Ип приобрел оборудование как отразить в учете
Advokat-pavlovich.ru

Юридический портал

Ип приобрел оборудование как отразить в учете

Порядок покупки основного средства при УСН (нюансы)

Работа с ОС при УСН: основные моменты

Нормы, содержащиеся в подп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, позволяют налогоплательщикам, работающим по УСН, вести учет расходов, которые связаны со следующим спектром операций с основными средствами:

Определение первоначальной стоимости ОС

Списание ОС при УСН должно осуществляться, исходя из первоначальной стоимости. Первоначальная стоимость ОС при УСН определяется по правилам бухгалтерского учета (подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Для того чтобы определить первоначальную стоимость приобретенных основных средств, необходимо суммировать фактические затраты на приобретение, сооружение, и изготовление основных средств:

  • стоимость ОС в соответствии с контрактом на поставку (включая НДС);
  • возможные расходы на консалтинг, посреднические услуги (если они имели прямое отношение к покупке ОС);
    • невозмещаемые налоги;

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Согласно подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ предприятия, работающие на УСН и не относящиеся в общем случае к плательщикам НДС, должны учитывать суммы НДС (например, предъявленные поставщиками или уплаченные при ввозе на территорию РФ) в стоимости основных средств. Это связано с тем, что невозмещаемые налоги (в данном случае таковым является НДС для «упрощенцев») в соответствии с ПБУ 6/01 должны включаться в первоначальную стоимость ОС. НДС не может быть признан отдельной разновидностью расходов.

  • государственная пошлина, уплачиваемая в связи с приобретением объекта основных средств;
    • таможенные сборы и пошлины;
    • расходы на доставку и приведение в состояние, пригодное для использования;
    • проценты по кредиту (займу), привлеченному для приобретения ОС, признаваемого инвестиционным активом;
    • иные затраты, непосредственно связанные с приобретением, сооружением и изготовлением объекта основных средств.

Требования к ОС

Принятие ОС к учету возможно, только если они будут соответствовать требованиям, указанным в п. 4 ПБУ 6/01. Так, недопустимо использование в качестве ОС:

  • товаров и имущества, которые подлежат последующей перепродаже;
  • товаров и имущества, которые ИП или сотрудники хозяйственного общества будут использовать для личных нужд;
  • товаров и имущества, которые предполагается задействовать менее года.

Важнейший критерий, позволяющий учесть товар или имущество в качестве основного средства, — его стоимость. Ее минимальная величина — все еще 40 000 руб (в налоговом учете – 100 000 руб.). Если стоимость объекта меньше, то он может быть использован в качестве материально-производственного запаса.

Документы, необходимые для принятия ОС

Формы документов, которые используются для принятия основных средств к учету, можно разработать самостоятельно и утвердить в учетной политике организации или использовать унифицированные формы, утвержденные постановлением Госкомстата РФ от 21.01.2003 № 7.

Если в учетной политике предусмотрено, что применяются унифицированные формы, то:

  • для принятия в качестве ОС здания используется форма ОС-1а;
  • если принимается группа объектов ОС, то необходимо воспользоваться формой ОС-1б;
  • для прочих видов ОС предназначена форма ОС-1.

Принятие расходов

Чтобы затраты по приобретенным ОС можно было учесть в расходах, необходимо выполнение ряда условий, а именно: основное средство должно быть:

  • введено в эксплуатацию (подп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ);
  • использоваться в предпринимательской деятельности (подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
  • оплачено (подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Кроме того, для признания затрат на основные средства в расходах для целей исчисления УСН они быть обоснованы и документально подтверждены (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ НК РФ). А для признания в расходах затрат по основным средствам, приобретенным с 01.01.1999 и требующим государственной регистрации, необходимо еще и документальное подтверждение факта подачи документов для регистрации прав на объект (п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

Списать расходы будет нельзя, если сделка по покупке основного средства не удовлетворяет указанным условиям.

Учет расходов по приобретению ОС при УСН должен осуществляться равномерно в течение оставшегося до окончания налогового периода срока и фиксироваться по состоянию на последнее число налогового периода (п. 3 ст. 346.16 НК РФ, письмо Минфина РФ от 27.03.2012 № 03-11-11/103).

Если фирма на УСН в апреле 2020 года приобрела в качестве основного средства автомобиль стоимостью 300 000 рублей, то эти расходы следует поделить на 3 равные части (по количеству оставшихся кварталов) и последовательно отразить в отчетных документах в привязке к полугодию (по состоянию на 30 июня), 9 месяцам (по состоянию на 30 сентября) и налоговому году (по состоянию на 31 декабря) — в каждом случае по 100 000 руб.

ИП на УСН: нужно ли вести учет расходов по ОС

Обязательна ли процедура списания расходов на покупку ОС при УСН для ИП?

Как известно, термин «основные средства» относится к категории бухучета, который ИП при УСН (да и вообще) вести не обязаны. Но если предприниматель работает по схеме «доходы минус расходы», то в случае приобретения имущества и его использования с целью извлечения прибыли он вправе зачесть соответствующие расходы в уменьшение налогооблагаемой базы.

Подробнее о расходах, принимаемых к уменьшению налоговой базы при УСН, см. в материале «Перечень расходов при УСН “доходы минус расходы”».

Что касается работы ИП при УСН по схеме «доходы», то, с одной стороны, осуществлять списание расходов на ОС предприниматели в данном случае не обязаны, с другой — вести их учет необходимо в силу того, что основные средства вполне могут быть критерием прекращения деятельности по упрощенке — если их остаточная стоимость превысит 150 000 000 руб. (письмо Минфина России от 28.09.2017 № 03-11-06/2/62973).

С 2020 года чиновнки планируют увеличить лимиты по УСН. Подробности см. здесь.

Основные средства в КУДИР

Индивидуальные предприниматели не ведут бухучет, но они обязаны фиксировать доходы и расходы в соответствующей книге учета (КУДИР) по форме, утвержденной приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н. Организации тоже ведут КУДИР. В ней отражают и признание расходов по приобретенным объектам основных средств.

Расходы, о которых идет речь, должны фиксироваться в разделе II книги учета. Если объектов ОС было приобретено за отчетный период несколько, то каждый из них должен указываться в отдельной строке раздела II.

Дело в том, что ОС могут различаться в аспекте срока полезной эксплуатации, вследствие чего порядок списания расходов по ним может быть разным (далее в статье мы рассмотрим данную особенность).

Важный аспект работы с расходами по ОС в книге учета: итоговую сумму, которая отражает расходы на покупку, учитываемые при исчислении налоговой базы одного или нескольких объектов основных средств, и указывается в последней строке раздела II по графе 12, необходимо вписать также в графу 5, которая находится в разделе I книги учета.

Отражать расходы, связанные с приобретением ОС при УСН, необходимо, как мы отметили выше, равными долями: соответствующие суммы следует фиксировать в графе 11 раздела II книги учета.

Признание в расходах ОС, приобретенных до момента начала работы по УСН

Бывает, что объект ОС фирма приобретает до того, как начинает работать по УСН. Согласно нормам, содержащимся в подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ, остаточная стоимость основных средств, приобретенных до начала работы в режиме УСН, учитывается в расходах в соответствии с нижеследующими правилами:

  • Если период полезной эксплуатации ОС менее 3 лет, то оно должно включаться в структуру расходов в течение первого календарного года, в котором фирма начала применять УСН.
  • Если период полезной эксплуатации ОС более 3 лет, но менее 15, то в течение первого налогового года, в котором фирма работает по УСН, в расходы включаются 50% от его стоимости, в течение второго года — 30%, третьего года — 20%.
  • Если срок полезной эксплуатации ОС превышает 15 лет, то в каждый налоговый год, начиная с первого, в расходы включается по 10% от его стоимости.
  • В каждом налоговом году расходы принимаются в отдельных отчетных периодах в равных долях.

Для целей признания в расходах по УСН остаточная стоимость основных средств, оплаченных до перехода на УСН, определяется как разница между ценой приобретения (сооружения, изготовления, создания самой организацией) и суммой начисленной амортизации по правилам гл. 25 НК РФ (пп. 2.1 и 4 ст. 346.25 НК РФ).

Подробнее об амортизации основных средств при УСН читайте в статье «Амортизация основных средств при УСН (нюансы)».

Покупка ОС в рассрочку

Возможен вариант, при котором организация-налогоплательщик покупает ОС в рассрочку. Данное обстоятельство не является препятствием для возможного списания основных средств в расходах. Самое главное — списывать расходы на его приобретение в отчетных (налоговых) периодах в размере фактически оплаченных сумм (подп. 4. п. 2 ст. 346.17 НК РФ, письма Минфина РФ от 17.05.2011 № 03-11-06/2/78, от 13.12.2010 № 03-11-11/287).

Проводки по оприходованию ОС на УСН

Рассмотрим, посредством каких проводок должно осуществляться принятие ОС к учету в бухгалтерском учете.

Читать еще:  Как разместить одежду в интернет магазине

Данная процедура предполагает использование счетов синтетического учета. Основные проводки, которые необходимо задействовать:

  • Дт 08 – Кт 60, 70,69,10 и другие.

Посредством данных проводок собираются затраты на покупку (строительство или изготовление) имущества, которое будет вноситься в состав ОС.

Данная проводка позволяет осуществить непосредственное внесение имущества в состав основных средств.

Подробнее о проводках, применяемых при работе на упрощенке, читайте в статье «Начисление УСН (бухгалтерские проводки)».

Итоги

«Упрощенцы» принимают к учету основные средства по правилам бухгалтерского учета, при этом в их первоначальную стоимость включают в том числе невозмещаемые налоги (НДС). Для контроля за соблюдением ограничений по применению УСН всем «упрощенцам» (даже ИП, применяющим объект налогообложения «доходы») необходимо вести учет основных средств. Затраты на покупку основного средства при УСН могут учитывать в расходах только при применении объекта налогообложения «доходы минус расходы». Порядок признания расходов на приобретение ОС зависит от соблюдения ряда условий, рассмотренных в этой статье, и от того, когда основные средства были приобретены — в период применения УСН или другого налогового режима.

Основные средства куплены до регистрации ИП: тонкости учета

  • Галичевская Елена | эксперт Контур.Школы, учебного центра компании СКБ Контур

И ндивидуальные предприниматели, применяющие УСН и использующие в качестве объекта налогообложения «доходы минус расходы», включают в налоговую базу расходы из перечня п. 1 ст. 346.16 НК РФ, в котором указаны расходы на покупку основных средств. Об этом сказано в подп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Уточним, что под «основным средством» необходимо понимать амортизируемое имущество, применяемое при производстве продукции, при выполнении работ (услуг) либо для управленческих нужд, со сроком полезного использования более 12 месяцев и стоимостью более 20 000 рублей. Нельзя забывать, что расходы на его покупку должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы.

Если вы определили, что приобретенное имущество обладает вышеперечисленными признаками, таким образом, затраты на него можно учесть при определении налоговой базы. Но немаловажным моментом является то, когда данное имущество было приобретено: до или после государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей.

Дата, указанная в свидетельстве о регистрации, говорит о начале предпринимательской деятельности, а все расходы, понесенные «до», не имеют ничего общего с вашим бизнесом. Таким образом, расходы на приобретение имущества не являются расходами, произведенными для осуществления предпринимательской деятельности, и не могут уменьшать облагаемый доход предпринимателя. Об этом напомнило главное финансовое ведомство страны в письмах от 04.07.2007 г. № 03-11-02/210, от 04.04.2007 г. № 03-11-05/64.

Однако позиция контролирующих органов не является однозначной. Глава 26.3 НК РФ не содержит запрета на включение в состав расходов затрат, связанных с приобретением основных средств и понесенных физическим лицом до его регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Более того, в подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ предусмотрен порядок включения расходов на приобретение основных средств, которые куплены налогоплательщиками до перехода на УСН. На обоснованность применения этой нормы в ситуации, когда расходы на приобретение объектов основных средств понесены физическим лицом в тот период, когда он не имел статуса индивидуального предпринимателя, указывается и в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 18.03.2008 г. № А56-20123/2007.

Как видим, рассматриваемый вопрос может быть спорным. Поэтому решение лучше принимать самостоятельно, с учетом изложенной информации. Налогоплательщик, избирая тот или иной вариант поведения в такой ситуации, должен учитывать все последствия своих действий, в том числе и неблагоприятные. Как правило, если избранный вариант противоречит позиции контролирующего органа, это приводит к конфликту с последним.

Что касается индивидуальных предпринимателей, применяющих другие системы налогообложения, то при УСН с уплатой 6-процентного налога (объект налогообложения «доходы») величина расходов не имеет значения, для коммерсанта важна только сумма дохода, именно с нее платится единый налог.

Профессиональный налоговый вычет

Само название «профессиональный вычет» говорит, что предприниматель может их заявить только в связи со своей коммерческой деятельностью. То есть если принимать во внимание мнение финансистов, расходы, понесенные до регистрации в качестве ИП, учесть нельзя, в том числе и претендовать на профессиональный вычет по НДФЛ (письмо Минфина РФ от 07.10.2009 № 03-04-05-01/730).

Но арбитражная практика показывает, что в этом вопросе судьи занимали позицию налогоплательщика (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 03.06.2006 № А19-28405/04-33-Ф02-3027/06-С1). Поэтому если руководствоваться мнением арбитров, то бизнесмен вправе учесть расходы на приобретение основных средств за тот период, когда не имел статуса индивидуального предпринимателя. Таким образом, он может претендовать на профессиональный вычет в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Однако это касается только предпринимателей на ОСНО, так как право на профессиональный вычет предоставляется лишь в отношении НДФЛ. А при расчете «упрощенного» налога с доходов коммерсант не вправе уменьшать выручку, с которой определяется налог.

Что делать, когда документов, подтверждающих затраты, нет либо они составлены с ошибками и не могут быть обоснованием расходов? В таком случае коммерсант вправе получить данный вычет либо в сумме фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, либо заявить фиксированный вычет в размере 20 процентов от общей суммы дохода, полученного за год.

Одновременно воспользоваться двумя предложенными вариантами нельзя. Если, например, часть доходов подтверждена, то придется делать выбор. Заявить вычет частично фиксированной суммой, частично фактически истраченной нельзя (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа № А 19-19398/04-15-5Ф02-325/06-С1).

Как получить профессиональный вычет

Для получения налогового вычета предприниматель должен представить на налоговую инспекцию заявление. Документ подается одновременно с налоговой декларацией до 30 апреля за предыдущий год (ст. 221 НК РФ, письмо Минфина РФ от 26.01.2007 г. № 03-04-07-01/16).

Унифицированной формы заявления нет. Поэтому документ составляется в произвольной форме.

Заявление на получение профессионального налогового вычета

Кстати, инспекторы могут отказаться принимать декларацию, если к ней не прилагается заявление. На деле же проверяющие обязаны принять декларацию и поставить на копии, которую предприниматель заберет себе, отметку с датой и подписью о принятии (п. 4 ст. 80 НК РФ), а недостающее заявление коммерсант может принести позже.

Подтверждающие документы

Минфин в письме № 03-04-07-01/16 говорит о том, что вычет предоставляется только на основании предоставленных налогоплательщиком соответствующих документов. Это письмо налоговая служба разослала по управлениям, и контролеры активно применяют его на практике, требуя от коммерсантов подтверждающие бумаги.

Однако решением Высшего Арбитражного Суда РФ от 06.08.2008 г. № 7696/08 это требование признано недействительным. Судьи пришли к выводу, что в НК РФ нет положений, обязывающих предпринимателя представлять документы, подтверждающие заявленные суммы. Таким образом, коммерсант вправе сам решать, представлять ли документы вместе с заявлением. Однако в таком случае дополнительных вопросов со стороны проверяющих не избежать.

Итак, есть несколько простых правил, позволяющих избежать переплаты в бюджет НДФЛ:

  • Предприниматель должен быть зарегистрирован, а имущество оформлено на него как на ИП.
  • Если нет подтверждающих документов, можно списать в расходы 20 процентов от суммы доходов.
  • К заявлению о предоставлении профессионального вычета все же лучше предоставить подтверждающие расходы документы. Например, платежки, договоры, кассовые чеки и т.д.

Учёт расходов на аренду и покупку ККТ

Если предприятию нужна онлайн-касса, её можно купить или взять в аренду. Покупка и аренда онлайн-кассы имеют свои особенности, преимущества и недостатки, а ещё по-разному отражаются в учёте, бухгалтерской и налоговой отчётности. Расскажем, как учитывать их в расходах компании.

Покупка кассы и её признание в бухгалтерском учёте

При покупке ККТ в расходах учитывается стоимость самой кассы, фискального накопителя, а также стоимость услуг по доставке и настройке. Бухгалтерский учёт затрат зависит от того, к какому типу имущества относится касса. Если касса используется более года, а её стоимость превышает 40 тыс. рублей, то ККТ в бухучёте должна квалифицироваться как основные средства. Дальнейшее признание расходов на покупку ККТ будет идти в обычном порядке через амортизацию.

Активы стоимостью в пределах лимита, установленного в учётной политике организации, но не более 40 тыс. рублей, в отношении которых выполняются критерии признания, установленные в п. 4 ФСБУ 6/01, могут отражаться в бухучёте и бухгалтерской отчётности в составе материально-производственных запасов. После признания касс в качестве материально-производственных запасов на счёте 10-9 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности», предполагается признание в бухучёте расходов на их покупку в момент передачи в эксплуатацию. При этом будут сделаны записи по дебету счетов учёта затрат: 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы», 29 «Вспомогательное производство» (если имеет место реализация в данном подразделении или секторе), 44 «Расходы на продажу».

Компании, которые применяют упрощённые способы бухучёта, в первоначальной стоимости могут учитывать только цену кассы. Дополнительные расходы можно не включать (п. 8.1 ПБУ 6/01).

Читать еще:  Ответ на претензию по оплате задолженности образец скачать

Покупка кассы и её признание в налоговом учёте

В налоговом учёте также имеет значение стоимость оборудования, но действует иной порядок, и действия бухгалтера зависят от системы налогообложения его компании.

Если компания на ОСНО, то она руководствуется положениями ст. 254 и 256 НК РФ. К материальным расходам относятся затраты на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и другого имущества, которое не является амортизируемым (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ). В свою очередь, амортизируемым имуществом признаётся имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые принадлежат налогоплательщику и используются для извлечения дохода. При этом стоимость амортизируемого имущества погашается путём начисления амортизации (п. 1 ст. 256 НК РФ). Также амортизируемым признается имущество со сроком полезного использования более года и первоначальной стоимостью более 100 тыс. рублей. Таким образом, если компания применяет ОСНО, ККТ дороже 100 тыс. рублей и срок её использования более года, то такое оборудование списывается равномерно в течение срока эксплуатации (п. 1 ст. 256 НК РФ).

Если компания применяет УСН («доходы минус расходы»), то возможны два пути признания расходов на покупку кассы:

  • через амортизацию ОС в момент ввода её в эксплуатацию при условии, что её стоимость выше 100 тыс. рублей (пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
  • как материальные расходы (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).

Кроме того, ИП на ЕНВД и ПСН, которые приобретут ККТ и зарегистрируют её в ФНС до 01.07.2019, смогут оформить налоговый вычет на сумму до 18 тыс. рублей (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ).

На практике возникает противоречие: кассы покупаются более чем на год, но их стоимость редко превышает 100 тыс. рублей. Разъяснение по этому поводу дал Минфин в письмах от 26.05.2016 № 03-03-06/1/30414 и от 20.05.2016 № 03-03-06/1/29124: расходы на инвентарь, который не признается амортизируемым имуществом, можно учесть в составе материальных затрат. При этом организация вправе самостоятельно определить порядок отнесения стоимости инвентаря на расходы с учётом срока его использования и других экономических показателей.

Всё включено по цене кассы. Закажите онлайн-кассу — получите программы для соблюдения закона 54-ФЗ и услуги по регистрации кассы в налоговой.

Аренда кассы в бухгалтерском учёте

При аренде ККТ в расходы входит стоимость оборудования и услуг, предусмотренных договором с арендодателем. В этом случае ККТ нужно учитывать на забалансовом счёте 001 «Арендованные основные средства», указав стоимость расходов из договора аренды. В бухучёте затраты необходимо отражать в расходах по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99).

Важно учесть, что фискальный накопитель, который необходимо установить в кассу, арендовать нельзя, поскольку он принадлежит не арендатору, а владельцу кассы. Услуги ОФД тоже оплачиваются отдельно, а дополнительное оборудование (к примеру, модуль ЕГАИС или сканер штрихкодов) нужно докупать.

В связи с поправками в ст. 21 и 30 Закона № 402-ФЗ, а также с учётом п. 7.1 ФСБУ 1/2008 на 01.01.2018 отсутствует российский стандарт по аренде. Поэтому должны применяться положения МСФО, в частности IFRS 16, который вступил в силу с 01.01.2019, либо ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учёт аренды», который содержит норму о досрочном его применении как с 2018, так и с 2019 года. Почему это нужно знать? В данной ситуации предлагаются дополнительные основания для упрощённого учёта аренды в 2019 году. Так, международный стандарт и ФСБУ 25/2018 позволяют не признавать право пользования активом или актив в аренде, а также продисконтированные арендные обязательства, если речь идёт об аренде малоценных активов стоимостью не более 300 тыс. рублей. При аренде кассы арендатор должен оценивать её стоимость вне зависимости от возраста актива на момент предоставления его в аренду.

В данном случае, если у арендуемой кассы низкая стоимость, в учёте у арендатора формируются обычные записи по признанию в расходах платы за услугу по аренде.

В налоговом учёте расходы на аренду ККТ признаются как обычно.

Тема: ИП покупка оборудования

Опции темы
Поиск по теме

ИП покупка оборудования

ИП на ОСНО ОКВЭД- оптовая торговля оборудованием
может ли ИП купить оборудование не для продажи а для своих нужд?

Просто не должен включать стоимость этого оборудования в расходы.

Т е если Ип купит материалы мы можем их поставить на 10ку а потом списать? или как

Аноним, да ставьте на какой угодно счет – ИП бухучет не ведут, если только для собственного удобства

я к тому что ИП с таким оквэдом как наш может куить для себя материалы и сразу их списать?

ну просто если ИП занимается продажей оно может этот же товар купить для себя, для своих нужд ? и поставить его как материалы?

Да кто запрещает покупать-то? И что Вы понимаете под “личными нуждами”? В личное пользование физического лица забирает? Тогда в расходы при расчете налогооблагаемой базы не ставится. А покупать никто не запрещает.

да забирает в личное пользование физлицо
значит я могу поставить на 10ку и потом списать
а когда буду расчитывать налог на прибыль я эту сумму в расходы не ставлю?

Объясните зачем Вы ставите на 10 счет, если бухучет ИП не ведут? ИП домой продукты покупает, Вы их на 10 счет ставите? При расчете налогов учитываете? Это из той же серии.
И, ради бога, какой налог на прибыль у ИП.

я наверное не правильно обьяснила, ситуация такая
ИП на ОСНО купило оборудование стоимостью меньше 10 т.р.
для собственых нужд где мне это отразить?

Все деньги ИП его личная собственность, понимаете? Когда ИП достает деньги из кармана и тратит их на продукты, выдает детям, родителям, супругу, Вы какие проводки делаете? Никакие? Так почему Вы сейчас собираетесь их делать?
И перестаньте же ИП называть “оно”. Либо он, либо она. Среднего рода не бывает.

деньги же уйдут с расчетного счета ИП и еще ему на это оборудование выпишут док-ты .

И что? Расчетный счет точно такой же карман ИП. Куда хочет, туда и тратит деньги. Если Вас интересует, что б у Вас база в компьютере сходилась, так и говорите.

А какую проводку Вы делаете, когда ИП снимает деньги себе лично?

ИП не снимает деньги себе лично он оплачивает поставщику за оборудование

Вообще-вообще никогда не снимает? Ну надо же. Да поставьте куда угодно, хоть на 11, лишь бы не попадало в расчет налогооблагаемой базы по НДФЛ и ЕСН.
Ведение бухучета у ИП именно поэтому носит слегка бредовый характер, потому что план счетов придуман для организаций, и для ИП не предназначен.

значит если ИП оплатил счет поставщику с р/с за оборудование, то он это оборудование может не оприходывать себе вапще. чота я вапще не понимаю. можно на примере?

На каком примере-то? Это его деньги, куда хочет туда и тратит. Хочет приходует, хочет не приходует. Он не перед кем не должен отчитываться куда тратит деньги. Ну, только если перед женой

Если Вы ведете бухучет у ИП, изъятие и ввод дополнительных средств проводите через счета капитала. Тогда будет более-менее удобоваримая картина состояния счетов ИП. В Вашем случае, проводку на изъятие средств можно сделать как на этапе оплаты, так и на этапе списания со счетов учета этого оборудования, если не хотите портить картину с состоянием расчетов с поставщиком.

Телепаю: если не приходовать – так 60 счет не “закроется”!

Над.К, ей-богу, проще было сразу “позволить” автору “оприходовать на 10ку и тут же списать”, чем столько нервов тратить.

Аноним, приходуйте и списуйте как душа пожелает, а на все вопросы отвечайте :”Cooler разрешил!”

Покупка оборудования для перепродажи с последующим монтажом

02.04.2013, 17:13 На форуме с: 28.08.2012
Сообщений: 17

Здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста, как отразить в учете следующие операции:
Мы покупаем оборудование для перепродажи. По договору с клиентом оборудование требует монтажа и сборки, который включен в стоимость оборудования. Так же включены в стоимость транспорт, запасные части выезды специалистов и т.д.
Монтаж осуществляет сторонняя организация и запасные части мы покупаем у сторонней организации.

Как вести учет?
Оборудование дорогостоящее и монтаж будет осуществляться в несколько этапов, боюсь даже растянется на несколько отчетных периодов.

Клиент постепенно платит, а отгрузку не делаю, пока не выполнится монтаж.

Как учесть расходы по монтажу, доставке, которые осуществляют нам сторонние организации?

02.04.2013, 17:17 На форуме с: 15.10.2008
Сообщений: 635

02.04.2013, 17:19 На форуме с: 28.08.2012
Сообщений: 17

02.04.2013, 17:45 На форуме с: 15.10.2008
Сообщений: 635

Читать еще:  Кому жаловаться на мегафон

Тогда рекомендую следующую схему:

Оборудование Вы приходуете на 41 счет, далее продаете как товар.
Расходы на ввод оборудования в эксплуатацию Вы собираете на 20 счете и списываете на себестоимость реализации на 90-й счет в момент подписания акта приемки-передачи оказанных услуг.

02.04.2013, 17:52 На форуме с: 28.08.2012
Сообщений: 17

02.04.2013, 18:11 На форуме с: 15.10.2008
Сообщений: 635

НДС мы считаем отдельно, он к сути Вашей темы отношения не имеет.

Вы импортировали товар, НДС на таможне заплатили, декларацию по НДС подали, тут вопросов нет.

Далее. Насчет оборудования. Вы оприходовали оборудование на 41 счет как товар для перепродажи (так как покупателю Вы будете выписывать накладную по форме торг-12, я не зря об этом спросил).
Потом когда будете оформлять сдачу работ – продадите по накладной и спишете себестоимость этой продажи с 41 счета на 90-й счет.

Далее. Насчет работ по монтажу, установке и наладке. Все Ваши затраты на это мероприятие (услуги сторонних организаций, в том числе транспортные услуги, запчасти и другие расходы) Вы списываете на 20-й счет. Туда же – заработную плату работников, которые поехали оборудование устанавливать (видимо, вместе с командировочными расходами). Когда Вы будете подписывать акт сдачи Ваших работ по установке оборудования, Вы расходы с 20-го счета спишете на реализацию.

02.04.2013, 18:22 На форуме с: 28.08.2012
Сообщений: 17

02.04.2013, 18:28 На форуме с: 15.10.2008
Сообщений: 635

Вообще-то счета Вы используете не как догму, а для оптимизации своего учета.
И потом, судя по Вашим словам, у Вас не просто торговля, а еще и услуги по установке, наладке и вводу в эксплуатацию оборудования. Вы производите услуги. Это производство. Производство услуг.

Короче говоря, у Вас два вида деятельности – торговля и услуги.
Вот если бы Вы только товарную накладную оформляли, без всяких там актов – тогда это другое дело, это была бы просто торговля.

02.04.2013, 18:33 На форуме с: 28.08.2012
Сообщений: 17

02.04.2013, 18:37 На форуме с: 15.10.2008
Сообщений: 635

Все дело в том, что и как Вы хотите делать.

Вообще-то бухгалтерский учет должен отражать реальные события. Реально же происходит то, что Вы услуги оказываете, и это влечет определенные затраты. Соответственно, не вижу никакого криминала в использовании 20-го счета, аккумулировании этих затрат и списании их на 90-й счет в момент реализации соответствующего оборудования.

А то, что Вы все включаете в стоимость оборудования – это Ваше право. Но все равно налицо факт двух разных действий – собственно, торговли и оказания услуг. Если бы Вы разделяли стоимость, Вы могли бы знать, насколько рентабельна каждая деятельность в отдельности. С другой стороны, Вы светили бы перед заказчиком цену оборудования.

В общем, я Вам рекомендую делать так, как я написал выше. Далее – решайте, что хотите.

Расходы ИП до регистрации – учитывать или нет

Бизнес – штука коварная. Заранее предсказать, пойдет ли ваша деятельность в гору или ничего дельного из затеи не выйдет, невозможно. Вот и пытаются многие предприниматели еще до регистрации «пощупать почву», и если вдруг найдутся покупатели/заказчики, по-быстрому зарегистрироваться и уже начать официальную деятельность.

Поэтому часто встречаются ситуации, когда деятельность начинается до получения официального свидетельства, возникают расходы ИП до регистрации – закупается товар, материалы для производства, приобретается оборудование. Однако с точки зрения учета и налогообложения спешить вряд ли стоит.

Можно ли учитывать расходы, которые совершил ИП еще до регистрации своей деятельности? И почему иногда нежелательно закупать товары, материалы, основные средства для своего бизнеса заранее?

Расходы на регистрацию

Независимо от выбранной предпринимателем системы налогообложения, расходы, связанные с регистрацией бизнеса, например, оплата нотариального заверения документов, уплата государственной пошлины, не учитываются. Считается, что эти расходы несет само физическое лицо, понесены они до момента официальной регистрации, и непосредственно к предпринимательской деятельности они не относятся.

Ровно те же аргументы приводят чиновники в своих разъяснениях по поводу расходов на приобретение товаров:

— официально ИП еще нет до регистрации;

— расходы не связаны с предпринимательской деятельностью;

Причем совершение расходов легко проследить по датам, сравнивая дату договора или первичного документа (акта, накладной, счета-фактуры), т.е. дату совершения операции, и дату, указанную в свидетельстве о регистрации.

Приобретение товаров

Одна из самых распространенных проблемных ситуаций – ИП на УСН с объектом «доходы-расходы» закупил товары для последующей продажи до момента регистрации. По этому вопросу есть множество разъяснений чиновников, одни из последних – письма Минфина от 28.02.2013г. №03-11-11/88, от 10.04.2013г. №03-11-11/142.

Порядок учета расходов, которые осуществил ИП на УСН до момента регистрации, не регулируется нормами гл.26.2 НК. Чиновники цитируют определение предпринимательской деятельности, данное в ст.2 ГК: «предпринимательской деятельностью является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке».

Отсюда делается вывод, что расходы ИП до регистрации с предпринимательской деятельностью не связаны, а имущество приобреталось для личных целей. Поэтому расходы не отвечают критериям п.1 ст.252 НК.

Расходы на приобретение имущества

Более благоприятная ситуация складывается, если до регистрации покупалось имущество, которое отвечает критериям основных средств при его использовании в предпринимательской деятельности. И самое интересное, что представители финансового ведомства в этой ситуации (письмо от 06.06.2013г. №03-11-11/164) делают совершенно иной вывод: законодательство не связывает предпринимательскую деятельность физлица исключительно с фактом регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (п.2 ст.11 НК).

Фантастическое превращение, что еще сказать?

В письме Минфина от 06.06.2013г. №03-11-11/164 делается вывод, что приобретение имущества и дальнейшее использование его как основного средства в предпринимательской деятельности квалифицируется как операция, осуществленная в целях этой самой деятельности. Поэтому имущество признается основным средством и расходы на его приобретение можно учесть.

В письме рассматривается ситуация для УСН. Поэтому рекомендуется включать расходы на приобретение основных средств в том же порядке, как если бы они приобретались на другом налоговом режиме, до перехода на УСН, например:

— со сроками полезного использования до 3 лет – в течение первого календарного года;

— от 3 до 15 лет – в течение трех календарных лет (1 год 50%, 2 год 30%, 3 год 20%);

— более 15 лет — в течение 10 календарных лет равными частями по 10%.

Логично предположить, что при работе ИП на общей системе налогообложения списание расходов будет происходить через начисление амортизации. И действительно, ФНС предписывает поступать именно так – письмо ФНС от 25.07.2013г. № ЕД-4-3/13609@. Письмо согласовано с Минфином и доведено нижестоящим налоговым инспекциям.

К сожалению, Минфин склонен менять свою позицию. Так, до июньского письма 2013 года, ссылку на которое мы привели, она была иной (например, письмо № 03-11-11/114 от 03.04.2012). И уже в декабре в письме от 09.12.2013г. №03-11-11/53610 Минфин утверждает, что расходы на покупку земельного участка, произведенные до регистрации ИП, на УСН учитывать нельзя.

Однако есть положительная судебная практика в пользу возможности признания расходов по основным средствам, например, постановление ФАС СЗО от 18.03.2008г. по делу № А56-20123/2007, Постановления ФАС УО от 25.02.2010г. №Ф09-801/10-С2; ФАС ЗСО от 25.01.2010г. по делу №А45-13717/2009; ФАС СЗО от 18.03.2008г. по делу №А56-20123/2007.

Суды подчеркивают, что условие признания расходов – ИСПОЛЬЗОВАНИЕ имущества для предпринимательской деятельности, а не обязательно приобретение в период ее ведения.

Как провести оценку основного средства?

Чтобы включить стоимость основного средства в расходы, как на УСН, так и на общей системе, необходимо определить его первоначальную стоимость. Предполагается, что у ИП должны быть документы, связанные с покупкой у продавца – квитанция, чек, платежка, накладная, акт приемки-передачи или др. Наличие платежных документов обязательно, поскольку расходы ИП определяются кассовым методом.

Допустим, документы есть. Но будет ли стоимость, которая в них указана, являться первоначальной для основного средства? Имущество не обязательно осталось новым, оно могло использоваться в личных целях несколько месяцев или даже лет и подвергнуться износу.

Наиболее безопасно руководствоваться нормами п.1 ст.277 НК, где описывается порядок определения стоимости имущества, вносимого в уставный капитал. Первоначальная стоимость равна затратам на приобретение, но не выше рыночной стоимости имущества.

Не забудьте составить первичный документ, например, акт о начале использования имущества в предпринимательской деятельности.

Чем грозят ошибки в кодах ОКВЭД у ИП, читайте здесь . Как действовать ИП, если он меняет прописку, смотрите тут .

А вы несли расходы до регистрации ИП? Удалось ли их учесть? Поделитесь своим опытом в комментариях!

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector