Заполнить реестр к 2 ндфл
Advokat-pavlovich.ru

Юридический портал

Заполнить реестр к 2 ндфл

Реестр справок 2-НДФЛ

Реестр справок 2-НДФЛ является одним из наиболее важных документов во время сдачи отчетности за окончившийся налоговый период. Его актуальность заключена в фиксации перечисленных сумм в бюджет за работающих на предприятии физических лиц.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Данные, приведенные в этом реестре, используются при проведении госслужащими аналитической работы по начислению и оплате подоходного налога.

Бухгалтеру важно грамотно заполнить реестр справок 2-НДФЛ, т.к. для организаций, отчитывающихся перед налоговыми органами, он предоставляет защиту от штрафных санкций.

Давайте разберемся, как правильно это сделать.

Что это такое?

В приложении 1 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 16.09.2011 N ММВ-7-3/576@, приводится образец бланка реестра. Документ формируется как обобщающая таблица, состоящая из трех колонок.

По истечении отчетного периода в налоговую службу в таком табличном варианте необходимо подавать сведения о доходах физических лиц и удержании с них подоходного налога.

Этому списку должны точно соответствовать данные по справкам 2 НДФЛ, которые необходимо также сдавать налоговым инспекторам ежегодно после окончания отчетного периода.

Предельный срок подачи всех бумаг — 1 апреля следующего года.

В подаваемом реестре отражают такую информацию:

  • идентификационные сведения о нанимателе работников (ИНН либо КПП, ОКТМО);
  • списочная численность штатных сотрудников – плательщиков НДФЛ с указанием персонифицированной информации по каждому из них (ФИО и даты рождения);
  • указывается количество листов, на которых сдаются справки отдельно по каждому работнику.

Данные справок и реестра должны быть изложены в точном соответствии друг с другом, иначе налоговый инспектор может отказать в приеме документов.

Кто формирует?

Ответственность за составление справки зависит от того, в каком виде подаются справки по форме 2НДФЛ.

Действия в данном случае обоснованы следующим:

  • Если их отправляют в налоговые органы в электронном виде, то налоговый агент освобождается от обязанности составлять списочный реестр выдачи справок 2 ндфл. Документ автоматически будет сформирован на стороне налоговой инспекции. Об этом указано в тексте пункта 29 Порядка, утвержденного ФНС РФ 16.09.2011 №ММВ-7-3/576. По истечении 5 дней после отправки отчетности на электронную почту налогового агента должен прийти ответ с протоколом о принятии справок и формировании реестра.
  • Когда справки налоговые агенты сдают на бумаге или электроном носителе (flash-карте, диске, или подобном им устройстве), то отчитывающемуся лицу без реестра не обойтись. Ему необходимо сперва документ сформировать, потом отпечатать его на бумаге в 2 экземплярах, а затем уже приложить к информации по справкам 2НДФЛ. Такое положение обосновано в п.6 и 15 Порядка.
  • Налоговые инспектора проверяют справки и реестр 2НДФЛ на наличие ошибок и в случае их обнаружения вычеркивают недостоверные данные. По окончании проверки составляется протокол, к которому прикладывается один экземпляр реестра для возврата отчитывающемуся лиц. Их могут выдать либо сразу же после принятия отчета либо по истечении десятидневного срока, начиная с момента приема информации о доходах физлиц.

Нормативная база

Основополагающий документ, который содержит правила составления справок 2НДФЛ и сопроводительного списка, был утвержден Приказом ФНС России от 16 сентября 2011 № ММВ-7-3/57.

Налоговым агентам необходимо уделить особое внимание срокам сдачи документов, чтобы не оказаться в числе оштрафованных лиц.

Реестр на бумажном носителе обязателен для тех, кто сдает справки о доходах физлиц, минуя электронную почту. Поэтому все, кто направляет информацию лично инспектору на руки без интернет-технологий, нужно не забывать о реестре.

Обратите внимание, что подавать такую отчетность необходимо ежегодно, но сроки при этом могут быть, например, такими:

  • В 2016 году предельный срок передачи справок 2 НДФЛ с кодом «2», который указывает на невозможность удержания подоходного налога за 2015г, был установлен до 01.03.2016г.
  • Для справок с кодом «1» окончательный срок сдачи был до 01.04.2016г.

В своем письме ФНС № БС-4-11/5443 от 30.03.2016г. известила о том, что если данные под кодом «2» уже были поданы, то их необходимо сдать еще раз, но с кодом «1».

Некоторые компании выиграли в судебных органах споры по вопросу подачи такой информации дважды.

В решениях было указано, что если в первом отчете под кодом 2 были переданы все необходимые сведения, то абсолютно законно их было сдать только 1 раз.

Сколько месяцев составляет налоговый период по НДФЛ? Смотрите тут.

Реестр справок 2-НДФЛ в 2020 году

Итак, разберемся более подробно о заполнении и передаче реестра в налоговые органы.

Как правильно заполнить?

Чтобы заполнить реестр по справкам 2 НДФЛ, в бухгалтерской программе 1С Предприятие 8.3 необходимо в пункте меню «Отчетность, справки -2НДФЛ» нажать опцию «Создать».

Затем следует сформировать сведения в таком порядке:

  • Определитесь с кодом «1» или «2». Если НДФЛ удержать не представляется возможном, то следует присвоить двойку, в противном случае ставиться «1».
  • Следующий этап предполагает заполнение ИФНС и ОКТМО/КПП. Для редактирования этих параметров необходимо нажать «Открыть» и внести нужные сведения.
  • При начатии на кнопку «Заполнить» автоматически будет сформирована табличная часть. Внесение отчетных данных в графу «Перечислено» в данном случае возможно, только если уже разнесены записи в журнале по перечислению НДФЛ в бюджет.
  • При составлении справочных документов по форме 2 НДФЛ при нажатии на кнопку печать сразу может быть создан и Реестр.

Форма и образец бланка

Заполненная форма реестра выглядит следующим образом:

Если он будет сдаваться на бумажном носителе, то бланк скачать бесплатно можно здесь:

Сколько экземпляров и в какие сроки предоставлять?

При подаче пакета документов со справками 2НДФЛ в виде бумаг или на съемных носителях информации понадобится 2 экземпляра реестра:

  • первый для налоговой инспекции;
  • второй для налогового агента, сдающего отчетность.

Сроки сдачи ограничены периодом до 1 апреля после закрытия отчетного периода.

Если число совпадает с выходным или праздником, то период продлевается до первого рабочего дня.

Данные передают в тот налоговый орган, в котором зарегистрировано предприятие. До этой окончательной даты необходимо отчитаться по справкам о доходах физических лиц и приложить к ним реестр, если только для передачи данных не используется электронная почта.

Про разницу 2-НДФЛ и 3-НДФЛ читайте здесь.

Для чего нужна справка 2-НДФЛ сотруднику? Ответ на вопрос тут.

Какие документы вернут?

При передаче сведений с реестром по справкам 2 НДФЛ один из двух экземпляров налоговые инспекторы обязаны вернуть отчитывающемуся лицу вместе с протоколом.

Сделать это он должен на протяжении 10 дней с даты вручения отчета на проверку.

Таким образом, госслужащие подтверждают, что физическое лицо передало им документацию о доходах физлиц.

На практике из налоговой инспекции чаще возвращаются реестры с протоколами об обнаружении недостоверных сведений или ошибок, чем об их отсутствии.

Читать еще:  Должностная инструкция советника генерального диреткора по юридическим вопросам

Возврат реестра при личной подаче должен быть произведен в день подачи данных.

В ином случае госслужащие отправляют бумаги в течение десятидневного срока заказным письмом в адрес предприятия.

Нюансы сдачи в электронном виде

Порядком определен этап формирования и сдачи реестра в каждом случае, кроме передачи данных по телекоммуникационным каналом.

Если отправка производиться через интернетовские сети связи, то реестр будет автоматически создан в налоговой инспекции. Это облегчает порядок подачи документов налоговыми агентами.

Способы передачи отчета Формирование реестра
Через телекоммуникационные сети Список формируют сами налоговые инспекторы, а не отчитывающиеся организации.
Сдаются на съемных электронных носителях (диск, флэшка и т. п.) Документ заполняется налоговым агентом и подается в 2 экземплярах, как приложение к данным по справкам 2НДФЛ.

Ответственность за сдачу справок без реестра

Если отчет по справкам 2 НДФЛ не имеет сводного реестра, то в приеме могут отказать и оштрафовать сдающих отчетность в размере до 200 рублей.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область – +7 (499) 110-43-85
    • Санкт-Петербург и область – +7 (812) 317-60-09
    • Регионы – 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Реестр справок 2-НДФЛ

reestr_spravok_2-ndfl.jpg

Похожие публикации

Реестр справок 2-НДФЛ и комплект справок о доходах физлиц формируются работодателями при составлении годовой отчетности по подоходному налогу. Эти документы сдаются в налоговую инспекцию для фиксации величины начисленного, удержанного, уплаченного в бюджет НДФЛ. Если налог удержан в полном объеме, справки отправляются в ФНС в срок не позже 1 апреля в году, следующем после отчетного. Если налог удержать полностью не представляется возможным, интервал для подготовки отчетности по таким физическим лицам для работодателя сокращается – справки надо отправить в ФНС не позднее 1 марта.

Отчетность 2-НДФЛ за 2018 – реестр справок

Справки 2-НДФЛ за истекший 2018 год и последующие периоды представляются в налоговую службу по обновленным шаблонам – актуальная версия бланка представлена в приказе от 02.10.2018 г. № ММВ-7-11/566@. Образец заполнения новой справки для ИФНС вы найдете в нашей статье.

Реестр справок 2-НДФЛ (бланк скачать можно ниже), представлен все в том же приказе № ММВ-7-11/566@ в Приложении № 1 к Порядку представления справок.

Реестр нужен, если отчетность подается на бумажных носителях при личном визите в ФНС или почтовым отправлением, либо через доверенное лицо. В этом случае реестр заполняется в двух экземплярах.

С 2019 г. форма реестра изменилась незначительно. Ее структура осталась прежней, но вместо «сведений о доходах» в заголовке и тексте реестра теперь указано «справки о доходах и суммах налога». Также в реестре учтены четыре вида кодов признака представленных документов (вместо двух) и исчезла итоговая строка в табличной части.

Какие сведения содержит реестр к справке 2-НДФЛ 2019:

обозначение налогового периода (за какой год подаются сведения);

номер, присвоенный реестру, и дата его представления в фискальный орган;

код ИФНС, в которую подаются документы;

наименование налогового агента;

ИНН/КПП налогового агента;

признак справок, их количество;

в табличной части приводятся номера подаваемых справок, перечисляются Ф.И.О. физических лиц, на которых подаются сведения о доходах, указываются даты их рождения;

подпись руководителя отчитывающегося предприятия;

дата подачи документа и его принятия.

Новый реестр справок 2-НДФЛ при обозначении признака документов может иметь одно из четырех значений:

Код «1» используется для справок, подаваемых налоговыми агентами по налогу, удержанному в полном объеме.

Код «2» характерен для справок, согласно которым не весь налог удалось удержать и перечислить в бюджет.

Код «3» в реестр справок 2-НДФЛ за 2018 год вносится, если документы подает правопреемник работодателя, при условии, что налог с доходов полностью удержан.

Код «4» используется для обозначения справок, созданных правопреемником работодателя, по физлицам, из доходов которых НДФЛ удержан частично или вообще не удержан.

Как подается реестр справок 2-НДФЛ

Заполнять реестры можно вручную или формировать в электронном виде с последующей распечаткой. Последний вариант является наиболее предпочтительным, составить справки и автоматически создать список по ним можно в программе «Налогоплательщик ЮЛ», реестр справок 2-НДФЛ будет состоять из номеров справок, фамилий и дат рождения лиц, по которым подготовлены к отправке документы. Скачать программу можно на сайте ФНС .

Реестр справок по 2-НДФЛ за 2018 г. при сдаче отчетности в электронном виде формировать не надо. Задача налогового агента – корректно заполнить отчетные формы, заверить их актуальной ЭЦП и отправить в налоговую инспекцию по ТКС. В течение одного рабочего дня налоговому агенту отправляется уведомление о том, что фискальный орган получил документы. Реестр 2-НДФЛ оформляется налоговиками и вместе с протоколом проверки отправляется работодателю.

Но если доходные справки в электронной версии подаются в налоговую инспекцию не через ТКС, а на электронном носителе (диске, флэшке), или на бумаге, реестр 2-НДФЛ за 2018 год формирует сам налоговый агент. При получении отчетности специалист контролирующего органа (ФНС) проверяет комплектность справок, полноту и корректность их заполнения. Справки, оформленные с ошибками, исключаются из перечня. По физическим лицам, оставшимся в реестре, справки принимаются к рассмотрению. Налоговым инспектором составляется протокол о результатах приема документов. Работодателю выдают по одному экземпляру сверенного реестра и протокола. Если налоговый агент сдает отчетность по НДФЛ на бумаге и не приложил к справкам реестр 2-НДФЛ 2019, налоговая инспекция вправе отказать ему в приеме документов и применить штраф в размере 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ).

2-НДФЛ: все правила и образец заполнения

Недавно прошла новость, что 2-НДФЛ отменят. Но, как оказалось, чиновники пока к этому не готовы. Ловите справочник по этой форме.

Бланк справки 2-НДФЛ на 2019 год — это документ, который должен быть под рукой у каждого бухгалтера. В первую очередь он необходим, чтобы отчитаться по итогам года перед yалоговой службой. Кроме того, его используют для выдачи сотрудникам, которые просят сведения о выплаченной заработной плате и перечисленном подоходном налоге.

Что изменилось

С 01.01.2019 внесены изменения, которые придется учитывать всем работодателям, ИП и организациям, выплачивающим доход физическим лицам. На основании Приказа ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@, форма будет не одна, а две. Одна из них используется для сдачи отчетности в ИФНС, а вторая — для выдачи обратившимся физическим лицам. Как уточняют представители Налоговой службы, образец заполнения формы справки 2-НДФЛ в 2019 году содержит некоторые ненужные для обычных граждан пункты. Что касается формы для ИФНС, то в нем почти все важное и нужное, поэтому основная часть структуры сохраняется.

Читать еще:  Как в 2018 году платить ндфл с премии

Отметим, что оба документа будут называться одинаково — «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Но чтобы бухгалтеры не запутались, вносится небольшая корректировка:

  • отчет, который организации и ИП должны направлять в налоговые органы, в названии имеет сокращение «форма 2 НДФЛ» и официальный номер в классификаторе налоговых документов — КНД 1151078;
  • документ, который выдается физлицу, когда оно обращается на основании ст. 230 НК РФ, ни сокращений, ни номеров в КНД не имеет.

Поскольку назначение справок разное, они имеют различную структуру и порядок заполнения. И в Приказе ФНС об этом прямо заявлено. В форму, которую работодатели должны выдавать сотрудникам (приложение номер 5 Приказа ФНС), внесены минимальные изменения. В частности, из нее исключили строку о признаке, номере корректировки и коде ИФНС и реквизиты уведомления о предоставлении вычета. С нового года документ выглядит так:

Что касается отчета, который сдается в ИФНС с 2019 года, то в нем чуть больше изменений. Справка состоит из вводной части, двух разделов и одного приложения. В действовавшей ранее форме 2-НДФЛ было 5 разделов. Кроме того, налоговики удалили поля для указания ИНН физлиц и оставили только одно поле для уточнения вида уведомления, подтверждающего право на один из налоговых вычетов.

Отметим, что если вы заполняете отчеты для налоговиков в электронном виде и передаете их в ФНС через операторов, то особых изменений не заметите. Посредники обещают, что своевременно обновляют форматы, которые используют налоговые агенты при передаче данных о доходах и суммах подоходного налога физлиц. Что касается справок для работников, а такие обращения — не редкость, то необходимо использовать уже новые формы, чтобы не нарушать требования Налогового кодекса РФ.

Обращаем внимание, что с 01.01.2019 утратили силу:

  • Приказ ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 и Приказ Федеральной налоговой службы от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@, которыми утвержден ныне рабочий вариант документа и порядок его заполнения;
  • Приказ ФНС РФ от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576 и Приказ Федеральной налоговой службы от 08.12.2014 № ММВ-7-11/617@, в которых описаны правила, как подавать сведения на электронных и бумажных носителях и через операторов телекоммуникационных каналов связи.

Для подачи информации в Налоговую инспекцию Москвы, Санкт-Петербурга или другого региона воспользуйтесь нашими формами. Для доступа к ним регистрация или иные дополнительные действия не понадобятся: вся информация для читателей бесплатная. Заполнять документы в формате word, excel или каком другом, решать вам.

Образец заполнения в 2019 году

  1. В общих сведениях все довольно просто: ИНН, КПП, наименование организации или ИП, отчетный год, код ИФНС, код реорганизации и ИНН, КПП реорганизованной организации, код ОКТМО, телефон.
  2. Номер справки — это порядковый номер направленной в отчетном периоде формы.
  3. Признак (1, 2, 3, 4) — указывают в зависимости от оснований сдачи документа.
  4. Номер корректировки: 00 — первичная, 99 — аннулирующая. Все остальные от 01 до 98 — корректирующие отчеты.
  5. Данные о налогоплательщиках указывают из имеющихся у налогового агента документов.
  6. В разделе «Ставка налога» необходимо указать процент, по которому удержан НДФЛ. На сегодняшний день существуют три ставки: 13, 30 и 35%. Наиболее распространена ставка 13%. Применяется она для работников, имеющих статус резидента РФ.
  7. Сведения о суммах дохода и рассчитанном, удержанном налоге берут за весь отчетный период.
  8. Коды вычетов проставляются с учетом Приказа ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. В нашем случае — код 126, поскольку у работника есть ребенок.
  9. Код вида уведомления (при условии, что выдано уведомление):
  10. цифру 1 ставят, если налогоплательщику выдано уведомление о праве на имущественный вычет;
  11. цифру 2, если налогоплательщику выдано уведомление о праве на социальный вычет;
  12. цифру 3, если налоговому агенту выдано уведомление, подтверждающее право на уменьшение подоходного налога на фиксированные авансовые платежи.
  13. Приложение заполняется по месяцам, в которых выплачивался доход или предоставлялся вычет. Отличий от действующего порядка заполнения этого документа нет.

Инструкция: заполняем справку по новой форме 2-НДФЛ за 2020 год

Отчет один — формы две

ФНС в очередной раз оптимизировала порядок заполнения сведений о доходах физических лиц и не только. Чиновники не ограничились стандартным изменением действующего формата, а пошли намного дальше. Чтобы отчитаться о доходах своих работников, придется подготовить сразу два бланка. Первый бланк и образец заполнения справки по новой форме 2-НДФЛ 2020 придется направить в ФНС, а второй, упрощенный вариант, предоставить сотруднику по его запросу.

Новые форматы — новые инструкции. Действительно, помимо двух отчетных форм, налоговики скорректировали и алгоритм их составления. Актуальные формы и подробные правила формирования отчетной информации закреплены в Приказе ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Учтите, что документ вступил в силу с 01.01.2019, а это значит, что сведения о доходах работников за 2020 г. придется формировать уже в новых бланках. А если работник запросит справку за 2017 год, то подготовьте отчет по старой форме.

Изменения в структуре отчета

В бланке для работников изменений немного. Структура претерпела незначительные корректировки. Исключены поля и коды, которые были актуальны для ФНС. В целом бумага сохранила общую структуру и внешний вид.

Чего не скажешь об отчете 2-НДФЛ, предоставляемом в ФНС. Этот формат имеет существенные отличия. Во-первых, разрослась сама форма. В образец заполнения бланка справки 2-НДФЛ за 2020 год добавлены новые поля и сведения, а старые неактуальные коды были исключены. Например, введен реквизит «Код вида уведомления».

Новые сроки сдачи в 2020 году

Налогоплательщикам сдавать отчетность по новым формам придется по новым срокам. Теперь последняя дата предоставления отчета не зависит от того, удержан налог с выплаченных доходов или нет. Законодательством определены следующие условия:

  1. Если налог удержан (признак 1 или 3), значит, организация должна отправить отчет не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. В нашем случае 1 марта выпадает на воскресенье. Предусмотрен перенос на 02.03.2019. Отметим, что ранее для справок с признаком 1 или 3 действовал иной срок — до 1 апреля.
  2. Налог удержать невозможно (признак 2 или 4) — организация должна отчитаться по таким выплатам до 01.03.2019, действует правило переноса на 02.03.2019.

Если организация находится на стадии ликвидации или реорганизации, то отправить форму 2-НДФЛ в 2020 году следует заранее. Конкретной даты не установлено, но предоставьте сведения в ФНС до внесения окончательных изменений в ЕГРЮЛ (о прекращении деятельности или о регистрации новой компании при слиянии, реорганизации). Такие нормы закреплены в Письме ФНС России от 27.11.2015 № БС-4-11/20731@.

Читать еще:  Как найти сайт путина

Правила заполнения 2-НДФЛ за 2020 год

Если в штате организации более 25 человек, то сдавайте отчет в электронной форме. Обновите формат электронной отчетности в специализированной программе, которую используете для заполнения налоговых форм.

Шаг 1. Сведения о налогоплательщике

Это вводная часть отчета 2-НДФЛ. Она не имеет соответствующего раздела. В шапке документа укажите ИНН и КПП отчитывающейся организации. Затем впишите номер страницы (для новой справки — 001). Укажите номер справки 2-НДФЛ по порядку, отчетный год, за который предоставляется информация о доходах. В нашем случае это 2020 год. Теперь вписываем номер корректировки (для отчета, сдаваемого впервые, ставим 00 или прочерк), указываем код принимающей ИФНС.

Затем прописываем наименование налогоплательщика. Если остаются незаполненные клеточки поля, проставьте прочерки. Вписываем регистрационные данные учреждения: ОКТМО и телефон. Если предприятие находится на стадии реорганизации, то следует указать код и ИНН, КПП реорганизованной компании (приложение № 2 к Приказу ФНС № ММВ-7-11/485@).

Шаг 2. Сведения о физическом лице — раздел № 1

Указываем данные о работнике, который получил налогооблагаемые доходы в отчетном, 2020, году. Вносим фамилию, имя и отчество (при наличии). Указываем ИНН работника. Статус 2-НДФЛ определяем по следующим условиям:

  • 1 — налог удержан и уплачен в бюджет;
  • 2 — налог не удержан с работника;
  • 3 — если налог удержан, но отчитывается организация-правопреемник;
  • 4 — отчет сдает правопреемник, налог не удержан.

Теперь вписываем дату рождения в формате ДД.ММ.ГГГГ и код гражданства. Для россиян — 643.

Затем регистрируем данные о документах, подтверждающих личность. Для паспорта укажите код 21, впишите серию и номер документа.

Общие суммы дохода, налога и вычетов — разделы № 2 и № 3

В таблице покажем, как заполнять ячейки 2-НДФЛ.

Для признака 1 и 3

Для признака 2 и 4

Общая сумма дохода

Сумма всех выплаченных доходов в отчетном периоде

Общая сумма полученного дохода, с которого налоговый агент не смог удержать НДФЛ

Разница между суммой полученных доходов и суммой всех предоставленных налоговых вычетов (информация из раздела № 3)

Сумма дохода минус сумма налоговых вычетов

Сумма налога исчисленная

Налоговая база × ставку НДФЛ

Сумма фиксированных авансовых платежей

Указывается только при наличии соответствующего уведомления из ФНС. Сведения вносите по информации уведомления

Прочерк или ноль, так как НДФЛ удержать невозможно

Укажите, какую сумму НДФЛ удержал работодатель — налоговый агент

Прочерк или ноль

Впишите, сколько было перечислено НДФЛ в ФНС

Внесите сумму, которую излишне удержали с доходов физического лица

Внесите сумму, которую налоговый агент не удержал в отчетном периоде

В раздел № 4 справки 2-НДФЛ отчетности включите информацию обо всех видах налоговых вычетов, которые были предоставлены физическому лицу в отчетном, 2020, году.

Сведения о налоговом агенте внесите по общим правилам. Внесите Ф.И.О. руководителя или законного представителя. Укажите сведения о доверенности при необходимости. Проставьте дату и подпись.

Шаг 3. Информация для справки: коды доходов и вычетов

Полный перечень кодов дохода регламентирован в приложении № 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ (ред. от 24.10.2017). Так, например, код дохода «Дивиденды» в образец 2-НДФЛ за 2020 год — 1010, а заработная плата по трудовому договору — 2000. С 01.01.2018 чиновники ввели пять новых кодов дохода и всего один — для вычетов.

Напомним введенные коды доходов и вычетов. Старые списки доходов пополнились:

Денежная компенсация за неиспользованный трудовой отпуск

Выходные денежные пособия на период трудоустройства после увольнения, выплаченные сверх трехмесячного и шестимесячного заработка сотрудникам организаций, расположенных в районах Крайнего Севера (и приравненных к ним территориях)

Суммы штрафов и неустойки, выплаченные организациями по решению судебных инстанций за нарушение Закона № 2300-1 «О защите прав потребителей»

Сумма списанных с баланса организации безнадежных долгов

Полученные проценты (купоны) по обращающимся облигациям российских компаний, номинированным в рублях и эмитированным в период с 01.01.2017 по 31.12.2019 включительно

Список налоговых вычетов, утвержденный в приложении № 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ (ред. от 24.10.2017), дополнили новым кодом 619 — вычет в сумме положительного финансового результата (процента), полученного сотрудником по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Чиновники отметили, что в части определения кодов поступлений и предоставления вычетов изменений не предвидится.

Шаг 4. Заполняем приложение в 2-НДФЛ

Вторая страница отчета 2-НДФЛ — это помесячная расшифровка данных разделов № 2 и № 3.

В шапке документа снова укажите ИНН и КПП отчитывающегося учреждения. Номер страницы — 002.

Затем повторно внесите сведения о номере справки, отчетном периоде и ставке налога.

Затем приступайте к заполнению полей. Сначала укажите месяц: январь — 01, февраль — 02, март — 03 и так далее. Затем укажите код дохода и сумму, полученную в соответствующем месяце. Ниже впишите код вычета, если такой предоставлялся, и укажите сумму — в каком размере.

Информацию внесите отдельно по каждому месяцу, в котором производились выплаты доходов.

Теперь приложение подписывает налоговый агент или его представитель и ставит дату. Отчет готов.

Когда выдавать справки сотрудникам

Выдайте готовый документ в течение трех рабочих дней с момента поступления заявления от работника (Письмо Минфина России от 21.06.2016 № 03-04-05/36096). Это условие не распространяется на уволенных, таким работникам выдают справку установленного образца в последний рабочий день — день увольнения.

Если работник настаивает на такой информации, выдается отчет с прочерками в 3, 4 и 5 разделах либо справка в свободной форме о том, что доходы в отчетном периоде отсутствуют.

Как проверить 2-НДФЛ перед сдачей в налоговую

Сразу оговоримся, что речь идет об отчете, формируемом для предоставления в территориальное отделение Федеральной налоговой службы. Проверьте обязательные реквизиты документа:

  1. Новый формат документа. Отчет по старой форме не примут!
  2. Персональные сведения о физическом лице,. Это фамилия, имя и отчество (если имеется), ИНН, паспортные данные, адрес и дата рождения.
  3. Данные по ОКТМО. Указывайте актуальные сведения, иначе Налоговая инспекция забракует отчет.
  4. Суммы и коды доходов. Сравните с действующим перечнем кодов (прил. № 1 к обновленному Приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@).
  5. Суммы и коды налоговых вычетов, положенных конкретному физическому лицу (прил. № 2 к Приказу № ММВ-7-11/387@).
  6. Проверьте, правильно ли вы определили ставку налога. Для сотрудника-резидента РФ ставка, определяемая работодателем, — только 13%.
  7. Признак справки (1 или 2). Значение зависит от того, удержан ли налог агентом либо это сделать невозможно.
  8. Проконтролируйте правильность арифметических расчетов в документе.

Если в организации большая штатная численность, проверить каждую справку 2-НДФЛ вручную не представляется возможным. Используйте для контроля специальные программы проверок. Приложения бесплатные, находятся в открытом доступе на сайте ФНС. После скачивания установите программу на рабочем компьютере и запустите проверку.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector