Займ векселями третьих лиц
Advokat-pavlovich.ru

Юридический портал

Займ векселями третьих лиц

НТВП “Кедр – Консультант”

Подписка на обзоры и консультационные материалы.

Услуги

Правомерно ли поступила организация, выдавая займ векселем, на основании подписанного соглашения к договору займа, а затем приняла денежные средства вместо векселя?

Вопрос:

Нашей организацией в 2011 г. приобретен простой вексель Сбербанка России со сроком платежа по векселю – по предъявлении.

В 2011 г. был заключен договор займа и соглашение, по которому наша организация выдает займ посредством передачи простого векселя физическому лицу.

По договору займа Заемщик возвращает переданную ему сумму (вексель) и проценты в срок до 31.12.2012 г.

Заемщик вернул номинальную сумму по векселю и проценты в кассу организации денежными средствами, т. е. деньгами в срок, указанный в договоре займа.

Вопрос: Правомерно ли поступила организация, выдавая займ векселем, на основании подписанного соглашения к договору займа, а затем приняла денежные средства вместо векселя?

Отвечают специалисты .Юридической фирмы ООО «Орлов и партнеры»:

При ответе на поставленный вопрос требуется учитывать правовую квалификацию подобных сделок, которая может быть различной в зависимости от того, как непосредственно сформулировано условие договора о предмете займа.

Исходя из формулировки вопроса можно сделать вывод, что в данном случае в договоре займа: а) в качестве предмета займа указаны денежные средства; б) во исполнение договора были переданы векселя третьих лиц; в) передача векселя как средства платежа во исполнение обязательства займодавца по передаче суммы займа была согласована дополнительным соглашением к договору.

Передаваемый займодавцем вексель может использоваться в качестве средства платежа, правомерность данного использования векселя подтверждается судебной практикой (определения ВАС РФ от 07.07.2010 N ВАС-8720/10, от 19.09.2011 N ВАС-11699/11, постановление ФАС ВСО от 11.11.2004 N А33-5639/04-С1-Ф02-4587/04-С2).

Согласно Постановлению ФАС Уральского округа от 19.06.2008 N Ф09-4257/08-С2 по делу N А76-12547/07 « в соответствии с п. 1 ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумма займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Значит, выдача и возврат займа векселями третьего лица не противоречит действующему законодательству ».

Из формулировки вопроса нельзя однозначно определить, как было согласовано условие о возврате займа, вместе с тем надлежащим образом оформленный сторонами возврат денежных средств через кассу предприятия может быть квалифицирован в качестве исполнения обязанности заемщика по возврату суммы займа.

При этом, как отмечалось выше, необходимо в каждом конкретном случае установить правовую природу рассматриваемого договора, в частности в судебной практике указывается, что «исходя из наличия противоречий, содержащихся в договоре, относительно его предмета, суду необходимо дать ему оценку путем толкования его условий по правилам ст. 431 ГК РФ и установить действительную волю сторон при его заключении в части предмета договора, его правовой природы с учетом права сторон на заключение договора, как предусмотренного, так и не предусмотренного законом» (Постановление ФАС Дальневосточного округа от 2 октября 2007 г. N Ф03-А16/04-1/2889).

В частности неоднозначно решается вопрос о том, могут ли векселя выступать в качестве предмета займа. ФАС Поволжского округа, рассматривая содержание ст.807 ГК РФ, в одном из дел непосредственно указал, что «ограничений по использованию векселей в качестве предмета займа, данная норма права не содержит» ( Постановление от 18.02.2010 по делу № А55-13260/2008 ), а ФАС Восточно-Сибирского округа, признавая векселя в качестве предмета займа, отметил, что в качестве займа могут быть переданы не только именно сами денежные средства, но и иное имущество (вещи), определенное родовыми признаками, которые принявшая сторона обязана своевременно возвратить в установленный договором срок (Постановление от 06.11.2012 № А19-1313/2012). При этом ФАС Уральского округа, рассматривая договор займа по которому займодавец передает в собственность заемщику векселя на определенные в договоре сумму и срок, квалифицировал такой «договор займа» как договор купли-продажи векселей ( постановление от 26.01.2010 № Ф09-11319/09-С4 по делу № А50-16103/2009 ).

Таким образом, действующее законодательство, допуская в целом использование векселя в рамках исполнения договора займа, требует учета условий о его использовании в тексте договора, способных непосредственно повлиять на правовую квалификацию договора.

Договор вексельного займа

Только начавшему развиваться или же оказавшемуся в сложной ситуации предприятию иногда бывает крайне сложно получить необходимый для своих нужд кредит в банке. Привлечь ресурсы и продолжить развитие предприятия, или вытянуть его из пропасти, может помочь такой инструмент, как вексельный займ. Об использовании этого инструмента, его правомерности, всё ещё являющейся предметом дискуссии, и других важных нюансах мы и расскажем в данной статье.

Что это?

Выделяют простые и переводные векселя. Если механика работы простого веселя уже описана выше, то переводной отличается от него тем, что деньги должны быть возвращены не держателю, а третьему лицу.

Срок, через который происходит возврат займа, зависит от договорённостей между выпустившей его компанией и держателем, и может меняться в широких рамках. Выделяют среднесрочные векселя, имеющие срок возврата 3-12 месяцев, и долгосрочные, срок возврата которых составляет более года.

Вексельный заём

Исходя из указанного выше, займ векселем – получение эмитентом заёмных средств от третьих лиц. Выдачей таких займов занимаются как банки и другие кредитные организации (ставка по нему обычно не столь высока, как по другим видам кредита), так и иные юридические и физические лица.

Опишем вкратце схему предоставления банками вексельного займа:

  1. Банк по заключённому договору займа вместо наличных выдаёт собственные векселя.
  2. Векселедержатель, в свою очередь, может рассчитаться за какие-либо услуги, оборудование и так далее не наличными, а этими бумагами.
  3. При наступлении даты погашения заёмщик выплачивает банку оговорённую сумму.
  4. После этого компания, у которой теперь находятся векселя банка, может обратиться в него, и банк выплатит их полную стоимость, таким образом, при возврате происходит погашение займа.

Правовая природа и квалификация договора вексельного займа при этом такова – вексель, будучи ценной бумагой, удостоверяет обязательство займа, при этом сам по себе не являясь займом или объектом займа, а значит он также не выступает и объектом договора. Конкретные модели построения договоров могут быть различными, но ключевое здесь, что договор займа можно квалифицировать как реальный, а вексельного займа – как концессуальный. Это и обуславливает различие в их правовом статусе, а соответственно и в последствиях.

Оформление для физического лица

Физические лица также имеют право на выдачу вексельных займов. Это может быть сделано при посредничестве банка по уже рассмотренной нами схеме, либо же своими силами. Не запрещается выпускать собственные векселя безо всякого вмешательства банка. В векселе должно содержаться следующее:

  • наименование документа с указанием его типа (простой, переводной);
  • какая сумма оговорена данной бумагой;
  • срок, в который она должна быть погашена;
  • место, в котором её можно погасить;
  • место и дата составления данного документа;
  • подпись лица, выдающего документ.

Как видите, здесь нет ничего сложного, к тому же имеется возможность обратиться в специализированную компанию, и оформить образец бланков векселей. Но векселя, выданные физическими лицами, считаются не слишком надёжными: не всегда есть возможность подтвердить, что это оригинальные бумаги, а не подделки, а подделка векселей – явление не такое уж и редкое. А потому решение суда по ним может оказаться не в пользу держателя – иногда его требования не удовлетворяют лишь в силу того, что нет возможности доказать подлинность бумаг.

Чтобы избежать описанной выше ситуации, имеет смысл требовать вексель, снабжённый специальными защитными символами и обладающий уникальными чертами. Помимо самой передачи, необходимо оформить заём при помощи специального договора; хотя это и необязательно, но весьма желательно. Образец договора мы прилагаем к этой статье.

Для юридического лица

Оформление вексельного займа между юридическими лицами имеет свои нюансы. Любая компания имеет право на выпуск векселей, и после этого может рассчитываться ими (по договорённости со второй стороной), или же обратиться в банк за получением вексельного займа.

Если выбран расчёт без привлечения кредитных организаций, то следует заранее запастись векселями уже разработанного вида. Их заполнением будет заниматься сама компания, после чего сможет рассчитываться ими с другими юридическими лицами. Особенность оплаты векселями в том, что взявшая их организация отложила выплату средств до назначенного момента – то есть это платёжное обязательство, приуроченное к указанному в бумаге моменту. Значит, реализовавшая их компания превращается в заёмщика, а приобретшая – в кредитора.

К тому же процентные ставки здесь заметно ниже, что позволяет оптимизировать операции и извлечь больше прибыли. Также с его помощью расчёты могут проводиться без привлечения собственных средств предприятия, для чего их необходимо было бы извлекать из оборота. Помимо этого, использующее векселя предприятие может получить частичное возмещение налога на добавочную стоимость. Не забудем и про снижение рисков по неплатежам. Плюсов у такого метода расчёта множество, и именно благодаря этим факторам договор займа векселем столь популярен.

Договор

Договор вексельного займа очень схож с обычным договором займа. Юридически вексель может считаться таким же имуществом, что и любое другое, которое может передаваться по договору, его отличительными признаками выступают серия, номер и так далее. Но на практике его так не определяют, потому что данный документ в первую очередь является обязательством выплатить определённую сумму в указанный срок.

В договоре должны содержаться:

  • реквизиты договаривающихся сторон;
  • предмет договора с указанием его серии и номера;
  • срок, в течение которого действует договор;
  • описание прав и обязанностей сторон;
  • подписи.

Документы, которые должны прилагаться к договору:

  • соглашение, регулирующее начисляемые проценты, а также график их выплаты;
  • протокол разногласий;
  • протокол согласования разногласий, описывающий, какими могут быть пути разрешения разногласий, возникающих во время действия векселя.

Договор вексельного займа

Преимущества

Заём векселями имеет свои плюсы как для компании, которая их выпустила, так и для юридического или физического лица, ставшего их держателем. Опишем их подробнее.

Для выпускающих

Для самих предприятий, выпускающих векселя, преимущества будут следующими:

  • Их можно применить для любой цели: оплатить услуги или товары, расширить бизнес, можно даже погасить при помощи вексельного займа предыдущий кредит, который брала компания. В расчётах компании вексель может выступать в качестве единицы, заменяющей собой финансы.
  • При использовании векселя предоставляются налоговые льготы.
  • Он удобен широким варьированием сроков платежей при низких процентных ставках, которые в отдельных случаях могут доходить до 6-8% годовых, что позволяет оптимальным образом использовать полученные средства.
  • Нет никаких штрафов.

Но есть и одно важное ограничение – вексель принимают не все предприятия, и иногда с его помощью невозможно получить тот или иной нужный товар. Именно этот момент во многом ограничивает сферу их применения.

Для держателей

Конечно, плюсы извлекают и держатели векселей, иначе система бы не работала, потому что просто не нашлось охотников их приобретать! И вот эти плюсы:

  • по векселю не требуется доказывать обязательства, это значит, что договор займа в вексельное обязательство, пусть и желательное дополнение к сделке, но необязательное – отсюда лёгкость оформления;
  • если наступил срок возврата средств, а оплаты не следует, то держатель имеет полное право обратиться в суд;
  • при необходимости держатель, в свою очередь, может передать вексель третьим лицам, чтобы оплатить приобретённые у них товары или услуги – после чего держателями становятся уже они;
  • погашения можно требовать не только с выпустившей бумагу компании, но и с предыдущего владельца, передавшего её вам.

Однако стоит помнить, что вексель – необеспеченная бумага, то есть стопроцентной гарантии, что его эмитентом будет отдана указанная сумма, у держателя нет. Поэтому к векселям, которые выпущены малоизвестными и небольшими компаниями, часто относятся с подозрением, в то время как государственные, или же выпущенные крупными банками, принимают без опасений.

Читать еще:  Должностная инструкция начальника отдела телефонной станциисвязи

Займ векселями третьих лиц

Что это такое вексель и его суть

Вексель – это одна из разновидностей ценных бумаг, выпускаемых предприятиями. Эти ценные бумаги можно продать другим организациям или любым физическим лицам, тем самым, получая необходимые компании денежные средства.

Продавая вексель предприятие становиться заемщиком, а покупатель – кредитором.

Каждый вексель имеет определенный срок возврата, то есть владелец векселя в оговоренный момент времени может потребовать вложенные деньги в обмен на ценную бумагу.

Вексель может быть:

  • простым. Выдается заемщиком займодавцу и содержит требование вернуть указанную сумму в определенный срок;
  • переводным. Содержащим требование вернуть определенную сумму третьему лицу.

Срок, на который может быть выдана ценная бумага, варьируется в зависимости от достигнутой договоренности между заемщиком и займодавцем. Он может составлять от 3 до 12 месяцев (такие бумаги называются среднесрочными) или свыше 1 года (долгосрочный).

Таким образом, вексельный займ – это получение заемных средств предприятием – эмитентом от третьих лиц.

Вексельные займы могут выдавать:

  • банки или иные кредитные организации (причем процентная ставка по вексельному займу (кредиту) значительно ниже, чем по какому-либо виду кредита);
  • юридические лица;
  • физические лица.

Схема выдачи вексельного займа банками выглядит следующим образом:

  1. Кредитная организация по договору займа выдает обратившемуся к ней клиенту (физическому или юридическому лицу) собственные векселя вместо наличных денег.
  2. По своему усмотрению (например, за оплату необходимого оборудования) компания, получившая векселя рассчитывается с другой организацией или физическим лицом, этими ценными бумагами. Лицо, получившее векселя именуется векселедержателем.
  3. В договоре займа указывается дата, при наступлении которой надо погасить задолженность. В это время клиент – заемщик выполняет свои договорные обязательства и выплачивает займодавцу оговоренную сумму.
  4. После оплаты долга векселедержатель вправе обратиться в банк за оплатой ценной бумаги.
  5. Банк выплачивает векселедержателю полную стоимость ценной бумаги.

Плюсы и минусы вексельного кредитования

К преимуществам оформления вексельного займа можно отнести следующие моменты:

  • – то, что можно увеличить объемы своих закупок с помощью снижения стоимости займа;
  • – организация получает право по возмещению НДС в тот момент, когда происходят финансовые расчеты;
  • – уменьшается риск неплатежа по векселю, потому что основную ответственность за вексель несет банк, который его выкупил;
  • – принять вексель могут в любом отделении банка, также может быть возможность для упрощённого оформления вексельного займа;
  • – банковский вексель имеет высокую ликвидность, благодаря чему обеспечивается снижение процентной ставки по вексельному займу от поставщика. Это происходит из-за того, что ценная бумага может заменить собой наличные денежные средства при взаиморасчетах между контрагентами;
  • – у вексельного займа более низкий процент по кредитованию, если сравнить его с обычным потребительским кредитом;
  • – вексель позволяет проводить очень быстрые платежи, при этом без участия денежной массы, которая в этот момент может находиться в производстве и обороте предприятия.

Для кредитной организации выдача вексельного займа также предполагает различные отрицательные факторы и риски. Одним из главных рисков является такая ситуация, когда происходит опротестование векселей и больших сумм денежных средств, которые становятся зарезервированными законным путем. При этом кредитные организации предприятия не отказываются от такого кредитования, потому что есть ситуации, когда вексельный займ, ценная бумага, характеризуется высокой степенью активности.

Как происходит оформление вексельного займа между двумя юридическими лицами

Вексельный заем может быть выдан физическим лицом. Для этого последнему можно обратиться в банк и оформить вексельный займ по указанной выше схеме или самостоятельно выдать вексель, который в обязательном порядке должен содержать:

  • полное наименование документа (простой или переводной вексель);
  • размер оговоренной суммы;
  • срок погашения ценной бумаги;
  • указание места, в котором ценная бумага подлежит погашению;
  • дата и место составления документа, а так же подпись лица, выдающего вексель.

Любое физическое лицо может в специализированной компании оформить бланки собственных векселей. Кроме этого вексель можно выдать и в простой письменной форме, опираясь на образец, представленный ранее.

Поэтому займодавцу целесообразнее требовать вексель, имеющий защитные символы и выпущенный специально для определенного физического лица.

Кроме выдачи векселя, как ценной бумаги, вексельный займ желательно подтвердить соответствующим договором займа, составленным в простой форме, но это не является обязательным.

Любое предприятие вправе самостоятельно выпустить векселя определенной стоимости и производить им расчеты либо обратиться в кредитное учреждение (банк) и получить вексельный займ.

В первом случае юридическое лицо обязано приобрести векселя разработанного образца и заполнить их самостоятельно, учитывая все особенности организации. Этими бумага компания вправе рассчитываться за любые покупки перед иными юридическими лицами.

Таким образом, одна компания становиться заемщиком, а другая – займодавцем.

Во втором случае, организация, желающая получить вексельный займ в банке, обязана собрать пакет необходимых документов и предоставить их на рассмотрение кредитной организации.

Получить вексельный займ в банке намного легче, чем обычный кредит. Это связано с тем, что банк практически не несет никаких рисков и не передает свои средства заемщику.

Вексельный заем позволяет юридическому лицу:

  • значительно снизить процентные ставки за использование привлеченных средств, тем самым, получая максимально возможное количество собственной прибыли;
  • проводить расчеты с другими юридическими лицами, причем, не извлекая денежные средства из собственного оборота;
  • получить право на возмещение определенного количества уплаченного ранее налога на добавочную стоимость;
  • значительно снизить риски, связанные с неплатежами по тем или иным сделкам.

Какие налоговые последствия ожидают юридических лиц после прощения долга, узнайте со статьи:

прощение долга по договору займа между юридическими лицами

Правила и условия предоставления займа в компании Е Финанс, есть в таблице .

Любая организация имеет возможность и право сделать эмиссию векселя заранее определенной стоимости для того, чтобы в будущем осуществить ими расчёты с другими организациями или для того, чтобы обратиться с ними в банк и получить вексельный кредит.

Для осуществления эмиссии и векселей для расчётов с другими юридическими лицами, организация должна взять векселя определенного образца и самостоятельно их заполнить, учитывая особенности своей компании. С помощью такой ценной бумаги, как вексель, предприятие может произвести расчёт за какие-либо покупки перед другими организациями. В этой ситуации получается, что одно предприятие – это заемщик, а вторая организация это кредитор.

Во втором случае, если организация хочет оформить вексельный кредит в финансовом учреждении, нужно приготовить определенный пакет документов и принести его в банк для того, чтобы они его утвердили. В этом случае, банк будет принимать решение о том, будет ли выдан такой кредит, и в дальнейшем сообщить свое решение клиенту.

Взять вексельный кредит в банке определённо проще, чем оформить обычный потребительский кредит. Это происходит из-за того, что в этом случае, банк практически не рискует и не отдает свои личные деньги заемщику.

Оценка кредитоспособности клиента при оформлении векселя

Для того чтобы банк мог оценить платежеспособность организации, ему требуется следующая информация, которая указывается в анкете и при необходимости подтверждается документами:

  • – название организации и юридический адрес;
  • – список руководящих лиц и уполномоченных сотрудников;
  • – если у организации есть отдельный филиалы, то нужно их указать;
  • – указать из чего состоят оборотные и основные фонды предприятия;
  • – указать, если у организации действующие кредиты, в каком размере и где они были оформлены ;
  • – указать какое оборудование есть у предприятия, и уровень его износа;
  • – если просроченные платежи по кредитам, и почему они появились;
  • – цель кредита.

Список документов, которые предприятие должно предоставить банку:

  • – крайние годовой финансовый отчет и баланс организации;
  • – документы по производственному и хозяйственному планированию;
  • – устав предприятия.

Также банки для более качественной оценки кредитоспособности клиента могут использовать и информацию из других источников, например и средств массовой информации, или воспользовавшись услугами независимой аудиторской конторы. Если будет выявлена информация о том, что организация допустила протест по векселю, то банк имеет основания отказать клиенту в вексельном займе.

Также существует разновидности вексельного займа, которые называются онкольный займ. Это оформление окольного кредита, то есть банк выдает клиенту займ под обеспечение теми векселями, которые уже есть на руках у клиента. Онкольный займ отличается от вексельного тем, что не происходит переуступки банку право собственности на векселя.

Составление договора

Договор вексельного займа имеет единственное отличие от обычного договора займа. Оно заключается в том, что вместо денежных средств или иных вещей займодавец передает заемщику вексель.

Однако на практике такое определение не прижилось, так как по договору векселедержатель приобретает не имущество, а право получить указанную сумму в конкретный срок.

Договор займа, оплачиваемый векселем, в обязательном порядке комплектуется следующими документами:

  • дополнительным соглашением, в котором сторонами договора регламентируются начисляемые суммы процентов, сроки погашения процентов и так далее;
  • протоколом разногласий, возможных при действии договора займа;
  • протокол согласования разногласий, то есть возможные пути решения при возникновении споров.

Сам договор займа, при оплате его векселем содержит:

  • реквизиты сторон, заключающих договор;
  • предмет договора займа, в качестве которого выступают векселя определенной серии, номера, имеющий стоимость и срок погашения;
  • срок действия договора, при наступлении которого вексель должен быть оплачен;
  • оговоренный порядок выплаты начисляемых по векселю процентов и комиссий;
  • права и обязанности, а так же ответственность обеих сторон договора займа;
  • разрешение споров, в том числе и в случае наступления форс – мажорных обстоятельств;
  • подписи сторон, заключающих между собой договор вексельного займа.

Договор вексельного займа очень схож с обычным договором займа. Юридически вексель может считаться таким же имуществом, что и любое другое, которое может передаваться по договору, его отличительными признаками выступают серия, номер и так далее. Но на практике его так не определяют, потому что данный документ в первую очередь является обязательством выплатить определённую сумму в указанный срок.

В договоре должны содержаться:

  • реквизиты договаривающихся сторон;
  • предмет договора с указанием его серии и номера;
  • срок, в течение которого действует договор;
  • описание прав и обязанностей сторон;
  • подписи.

Документы, которые должны прилагаться к договору:

  • соглашение, регулирующее начисляемые проценты, а также график их выплаты;
  • протокол разногласий;
  • протокол согласования разногласий, описывающий, какими могут быть пути разрешения разногласий, возникающих во время действия векселя.

Преимущества

Заём векселями имеет свои плюсы как для компании, которая их выпустила, так и для юридического или физического лица, ставшего их держателем. Опишем их подробнее.

Итоги

Главным результатом использования вексельной системы заимствования определяется в том, что происходит увеличение объемов сбыта и рост дохода предприятия, при этом улучшается его показатели платежеспособности, всё это благотворно влияет на общее финансовое положение организации. Настоящее время большинство банков ориентируется на крупных корпоративных клиентов, и стараются предоставить им более привлекательные условия вексельного кредитования, чтобы было надежно, стабильно и просто оформить вексельный кредит.

Преимущества для держателей векселя

Как и любой вид кредитования вексельный займ имеет рад преимуществ и недостатков.

Для предпринимателей или любых других лиц, выпускающих векселя в обращение, к преимуществам можно отнести:

  • использовать этот вид кредита можно на любые цели: расширение бизнеса, оплату необходимых товаров и услуг и так далее. В том числе можно использовать вексельный займ на погашение кредита, выданного организации ранее;
  • предприятию – эмитенту векселя предоставляются льготы на оплату налогов;
  • значительное расширение сроков платежа по вексельным обязательства, причем под достаточно низкие процентные ставки (средняя процентная ставка по векселю варьируется в пределах 6 – 14 % в год) позволяют максимально использовать полученные заемные средства;
  • полное отсутствие различных штрафных санкций и пени.

Однако получить вексель в счет оплаты товара могут далеко не все предприятия и организации, зарегистрированные на территории государства. Именно этот аспект и является наиболее важным отрицательным качеством вексельного займа.

Векселедержатели, так же как и эмитенты бумаги, получают для себя определенные преимущества, которые заключаются в следующих аспектах:

  • вексель является ценной бумагой, доказывать обязательства по которой дополнительно не требуется. То есть договор займа является желательным, но не обязательным дополнением к векселю;
  • держатель векселя имеет полное право потребовать исполнения обязательств в судебном порядке, если добиться оплаты бумаги не получается иными способами;
  • в случае необходимости ценная бумага может быть передана третьим лицам для оплаты товаров и услуг;
  • требовать погашения долга по векселю можно не только с компании, выпустившей бумагу, а с любого его предыдущего владельца.
Читать еще:  Заявление на обработку персональных данных бланк

Поэтому большинство юридических и физических лиц стараются не приобретать векселя, выпущенные небольшими компаниями или частными лицами.

В России наибольшую популярность получили векселя, эмитентами которых являются государство или крупнейшие и надежные банки.

Где можно онлайн получить долгосрочные займы, смотрите в статье:

Необходимый пакет документов для договора беспроцентного займа между ООО и ИП, предоставлен в перечне .

Образец договора беспроцентного займа сотруднику, скачивайте здесь .

Договор вексельного займа

Только начавшему развиваться или же оказавшемуся в сложной ситуации предприятию иногда бывает крайне сложно получить необходимый для своих нужд кредит в банке. Привлечь ресурсы и продолжить развитие предприятия, или вытянуть его из пропасти, может помочь такой инструмент, как вексельный займ. Об использовании этого инструмента, его правомерности, всё ещё являющейся предметом дискуссии, и других важных нюансах мы и расскажем в данной статье.

Что это?

Выделяют простые и переводные векселя. Если механика работы простого веселя уже описана выше, то переводной отличается от него тем, что деньги должны быть возвращены не держателю, а третьему лицу.

Срок, через который происходит возврат займа, зависит от договорённостей между выпустившей его компанией и держателем, и может меняться в широких рамках. Выделяют среднесрочные векселя, имеющие срок возврата 3-12 месяцев, и долгосрочные, срок возврата которых составляет более года.

Вексельный заём

Исходя из указанного выше, займ векселем – получение эмитентом заёмных средств от третьих лиц. Выдачей таких займов занимаются как банки и другие кредитные организации (ставка по нему обычно не столь высока, как по другим видам кредита), так и иные юридические и физические лица.

Опишем вкратце схему предоставления банками вексельного займа:

  1. Банк по заключённому договору займа вместо наличных выдаёт собственные векселя.
  2. Векселедержатель, в свою очередь, может рассчитаться за какие-либо услуги, оборудование и так далее не наличными, а этими бумагами.
  3. При наступлении даты погашения заёмщик выплачивает банку оговорённую сумму.
  4. После этого компания, у которой теперь находятся векселя банка, может обратиться в него, и банк выплатит их полную стоимость, таким образом, при возврате происходит погашение займа.

Правовая природа и квалификация договора вексельного займа при этом такова – вексель, будучи ценной бумагой, удостоверяет обязательство займа, при этом сам по себе не являясь займом или объектом займа, а значит он также не выступает и объектом договора. Конкретные модели построения договоров могут быть различными, но ключевое здесь, что договор займа можно квалифицировать как реальный, а вексельного займа – как концессуальный. Это и обуславливает различие в их правовом статусе, а соответственно и в последствиях.

Оформление для физического лица

Физические лица также имеют право на выдачу вексельных займов. Это может быть сделано при посредничестве банка по уже рассмотренной нами схеме, либо же своими силами. Не запрещается выпускать собственные векселя безо всякого вмешательства банка. В векселе должно содержаться следующее:

  • наименование документа с указанием его типа (простой, переводной);
  • какая сумма оговорена данной бумагой;
  • срок, в который она должна быть погашена;
  • место, в котором её можно погасить;
  • место и дата составления данного документа;
  • подпись лица, выдающего документ.

Как видите, здесь нет ничего сложного, к тому же имеется возможность обратиться в специализированную компанию, и оформить образец бланков векселей. Но векселя, выданные физическими лицами, считаются не слишком надёжными: не всегда есть возможность подтвердить, что это оригинальные бумаги, а не подделки, а подделка векселей – явление не такое уж и редкое. А потому решение суда по ним может оказаться не в пользу держателя – иногда его требования не удовлетворяют лишь в силу того, что нет возможности доказать подлинность бумаг.

Чтобы избежать описанной выше ситуации, имеет смысл требовать вексель, снабжённый специальными защитными символами и обладающий уникальными чертами. Помимо самой передачи, необходимо оформить заём при помощи специального договора; хотя это и необязательно, но весьма желательно. Образец договора мы прилагаем к этой статье.

Для юридического лица

Оформление вексельного займа между юридическими лицами имеет свои нюансы. Любая компания имеет право на выпуск векселей, и после этого может рассчитываться ими (по договорённости со второй стороной), или же обратиться в банк за получением вексельного займа.

Если выбран расчёт без привлечения кредитных организаций, то следует заранее запастись векселями уже разработанного вида. Их заполнением будет заниматься сама компания, после чего сможет рассчитываться ими с другими юридическими лицами. Особенность оплаты векселями в том, что взявшая их организация отложила выплату средств до назначенного момента – то есть это платёжное обязательство, приуроченное к указанному в бумаге моменту. Значит, реализовавшая их компания превращается в заёмщика, а приобретшая – в кредитора.

К тому же процентные ставки здесь заметно ниже, что позволяет оптимизировать операции и извлечь больше прибыли. Также с его помощью расчёты могут проводиться без привлечения собственных средств предприятия, для чего их необходимо было бы извлекать из оборота. Помимо этого, использующее векселя предприятие может получить частичное возмещение налога на добавочную стоимость. Не забудем и про снижение рисков по неплатежам. Плюсов у такого метода расчёта множество, и именно благодаря этим факторам договор займа векселем столь популярен.

Договор

Договор вексельного займа очень схож с обычным договором займа. Юридически вексель может считаться таким же имуществом, что и любое другое, которое может передаваться по договору, его отличительными признаками выступают серия, номер и так далее. Но на практике его так не определяют, потому что данный документ в первую очередь является обязательством выплатить определённую сумму в указанный срок.

В договоре должны содержаться:

  • реквизиты договаривающихся сторон;
  • предмет договора с указанием его серии и номера;
  • срок, в течение которого действует договор;
  • описание прав и обязанностей сторон;
  • подписи.

Документы, которые должны прилагаться к договору:

  • соглашение, регулирующее начисляемые проценты, а также график их выплаты;
  • протокол разногласий;
  • протокол согласования разногласий, описывающий, какими могут быть пути разрешения разногласий, возникающих во время действия векселя.

Договор вексельного займа

Преимущества

Заём векселями имеет свои плюсы как для компании, которая их выпустила, так и для юридического или физического лица, ставшего их держателем. Опишем их подробнее.

Для выпускающих

Для самих предприятий, выпускающих векселя, преимущества будут следующими:

  • Их можно применить для любой цели: оплатить услуги или товары, расширить бизнес, можно даже погасить при помощи вексельного займа предыдущий кредит, который брала компания. В расчётах компании вексель может выступать в качестве единицы, заменяющей собой финансы.
  • При использовании векселя предоставляются налоговые льготы.
  • Он удобен широким варьированием сроков платежей при низких процентных ставках, которые в отдельных случаях могут доходить до 6-8% годовых, что позволяет оптимальным образом использовать полученные средства.
  • Нет никаких штрафов.

Но есть и одно важное ограничение – вексель принимают не все предприятия, и иногда с его помощью невозможно получить тот или иной нужный товар. Именно этот момент во многом ограничивает сферу их применения.

Для держателей

Конечно, плюсы извлекают и держатели векселей, иначе система бы не работала, потому что просто не нашлось охотников их приобретать! И вот эти плюсы:

  • по векселю не требуется доказывать обязательства, это значит, что договор займа в вексельное обязательство, пусть и желательное дополнение к сделке, но необязательное – отсюда лёгкость оформления;
  • если наступил срок возврата средств, а оплаты не следует, то держатель имеет полное право обратиться в суд;
  • при необходимости держатель, в свою очередь, может передать вексель третьим лицам, чтобы оплатить приобретённые у них товары или услуги – после чего держателями становятся уже они;
  • погашения можно требовать не только с выпустившей бумагу компании, но и с предыдущего владельца, передавшего её вам.

Однако стоит помнить, что вексель – необеспеченная бумага, то есть стопроцентной гарантии, что его эмитентом будет отдана указанная сумма, у держателя нет. Поэтому к векселям, которые выпущены малоизвестными и небольшими компаниями, часто относятся с подозрением, в то время как государственные, или же выпущенные крупными банками, принимают без опасений.

Порядок учета векселей в бухгалтерском учете

Что такое вексель?

Вексель — ценная бумага, содержащая обязательство об уплате ее держателю указанной в ней суммы. На особенности отражения векселя в бухгалтерском учете влияет то, что он может быть:

  • собственным или чужим;
  • простым (составленным между 2 лицами) или переводным (оформленным при участии третьего лица, которое будет осуществлять платеж, погашая свой долг перед векселедателем);
  • дисконтным (передаваемым по цене, отличающейся от указанной в нем), процентным (предусматривающим начисление определенного процента на отраженную в нем сумму) или беспроцентным (с нулевой процентной ставкой);
  • долговым обязательством, средством расчетов, займов или вложения средств.

Крайне важным для этого документа является соблюдение требований к правилам оформления и, в частности, указание в нем (пп. 1 и 75 положения «О переводном и простом векселе», утвержденного постановлением ЦИК СССР и СНК СССР от 07.08.1937 № 104/1341):

  • его наименования;
  • даты и места его составления;
  • предложения или обещания об уплате определенной суммы;
  • названия ее плательщика;
  • срока уплаты;
  • места платежа;
  • кому или по чьему приказу совершается платеж;
  • подписи лица, выдавшего вексель.
  • Не указывать срок уплаты. Тогда вексель оплачивают по его предъявлении.
  • Не приводить мест составления и платежа. В этом случае ими будет считаться место нахождения плательщика, отраженное рядом с его названием.
  • Дополнительно вносить сведения о величине процентной ставки и дате начала ее применения для векселя, являющегося процентным.
  • Существование противоречий между суммой платежа, внесенной в вексель цифрами и прописью. Правильной будет считаться сумма, указанная прописью.
  • Передавать не только переводной, но и простой вексель.

Вексель может оформляться только на бумажном носителе (ст. 4 закона РФ «О переводном и простом векселе» от 11.03.1997 № 48-ФЗ). Факт его передачи отражают в соответствующих договоре и акте. Наличие договора необязательно при выдаче собственного векселя.

Учет собственных векселей

Собственный вексель обычно выдает покупатель поставщику в ситуации, когда он не может расплатиться за поставку деньгами. Такой вексель во взаимоотношениях этих двух сторон имеет характер долговой расписки и как ценная бумага до передачи его третьему лицу не учитывается. Его выдача-получение отражается у покупателя и поставщика на тех же счетах учета расчетов, что и основной долг. Изменяется только аналитика:

Дт 60расч Кт 60векс,

60расч — субсчет отражения долга за поставку,

60векс — субсчет долга по выданному собственному векселю;

Дт 62векс Кт 62расч,

62векс — субсчет долга по полученному собственному векселю покупателя,

62расч — субсчет отражения долга по отгрузке.

Одновременно обе стороны показывают появление у себя такого векселя за балансом:

  • покупатель — как обеспечение выданное:
  • поставщик — как обеспечение полученное:

Если вексель процентный, то по нему ежемесячно будет начисляться доход, увеличивающий сумму долга покупателя по векселю:

Дт 91 Кт 60векс,

где 60векс — субсчет долга по выданному собственному векселю;

Дт 62векс Кт 91,

где 62векс — субсчет долга по полученному собственному векселю покупателя.

Оплата по векселю отразится как закрытие долга по нему:

Дт 60векс Кт 51,

где 60векс — субсчет долга по выданному собственному векселю;

Дт 51 Кт 62векс,

где 62векс — субсчет долга по полученному собственному векселю покупателя.

Одновременно векселя будут списаны с забалансовых счетов:

Читать еще:  Закон об оружии ответственность за хранение

Учет чужих векселей в составе финвложений

Признакам финвложений отвечают векселя, приобретенные по цене ниже номинала или процентные, т. е. способные приносить доход (п. 2 ПБУ 19/02, утвержденного приказом Минфина России от 10.12.2002 № 126н).

Их учитывают на отдельном субсчете счета 58-2 (план счетов бухучета, утвержденный приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н) в оценке, соответствующей сумме затрат на приобретение (п. 9 ПБУ 19/02) или согласованной, рыночной, оценочной стоимости (пп. 12–17 ПБУ 19/02). Они могут поступить несколькими путями, и это определит проводки по оприходованию векселя в бухгалтерском учете. Например:

  • при покупке этой ценной бумаги:
  • оплате покупателя за поставку векселем третьей стороны:
  • получении ее в качестве вклада в УК:
  • операциях обмена имуществом:

Дт 91 Кт 10 (01, 04, 41, 43, 58);

Поскольку каждая долговая бумага индивидуальна, векселя в бухгалтерском учете отражают поштучно и оценку при выбытии делают по стоимости каждой единицы. Процесс выбытия проводят через счет 91, формируя на нем финрезультат от этой операции. При этом в дебет счета 91 относят учетную стоимость векселя:

А по кредиту счета 91 сумма формируется в зависимости от того, каким путем происходит выбытие. Например, через:

  • оплату векселем поставки:

Дт 10 (01, 04, 41, 43, 58) Кт 91.

Реализация векселей обложению НДС не подлежит (подп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ).

О том, как участие в расчетах векселями влияет на раздельный учет по НДС, читайте в материале «Расчеты чужими векселями не требуют раздельного учета по НДС».

Доход по векселю со стоимостью приобретения ниже его номинала можно учесть одним из двух способов, выбор между которыми нужно отразить в учетной политике:

  • либо учетная стоимость векселя меняться не будет (п. 21 ПБУ 19/02) и учтется в момент его выбытия, отразившись в финрезультате;
  • либо увеличение учетной стоимости до номинала будет делаться равномерно в течение срока обращения векселя (п. 22 ПБУ 19/02):

Начисление процентов по векселю происходит ежемесячно, но учетную стоимость финвложений они не увеличивают (п. 21 ПБУ 19/02) и поэтому отражаются на счетах учета расчетов:

Сумма этих процентов будет включена в учетную стоимость векселя при его выбытии:

Об аналитике счета 58 и ее взаимосвязи с данными строк бухбаланса читайте в статье «Финансовые вложения в балансе – это. ».

Учет чужих векселей, не являющихся финвложениями

Векселя беспроцентные, приобретенные по номинальной стоимости или по цене выше номинала, не отвечают условию о доходности, установленному для учета их в качестве финвложений (п. 2 ПБУ 19/02). По этой причине их учитывают не на счете 58, а в расчетах, используя для этого счет 76.

Пути их поступления и выбытия могут быть такими же, как и у доходных векселей, но в проводках по поступлению вместо счета 58 будет задействован счет 76, и со счета 76 при выбытии таких векселей в дебет счета 91 будет списываться их учетная стоимость.

Об особенностях учета расчетов векселями при применении УСН читайте в материале «Перечень расходов при УСН “доходы минус расходы”».

Итоги

Векселя в бухгалтерском учете имеют свои особенности отражения. Эти особенности обусловлены как существованием собственных и чужих векселей, так и делением последних на доходные и не приносящие дохода.

Как оформить вексельный займ? Инструкции и видео от экспертов

Что такое вексельный займ? Вексельное кредитование, или займ, это соглашение, заключаемые между заемщиком и кредитором, о том, что выдается кредит с последующей выдачей векселя. В документе векселя указывается информация о сроки полного погашения задолженности. Обычно этот срок ограничен, Если сравнивать его с периодом обычного кредитования.

В настоящее время многие предприниматели и среднего и малого бизнеса не имеют возможности использовать банковские кредиты из-за того, что в стране сложилась сложная экономическая ситуация. Поэтому одним из вариантов для развития организации становятся привлечение сторонних ресурсов и используются для этого именно вексельный займ.

Что такое вексельный займ

Вексель это один из видов ценных бумаг, которые может выпустить организация. Такие ценные бумаги можно продать другим предприятиям или даже физическим лицам, и с помощью этого компания эмитент получит не хватающие ей для развития денежные средства.

У каждого векселя есть свой установленный срок, то есть период возврата. Это значит, что собственник векселя в заранее оговоренный срок будет требовать вернуть свои вложенные деньги в обмен на эту ценную бумагу, то есть вексель. Также по векселю предусматривается выплата вознаграждения, которая называется комиссия по векселю.

Виды векселя

Ценную бумагу вексель делят на следующие два вида:

  • – простой вексель, когда ценная бумага содержит в себе требование вернуть указанную сумму денежных средств в установленный срок;
  • – переводной вексель, когда в ценной бумаге прописано требование, вернуть денежные средства в пользу третьего лица.

Период, на который оформляется и выдается вексель, зависит от договоренностей между кредитором и заемщиком, и может равняться от трех месяцев до одного года, это относит его к среднесрочным ценным бумагам. Долгосрочные ценные бумаги могут выдаваться на период более чем один год.

Оформление вексельного займа

Тот факт, что вексельные займы являются популярными и актуальными объясняется тем, что существует дефицит живых денежных средств. Оформить и выдать вексельный займ или кредит могут:

  • – банки и другие кредитные организации, при этом важно, что процент по кредиту вексельному будет существенно ниже, чем по обычному виду кредита;
  • – юридические и физические лица.

Этапы оформления и выдачи вексельного кредита в банке:

  • – банки и кредитные организации выдают вексельные займы клиентом вместо наличных денег;
  • – предприятие, которое получило в банке данный вексель, может расплатиться им, как ценной бумагой с другой организацией, например, оплатив векселем новое оборудование. А юридическое лицо, которое получит вексель, будет векселедержателем;
  • – при оформлении векселя в договоре указывается срок, в течение которого нужно погасить задолженность в полном объёме. Вместе с этим клиент, который является заемщиком, выполняет свою обязанность по договору и погашает кредитору указанную сумму денежных средств;
  • – после того, как задолженность по векселю будет погашена, векселедержатель имеет право обратиться в кредитные учреждения для того, чтобы ему оплатили вексель;
  • – банк должен погасить векселедержателю стоимость ценной бумаги в виде векселя.

Плюсы и минусы вексельного кредитования

К преимуществам оформления вексельного займа можно отнести следующие моменты:

  • – то, что можно увеличить объемы своих закупок с помощью снижения стоимости займа;
  • – организация получает право по возмещению НДС в тот момент, когда происходят финансовые расчеты;
  • – уменьшается риск неплатежа по векселю, потому что основную ответственность за вексель несет банк, который его выкупил;
  • – принять вексель могут в любом отделении банка, также может быть возможность для упрощённого оформления вексельного займа;
  • – банковский вексель имеет высокую ликвидность, благодаря чему обеспечивается снижение процентной ставки по вексельному займу от поставщика. Это происходит из-за того, что ценная бумага может заменить собой наличные денежные средства при взаиморасчетах между контрагентами;
  • – у вексельного займа более низкий процент по кредитованию, если сравнить его с обычным потребительским кредитом;
  • – вексель позволяет проводить очень быстрые платежи, при этом без участия денежной массы, которая в этот момент может находиться в производстве и обороте предприятия.

Недостаток вексельного кредитования

Как и у всех финансовых процессов, у вексельного кредитования есть и минусы, из-за которых на практике применение такого инструмента, как вексельное кредитование может быть достаточно редко. Оформление вексельного кредитования означает определенные финансовые затраты для заемщика, который тратит свои денежные средства не только за счёт дисконта, но и за счет начисленных банком процентов.

Для кредитной организации выдача вексельного займа также предполагает различные отрицательные факторы и риски. Одним из главных рисков является такая ситуация, когда происходит опротестование векселей и больших сумм денежных средств, которые становятся зарезервированными законным путем. При этом кредитные организации предприятия не отказываются от такого кредитования, потому что есть ситуации, когда вексельный займ, ценная бумага, характеризуется высокой степенью активности.

Как происходит оформление вексельного займа между двумя юридическими лицами

Любая организация имеет возможность и право сделать эмиссию векселя заранее определенной стоимости для того, чтобы в будущем осуществить ими расчёты с другими организациями или для того, чтобы обратиться с ними в банк и получить вексельный кредит.

Для осуществления эмиссии и векселей для расчётов с другими юридическими лицами, организация должна взять векселя определенного образца и самостоятельно их заполнить, учитывая особенности своей компании. С помощью такой ценной бумаги, как вексель, предприятие может произвести расчёт за какие-либо покупки перед другими организациями. В этой ситуации получается, что одно предприятие – это заемщик, а вторая организация это кредитор.

Во втором случае, если организация хочет оформить вексельный кредит в финансовом учреждении, нужно приготовить определенный пакет документов и принести его в банк для того, чтобы они его утвердили. В этом случае, банк будет принимать решение о том, будет ли выдан такой кредит, и в дальнейшем сообщить свое решение клиенту.

Взять вексельный кредит в банке определённо проще, чем оформить обычный потребительский кредит. Это происходит из-за того, что в этом случае, банк практически не рискует и не отдает свои личные деньги заемщику.

Оценка кредитоспособности клиента при оформлении векселя

Когда банк рассматривает заявку на вексельный кредит, то его сотрудники подробно смотрят финансовое положение потенциального заемщика, точнее на его возможность вовремя вносить платеж по погашению долга, и оценивают уровень кредитоспособности клиента.

Для того чтобы банк мог оценить платежеспособность организации, ему требуется следующая информация, которая указывается в анкете и при необходимости подтверждается документами:

  • – название организации и юридический адрес;
  • – список руководящих лиц и уполномоченных сотрудников;
  • – если у организации есть отдельный филиалы, то нужно их указать;
  • – указать из чего состоят оборотные и основные фонды предприятия;
  • – указать, если у организации действующие кредиты, в каком размере и где они были оформлены ;
  • – указать какое оборудование есть у предприятия, и уровень его износа;
  • – если просроченные платежи по кредитам, и почему они появились;
  • – цель кредита.

Список документов, которые предприятие должно предоставить банку:

  • – крайние годовой финансовый отчет и баланс организации;
  • – документы по производственному и хозяйственному планированию;
  • – устав предприятия.

Также банки для более качественной оценки кредитоспособности клиента могут использовать и информацию из других источников, например и средств массовой информации, или воспользовавшись услугами независимой аудиторской конторы. Если будет выявлена информация о том, что организация допустила протест по векселю, то банк имеет основания отказать клиенту в вексельном займе.

Также существует разновидности вексельного займа, которые называются онкольный займ. Это оформление окольного кредита, то есть банк выдает клиенту займ под обеспечение теми векселями, которые уже есть на руках у клиента. Онкольный займ отличается от вексельного тем, что не происходит переуступки банку право собственности на векселя.

Эти ценные бумаги, то есть векселя, буду только заложены в финансовом учреждении на определенный срок с возможностью выкупа. Если заемщик не выполнил перед кредитной организацией свои обязанности, то он теряет свои права на вексель, потому что он был предоставлен под залог. Также онкольный займ выдается только на определенную часть номинальной суммы векселей, это примерно 70%.

Итоги

Главным результатом использования вексельной системы заимствования определяется в том, что происходит увеличение объемов сбыта и рост дохода предприятия, при этом улучшается его показатели платежеспособности, всё это благотворно влияет на общее финансовое положение организации. Настоящее время большинство банков ориентируется на крупных корпоративных клиентов, и стараются предоставить им более привлекательные условия вексельного кредитования, чтобы было надежно, стабильно и просто оформить вексельный кредит.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector