или курсов иностранного языка, нужна лицензия на образовательные услуги.

Ее копию положено прикладывать к декларации или заявлению. Или договор с номером лицензии. Это касается и своего обучения, и детского.

Автошколы, курсы и садики — все должны иметь образовательную лицензию. Если вы оплачиваете ребенку спортивный лагерь, это совсем не значит, что появится право на вычет. Если платите за частный детский сад, где ребенка даже учат английскому языку, тоже не факт, что это образовательные услуги. Никто не просит лицензию сразу, а потом уже поздно.

Если хотите получить вычет, спросите о лицензии заранее и сразу возьмите копию. Вам обязаны ее предоставить.

В договорах бывают такие формулировки: «организация, осуществляющая обучение» или «оказывающая услуги по обучению». Для налоговой это вообще ничего не значит. Нужна лицензия.

Зато если лицензия есть, то вычет дадут даже за обучение в студии живописи.

Обучение у ИП — можно без лицензии

С обучением есть нюанс, о котором в этом письме Минфин не сказал, зато объяснял раньше. ИП могут работать в образовании без лицензии. Например, так можно репетиторам, если они работают сами, оформлены как ИП без сотрудников, а в реестре стоит правильный ОКВЭД . Если вы платили за обучение такому ИП , то вычет можно получить без лицензии.

Налоговый вычет за обучение мужа или жены: все ответы на сложные вопросы

Налоговое законодательство России строго указывает круг лиц, которые могут оформить документы и вернуть часть уплаченного НДФЛ при обучении в ВУЗе близких родственников.

Случается, что вносит деньги по договору с учебным заведением супруг студента. Можно ли в таком случае рассчитывать получить налоговый вычет за обучение жены или мужа?

Кого законодательство определяет в качестве получателя вычета за обучение супруга

При определении круга лиц, которые могут оформить декларацию и представить необходимые документы для получения возврата денег за учебу, специалисты инспекции используют статью 219 НК РФ.

В ней строго определены категории граждан и ситуации, когда выплата будет законной:

  1. если производилось внесение средств по договору за собственное обучение;
  2. когда денежная сумма перечислялась для оплаты учебы собственных детей или взятых под опеку (если их возраст не превысил 24 года);
  3. при оплате услуг учебного заведения за братьев или сестер до 24 лет (если имеются общие кровные родители или только один из них).

Муж или жена не входят в список законных получателей выплаты. В некоторых семьях часто случается, что один из супругов в какой-то период времени не имеет собственного дохода, который облагается НДФЛ, но в это время он поступает в учебное заведение и успешно обучается.

Необходимую плату за него вносит другой супруг-налогоплательщик. Именно он указывает в квитанции свои персональные данные при перечислении денег.

Когда приходит время для заполнения и подачи налоговикам документов для получения денег, специалисты инспекции отказывают в их возврате.

Однако, в настоящее время их действия можно оспорить. Основанием является Письмо от 05.07.2018 Министерства Финансов РФ (зарегистрировано за № 03-04-05/46664).

Возможность начисления вычета за учебу в ВУЗ-е супруга

Названное письмо Минфина определяет, что налоговый вычет за обучение мужа или жены можно оформить и законно получить исходя из другого кодекса Российской Федерации — Гражданского.

Его статья 256 в п.1 указывает, что нажитое за годы официального брака имущество является общей собственностью.

Процесс обучения во взрослом возрасте

К ней относятся не только недвижимость, транспортные средства или ценные вещи, но и заработанные обоими супругами денежные суммы.

Читать еще:  Какая мед справка охранник 6 го разряда

Источником семейного дохода могут быть предпринимательство, трудовая или интеллектуальная деятельность, пособия, пенсия, матпомощь или выплаты по нетрудоспособности каждого супруга.

Логично, что из финансов семьи, плату за студента (мужа или жену) может внести другой супруг, а затем документально подтвердить свои расходы в инспекции при подаче декларации с приложениями.

Механизм оформления налогового вычета за учебу второй половинки в ВУЗ-е

Чтобы вернуть часть оплаченного НДФЛ, следует вовремя обратиться в налоговую и представить декларацию. Конкретный состав пакета бумаг определяет НК РФ.

При соблюдении всех необходимых условий супруг студента получит право на возврат денежной суммы, рассчитанной в декларации, или его работодатель будет уведомлен о необходимости уменьшения облагаемой НДФЛ базы для такого сотрудника (если заявление оформлялось по месту работы).

Какие документы потребуются

Чтобы рассчитывать на налоговый вычет за обучение жены в ВУЗе, её супруг обязан подготовить документы по списку.

Отсутствие даже одного из перечисленных пунктов приведет к тому, что возврат части уплаченного НДФЛ станет невозможным.

В пакет входят копии:

  • свидетельства о бракосочетании;
  • двух паспортов – самого студента и его супруга, который производит оплату квитанций в банке;
  • лицензии учебного учреждения на право ведения им образовательной деятельности по соответствующим программам;
  • квитанции, подтверждающих перечисление денежных средств на фамилию супруга.
  • заверенную учебным заведением копию договора на обучение, актуальные приложения к нему.

Муж обязан представить с такими документами справку по форме 2-НДФЛ. Её сведения подтвердят доход и уплаченный НДФЛ за год, в котором производилось внесение денег за образовательные услуги.

Консультация с юристом перед написанием заявления на возврат налога

Потребуется форма — 3-НДФЛ. Эта декларация заполняется налогоплательщиком самостоятельно. При возникновении затруднений он может обратиться к профессионалам, оказывающим услуги за плату.

Имеется ли срок давности для получения выплаты

Подавать заявление на возврат части уплаченного подоходного налога за обучение мужа или жены можно только после окончания календарного года, в котором производилась оплата по договору.

Налоговым кодексом установлено конкретное ограничение по времени на подачу документов для оформления налогового вычета или возврата НДФЛ. Он оставляет не более трех лет с момента оплаты за супруга.

Сколько раз можно подавать заявление на получение возврата средств

Налоговый вычет при получении супругом высшего образования можно получить только один раз в год.

Расчет размера возврата налога за обучение в ВУЗ-е супруга

Если договором с учебным заведением определено внесение средств за семестр (полугодие) или общая сумма оплачивалась несколькими квитанциями, к декларации потребуется приложить платежки, подтверждающие внесение всей суммы.

Потребуется ежегодное оформление документов для налоговиков – за каждый курс учебы.

Заключение

Несмотря на то, что в НК РФ супруги не отнесены к лицам, которые при оплате учебы в ВУЗе мужа или жены могут обратиться за возвратом НДФЛ или налоговым вычетом, они вправе подать документы в инспекцию.

Законность их обращения подтверждает определение Минфина из письма № 03-04-05/46664 2018 года, зарегистрированного в ведомстве 5 июля.

Время рассмотрения представленного пакета и сообщения решения налогоплательщику составляет 3 месяца. Не следует ждать окончания учебы члена семьи, получения им диплома.

Ежегодное обращение с необходимыми документами к налоговикам является рациональным решением.

Полученные средства можно направить на оплату следующего курса в ВУЗе или другие нужды, что поможет экономить семейный бюджет.

Налоговый вычет за обучение жены или мужа в 2019 году

Уважаемые читатели, рады, что вы снова с нами. Продолжаем публикации статей о преференциях в сфере налогообложения. Мы знаем, что социальный вычет полагается при обучении ребенка, а в этом материале поговорим о том можно ли его получить на супруга в 2019-м году. И как быть, если плательщиком за обучение второй половины выступает второй супруг?

Общие положения

Акция. Консультация юриста 2500 рублей БЕСПЛАТНО до 31 марта


Назначение социальных налоговых послаблений в сумме уплаченного в бюджет подоходного налога – преференция, гарантированная работающим налогоплательщикам. Получить ее можно через работодателя либо налоговую инстанцию. Выплата не предоставляется автоматически, нужно подавать заявление на ее начисление.

Будет ли налоговый вычет в принципе за обучение второго супруга мужа или жены в 2019-м

Для учащихся в университете, другом ВУЗе плательщика НДФЛ гарантируется налоговое возмещение. Можно его получить и с платежей за обучение близких родственников. Но полагается ли он при обучении жены в ВУЗе? Попробуем разобраться.

Письмо Минфина № 03-04-05/46664, что 05.07.2018 г. четко определяет, имеет ли право жена получить льготу, если оплату производил муж и напротив, если платит супруга, то назначат ли мужу выплату.

На кого начисляют налоговый вычет обучение

Выплатят ли компенсационную сумму из бюджета за образование супруги, если супруг не входит в категорию лиц, на которых идет назначение? В соответствии со ст. 219 НК, социальное возмещение полагается в случае:

  1. Обучения самого налогоплательщика.
  2. Учебы отпрысков заявителя, при условии, что учатся они на очном отделении и возраст их не выше 24 лет.
  3. Обучения подопечных, которые младше 18 лет.
  4. Учебу бывших подопечных, которым еще не исполнилось 24 года.

Как мы видим, в списке нет супруги. Следовательно, обучающийся супруг не вправе рассчитывать на возврат, гарантированный его второй половине. Тут имеет значения, кто из пары уплачивал налог НДФЛ. Тот, кто платил тот и может возмещать часть расходов.

А если супруга платит за работающего мужа? И тут как раз пришло время сослаться на статью 34 СК, которая гласит, что все нажитое в браке – общее владение пары. Доходы гражданина также входят в категорию совместно нажитой собственности.

Напоминаем! Вы можете оценить Вашу ситуацию у юриста – это бесплатно! Звоните!

Обратимся к главному вопросу: Если налогоплательщик муж, он же подписывал договор на свое обучение, но супруга платила за его учебу, будет ли возврат средств? Да, будет, так как преференция гарантирована налогоплательщику, даже если по факту оплату производила вторая половина (деньги шли с общего бюджета, значит, имеют отношение к заявителю).

  1. У образовательного учреждения деятельность подтверждена соответствующей лицензии или документом иного образца.
  2. Размер фактически понесенных расходов за услуги учебного учреждения погашается с учетом лимита.
  3. Уровень выплаты не может превышать суммы, уплаченной за годовалый период в бюджет в НДФЛ платежей.

Документальное подтверждение для получения возврата с оплаты за обучение

При условии получения вычета за свое обучение, но по факту оплаты услуг второй половиной, нужно подать заявление на возврат. Помимо этого документа, пример которого будет приложен ниже, придется собрать такие документы:

  1. Паспортные копии заявителя.
  2. Договор с ВУЗ (копия прилагается).
  3. Копия лицензии образовательного учреждения.
  4. Платежные бумаги (можно копии), которые подтверждают факт оплаты услуг. Не имеет значения, кто погашает долг.
  5. Справка по форме 2-НДФЛ, что берется по месту работы. Требуется отчет за период, за который требуется вычет.
  6. Копия брачного свидетельства.

За какой срок могут предоставить компенсацию в 2019-м

Срок давности преференции составляет 36 месяцев. Отсчет идет с года осуществления платежа. Следовательно, в 2019 году можно рассчитывать на возврат части затрат за период обучения в 2016-2018 годах.

Как часто можно подавать заявление на вычет

Налогоплательщик вправе подавать заявление ежегодно, за предыдущий год. Так как возвращают только в пределах уплаченных ранее в бюджет НДФЛ взносов, то получить послабление можно в следующем за периодом уплаты году.

Актуальные вопросы и ответы

    Вопрос: Если жена не работает, а за обучение платит муж и на него оформлен договор, получит ли он вычет?

Ответ: Нет, поскольку вычет гарантирован только при оплате учебы детей, братьев и сестер, супруги не входят в перечень.

Вопрос: Если жена не работает, но она вносила оплату за дочку, может ли работающий муж воспользоваться вычетом?

Ответ: Да, по факту деньги заработал супруг, он может получить вычет на оплату ребенка.

Вопрос: Законен ли отказ, если в вычете отказали из-за того, что оплата производилась за счет маткапитала? Разве это имеет значение?

Ответ: Факт погашение услуг образовательных учреждений средствами маткапитала является препятствием для назначения выплаты. Отказ законный.

Статья закончилась. Вопросы остались? Консультация юриста БЕСПЛАТНО

8 (800) 550-72-89 горячая линия для регионов России

Как получить налоговый вычет за обучение

Многие из нас оплачивают обучение в школах, детских садах, языковых центрах, автошколах, на различных курсах (в том числе повышения квалификации и профпереподготовки). Причем как за себя, так и за своих родственников. Но не все знают, что потраченные деньги частично можно вернуть за счет вычета по НДФЛ. Разберемся, кто, при каких условиях и в каком порядке может получить такой налоговый вычет.

Кто может получить вычет за обучение

Если вы оплачиваете обучение за себя или своих близких родственников и при этом официально трудоустроены, то вправе претендовать на налоговый вычет. Так происходит, потому что вы уплачиваете налог со своей зарплаты и государство может вернуть вам часть этого налога.

Таким образом, вычет могут получить физические лица с доходом, облагаемым НДФЛ по ставке 13%, за исключением доходов от долевого участия в организации и выигрышей в азартных играх и лотерее. Человек должен быть налоговым резидентом Российской Федерации и фактически находиться в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

В Налоговом кодексе РФ есть ограничения для получения вычета как по сумме расходов на обучение, так и по родственникам, за которых его можно получить (пп. 2 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ).

Вычет могут получить:

  • сам обучающийся с максимальной суммы расходов на обучение 120 тыс. руб. за год. Если обучение стоило дороже, государство все равно вернет только 13% от 120 тыс. руб.;
  • родители ребенка в возрасте до 24 лет, обучающегося по очной форме, с максимальной суммы 50 тыс. руб. на каждого ребенка за год в общей сумме на обоих родителей;
  • опекуны или бывшие опекуны (попечители) ребенка до 18 и 24 лет соответственно, обучающегося по очной форме, с максимальной суммы 50 тыс. руб. на каждого ребенка за год в общей сумме на обоих опекунов (попечителей);
  • братья и сестры (в том числе неполнородные) ребенка до 24 лет, обучающегося по очной форме, с максимальной суммы 120 тыс. руб. за год.

Важно:

Если вы получаете налоговый вычет за себя, то можете сделать это в любом возрасте. Форма обучения тоже может быть любой (очной, очно-заочной, заочной, дистанционной).

Вычет за родственника возможно получить, только если вы оплачивали его обучение.

Если вы оплатили обучение за себя и за своего ребенка/подопечного/брата/сестру, то за год можете получить налоговый вычет по каждой оплате.

Условия получения налогового вычета

  1. Обучающая организация должна иметь лицензию на образовательную деятельность или документ, подтверждающий ее статус как образовательной организации. Она может быть как государственной или муниципальной, так и частной (например, платные школы, лицеи, вузы.

Вычет можно получить при обучении у индивидуального предпринимателя (ИП), привлекающего педагогических работников и имеющего соответствующую лицензию. Если обучение проводит ИП непосредственно, для получения вычета необходимо, чтобы в ЕГРИП были указаны сведения об осуществлении ИП образовательной деятельности. В таком случае не требуется наличие у ИП лицензии.

Если обучение проходит в иностранной организации, которая находится за границей, то документом, подтверждающим ее образовательный статус, может быть, к примеру, устав иностранной образовательной организации.

  • Если вы получаете вычет не за себя, а за ребенка, то очная форма обучения должна фигурировать в договоре с образовательным учреждением или в справке от этого учреждения. Подтвердив факт очного обучения, можно получить вычет и в случае, если образование он получает дистанционным способом.
  • Платежные документы лучше оформить на имя физического лица, заявляющего право на налоговый вычет. Если платежные документы оформлены на имя ребенка, то оснований для предоставления вычета родителю нет (Письма Минфина России от 31.10.2017 № 03-04-05/71413, от 11.12.2015 № 03-04-05/72843, от 28.10.2013 № 03-04-05/45702).

    Но если при этом есть заявление от родителя, где указано, что он поручил ребенку внести деньги по договору на обучение, заключенному родителем с учебным заведением, то вычет получить можно (Письма ФНС России от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876@, УФНС России по г. Москве от 16.09.2009 № 20-14/4/096655 и от 03.04.2008 № 28-10/032965).

    Если на ребенка оформлены как платежные документы, так и договор с учебным заведением, то права на вычет у родителя не будет (Письма Минфина России от 10.07.2013 № 03-04-05/26681, от 21.06.2013 № 03-04-05/23536).

    При оплате обучения ребенка налогоплательщики-супруги вправе воспользоваться налоговым вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка (Письма Минфина России от 12.10.2018 № 03-04-05/73269, от 04.09.2015 № 03-04-07/51217, от 18.03.2013 № 03-04-05/7-238).

  • Обучение должно быть оплачено в те годы, когда оно проводилось, включая время академического отпуска (абз. 4 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Если вы оплачиваете многолетнее обучение единовременно, то сможете получить вычет только один раз — за тот год, когда была произведена оплата. При этом если потрачена большая сумма, чем 120 тыс. руб. или 50 тыс. руб., перенести неиспользованный остаток на следующий год нельзя (Письмо ФНС России от 16.08.2012 № ЕД-4-3/13603@).
  • Вычетом нельзя воспользоваться, если оплата обучения произведена за счет материнского капитала (абз. 5 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
  • При оплате налогоплательщиком обучения своего супруга, внуков, племянников и других родственников налоговый вычет не предоставляется.
  • Как получить вычет за обучение

    Получить налоговый вычет за обучение можно одним из двух способов: в налоговом органе или у работодателя. Рассмотрим подробно каждый из них.

    Способ 1. Получение вычета в налоговом органе

    По окончании календарного года, в котором оплачено обучение, НДФЛ-вычет предоставляется налоговой инспекцией по месту жительства физического лица. Для получения вычета необходимо:

    1. Подготовить подтверждающие документы:
    • копию договора на обучение (в случае заключения) и дополнительное соглашение к нему, если стоимость обучения увеличивалась. Если обучение проходило в иностранной организации, то потребуется перевод на русский язык, который засвидетельствован нотариусом либо должностными лицами консульских учреждений РФ;
    • копию лицензии образовательной организации, если ее реквизиты не указаны в договоре. Распечатать копию можно с сайта образовательного учреждения, с сайта Роспотребнадзора или из ФГИС «Портал госуслуг»;
    • копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. Например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки о перечислении денег, квитанции об оплате с официального портала мэра и правительства Москвы и т.п.;
    • справку о доходах и суммах налога физического лица (аналогичную форме 2-НДФЛ). Эту справку можно запросить у работодателя (п. 3 ст. 230 НК РФ) или выгрузить с электронной подписью ФНС России из личного кабинета налогоплательщика на сайте https://www.nalog.ru/ (п. 2 ст. 230 НК РФ).
    • документы, подтверждающие личность, — паспорт и его копию.

    Если физическое лицо заявляет вычет на обучение детей, подопечных, брата, сестры, то дополнительно понадобятся:

    • копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося. Например, копия свидетельства о рождении. Либо копия документа, подтверждающего опеку или попечительство;
    • документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре). В частности, это может быть справка из учебного заведения.

    Перед подачей лучше уточнить перечень документов в налоговой инспекции по месту жительства физического лица, претендующего на НДФЛ-вычет.

    1. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Это можно сделать с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России.
    2. Составить заявление о возврате НДФЛ (п. 6 ст. 78 НК РФ) в электронном виде или от руки. Заявление должно быть составлено по форме, указанной в приложении № 8 к Приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. В нем нужно указать реквизиты банковского счета для возврата НДФЛ. Заявление можно подать вместе с налоговой декларацией или после ее проверки.
    3. Представить налоговую декларацию и все подтверждающие документы в налоговый орган по месту жительства. Можно сделать это в любое время в течение 3 лет по окончании года, в котором оплачено обучение. То есть в 2019 году вы можете претендовать на налоговый вычет за 2018, 2017 и 2016 годы.

    Декларацию можно представить:

    • лично или через представителя;
    • почтовым отправлением с описью вложения;
    • в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.
    1. Получить решение налогового органа и возврат денежных средств.

    В течение трех месяцев со дня представления декларации и подтверждающих документов налоговый орган проводит камеральную проверку, при которой может запросить у физического лица оригиналы подтверждающих документов (Письмо ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@). По окончании проверки налоговый орган направляет сообщение о принятом решении: либо о возврате излишне уплаченного налога, либо об отказе в его возврате (п. 9 ст. 78, пп. 1, 2 ст. 88 НК РФ).

    При положительном решении сумма будет возвращена в течение 1 месяца со дня получения заявления от физического лица или окончания камеральной проверки, если заявление представлено вместе с декларацией. Таким образом, вернуть НДФЛ налоговая должная не позднее 4 месяцев с даты представления декларации по форме 3-НДФЛ: 3 месяца на проверку декларации и приложенных к ней документов + 1 месяц на возврат налога на банковский счет физического лица.

    Способ 2. Получение вычета у работодателя

    До окончания календарного года, в котором оплачено обучение (например, сразу после его оплаты), можно получить НДФЛ-вычет, обратившись к работодателю с заявлением и подтверждением права на получение социальных налоговых вычетов, выданным налоговым органом по определенной форме (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ). Для этого необходимо:

    1. Подготовить подтверждающие документы. Понадобятся те же документы, что и при получении вычета в налоговой.
    2. Представить в налоговый орган заявление на вычет и получить от него уведомление о подтверждении права на вычет.

    Подтверждающие документы вместе с заявлением о подтверждении права на социальный вычет надо подать в налоговую инспекцию по месту жительства физического лица, претендующего на НДФЛ-вычет по обучению. Лучше такое заявление представить по форме, рекомендуемой ФНС России (приложение № 1 к Письму ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@). При этом декларацию 3-НДФЛ представлять не нужно.

    Уведомление о подтверждении права на вычет выдается налоговым органом не позднее 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган заявления и подтверждающих документов. Это уведомление выдается по форме, указанной в приложении № 2 к Письму ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@, с указанием работодателя, который будет представлять физическому лицу НДФЛ-вычет за обучение.

    3. Представить работодателю заявление и уведомление о подтверждении права на вычет.

    Вместе с уведомлением налогового органа надо представить работодателю письменное заявление о предоставлении НДФЛ-вычета на обучение в произвольной форме.

    4. Получить налоговый вычет у работодателя.

    Работодатель обязан предоставить НДФЛ-вычет за обучение, начиная с месяца, в котором работник обратился к нему с указанными выше документами (Письмо Минфина России от 02.11.2017 № 03-04-06/72377). То есть из зарплаты работника не будет удерживаться НДФЛ до тех пор, пока вся сумма вычета на обучение не исчерпается.

    Если работодатель удержал НДФЛ без учета налогового вычета, он должен вернуть работнику сумму излишне удержанного налога. Для этого работнику надо подать работодателю заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодателю надо перечислить сумму в течение 3 месяцев со дня получения от работника заявления о ее возврате (п. 2 ст. 219, п. 1 ст. 231 НК РФ).

    1. Обратиться в налоговый орган за остатком вычета.

    Поскольку работодатель представляет НДФЛ-вычет за обучение с месяца обращения работника за этим вычетом, то, скорее всего, он не сможет предоставить его в полной сумме и будет остаток вычета. За возвратом такого остатка надо обратиться в налоговый орган по месту жительства работника (абз. 1, 5 п. 2 ст. 219 НК РФ).

    Для обращения в налоговый орган по окончании календарного года понадобятся те же подтверждающие документы и декларация по форме 3-НДФЛ.

    Какой бы способ вы ни выбрали, заранее подготовьте документы, подтверждающие ваше право на налоговый вычет.

    Предположим, вы оплатили обучение в Контур.Школе по тарифу Карта «Премиум» за 38 000 руб. Значит, вы можете получить налоговый вычет в размере 4 940 руб. (38 000 руб. х 13%).

    Чтобы получить НДФЛ-вычет за себя в налоговой по месту жительства, вам понадобятся:

    • подписанный на бумаге договор на обучение либо договор оферты, опубликованный на сайте;
    • копия лицензии на образовательную деятельность, которая размещена на сайте Контур.Школы;
    • кассовые чеки, подтверждающие оплату обучения, высланные Школой вам на электронную почту;
    • справка о доходах и суммах налога физического лица (аналогичная 2-НДФЛ), полученная, к примеру, у работодателя;
    • налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, в которой должен быть заявлен вычет на обучение в размере 38 000 руб.;
    • заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ на сумму 4 940 руб.
    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector