Списание денежных средств с расчетных счетов организации оформляется
Advokat-pavlovich.ru

Юридический портал

Списание денежных средств с расчетных счетов организации оформляется

Учет денежных средств: касса и банк

Списание с расчетного счета

Для списания денежных средств с расчетного счета используется документ Списание с расчетного счета. Обычно сначала вводят документ Платежное поручение. Его в печатном или электронном виде передают в банк, банк осуществляет перевод, после чего на основании банковской выписки вводится документ Списание с расчетного счета. Документ Платежное поручение проводок не формирует, но играет важную роль в системе взаимоотношений с банком, так как именно по данным, указанным в Платежном поручении банк осуществляет перевод средств контрагенту организации.

При создании документа Списание с расчетного счета нужно выбрать вид операции . В таблице 6.7 приведены виды операций, предусмотренные в данном документе и бухгалтерские записи.

Таблица 6.7. Виды документа Списание с расчетного счета и отражение различных хозяйственных операций

Вид документа Хозяйственные операции Д К
1 Оплата поставщику Перечисление оплаты поставщику за товары, материалы, услуги и т.д. 60 51
2 Возврат покупателю Возврат покупателю ранее полученных от него денежных средств 62 51
3 Перечисление налога Перечисление налога в бюджет Разные счета 51
4 Расчеты по кредитам и займам Погашение задолженности по кредитам, займам, выдача займа другой организации Разные счета 51
5 Прочие расчеты с контрагентами Прочие операции кроме оплаты товаров, работ, услуг, операций, связанных с кредитами и займами Разные счета 51
6 Перевод на другой счет организации Перевод на другой счет организации (разная аналитика счета 51) 51 51
7 Перечисление заработной платы Перечислена заработная плата сотрудникам организации 70 51
8 Перечисление подотчетному лицу Переведены средства подотчетному лицу 71 51
9 Прочее списание Прочие операции Разные счета 51

Приобретение иностранной валюты

Рассмотрим операцию. Наша организация приобретает иностранную валюту (USD) на сумму 30000 рублей с последующим зачислением на свой валютный счет . Валюта приобретена по курсу, соответствующему курсу ЦБ РФ.

Схема данной операции приведена в таблице 6.8

Таблица 6.8. Покупка иностранной валюты

Бухгалтерская операция Д К Примечание, основания для записи
1 Перечисление банку на покупку валюты с рублевого счета 57 51 Поручение на покупку валюты, выписка банка, платежный документ
2 Поступление приобретенной валюты на текущий валютный счет 52 57 Выписка банка, платежный документ
3 Перечисление вознаграждения банку 76 51 Договор с банком, бухгалтерская справка, выписка банка, платежный документ

В приведенной схеме, кроме того, могут присутствовать записи отражения прибыли или убытка при покупке иностранной валюты по курсу, отличающемуся от курса ЦБ РФ (счет 57 в корреспонденции со счетом 91.02), списание вознаграждения банку на расходы (Д91 К76).

На рис. 6.28 вы можете видеть форму документа Платежное поручение, которое нужно заполнить для передачи в банк.

В поле НДС мы указываем Без НДС.

Здесь мы пользуемся услугами того же банка, в котором открыт наш счет. Но в данном случае банк указывается в поле Получатель – здесь он отражается в качестве контрагента. Кроме того, при вводе информации о счете банка в поле Вид счета нужно ввести Иной.

Заполняя форму договора, заключенного с банком и касающегося операций с иностранной валютой, нужно в качестве Вида договора указать Прочее, валюта расчетов – Рубли. Статья движения денежных средств вводится в справочник Статьи движения денежных средств самостоятельно, вид движения денежных средств – Прочие платежи по текущим расходам. На рис. 6.29 вы можете видеть формы описанных объектов, использованные при заполнении платежного поручения.

Документ, как уже было сказано, нужно записать, потом его передают в банк и когда придет выписка банка оформляется документ Списание с расчетного счета. Документ можно оформить на основании Платежного поручения. Установим в платежном поручении флаг Оплачено и нажмем на ссылку Ввести документ списания с расчетного счета. В появившейся форме документа заменим Счет расчетов с подставленного по умолчанию 60.01 на 57.02 “Приобретение иностранной валюты”. В итоге мы получим форму документа, которую вы можете видеть на рис. 6.30.

Проводка, сформированная документом, показана на рис. 6.31.

Предположим, 05.01.11 поступила выписка банка, свидетельствующая о том, что валюта приобретена и зачислена на валютный счет организации. Создадим новый документ Поступление на расчетный счет, вид документа – Приобретение иностранной валюты. На рис. 6.32 показана заполненная форма документа

ТЕСТ ПО ТЕМЕ: «Учет операций по расчетному счету»

1.В учреждениях банков должны хранить свои денежные средства все организации вне зависимости от форм собственности, кроме:

1) Организаций с иностранными инвестициями;

2) Торговых организаций;

3) Без исключения;

4) Посреднических организаций.

2.Наличные деньги, полученные из учреждений банка, организация может расходовать:

1) На любые цели, предусмотренные уставом организации;

2) Только на те цели, на которые они получены;

3) На любые собственные цели, не запрещенные законодательством РФ;

4) Только на покупку товаров.

3.В соответствии с действующим законодательством организация может иметь расчетных счетов:

3) Неограниченное число в различных кредитных организациях.

4.Списание денежных средств с расчетных счетов организации оформляется первичным документом:

1) Приходным кассовым ордером;

2) Объявлением на взнос наличными;

3) Платежным поручением.

5.Сдача денежных средств на расчетные счета организации оформляется первичным документом:

2) Платежным поручением;

3) Объявлением на взнос наличными.

6.Расчетные счета открываются организациям, имеющим:

1) Собственные оборотные средства;

2) Самостоятельный баланс;

3) Самостоятельный баланс и собственные оборотные средства.

7.Расчетные счета закрываются банком в случае:

1) Решения судебных органов;

2) По решению банка;

3) Изменения деятельности;

4) Решения налоговых органов.

8.Операции по движению денежных средств отражаются на счете 51 «Расчетный счет» на основании:

1) первичных документов;

2) первичных документов и выписок банка;

3) учетных документов.

9.Получены на расчетный счет денежные средства в счет вклада в уставный капитал:

10.В бесспорном порядке с расчетного счета производятся платежи:

1) на оплату труда;

2) по процентам за кредит;

3) в фонды государственного страхования.

11. В безакцептном порядке с расчетного счета производятся платежи за:

12.В случае ошибочного списания сумм с расчетного счета организации оформляется проводка:

По расчетному счету могут осуществляться операции

1) кредитные; 3) кассовые, расчетные, кредитные;

2) расчетные; 4) кассовые.

Записи по дебету счета 51 «Расчетные счета» при журнально-ордерной форме учета осуществляются в

1) ведомости № 1; 3) журнале-ордере № 2.

15. Для учета денежных средств, переданных в отделения связи для за­числения на расчетный счет организации в банке, используется счет

1 ) 50 «Касса», субсчет 3 «Денежные документы»;

2) 57 «Переводы в пути»;

3) 006 «Бланки строгой отчетности»;

4) 55 «Специальные счета в банках».

16.Запись “Д-т сч. 51 «Расчетные счета» — К-т сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»” означает

1) перечисление аванса поставщику;

2) поступление средств от покупателя в окончательный расчет;

3) зачет ранее полученного аванса.

17. Учет операций по расчетному счету (впишите недостающие слова)

Учет денежных средств организации, хранящихся на расчетных сче­тах в банках, осуществляется на активном счете _____. По дебету счета отражается ________ средств, а по кредиту _______ средств. Все записи по счету делаются на основании первичных документов, приложенных к ____ __________. Регистром синтетического учета является журнал-ордер № ______, в нем производятся ____________ запи­си по счету, а дебетовые осуществляются в ведомости № _____.

IV. ВЫПОЛНЕНИЕ ПРАКТИЧЕСКОЙ РАБОТЫ СОГЛАСНО

ЗАДАНИЯМ

Цель игры – закрепление знаний, полученных в процессе изучения дисциплины путем применения их на практике.

Правила игры: Группа делится на четыре команды (бухгалтерии предприятий) по 4-5 человек. Каждая команда – отдельное предприятие (отдел бухгалтерии):

ОАО «Север» ОАО «Юг»

ОАО «Восток» ОАО «Запад»

Каждая команда состоит из:

· зам. гл. бухгалтера,

Главный бухгалтер:

1. Выписывает чек на получение денег.

2. Проверяет и обрабатывает выписку банка с расчетного счета за период с 04 по 06 октября 2010 г.

3. Производит запись в журнал-ордер № 2 и ведомость № 2 на основании выписки банка.

Зам. гл. бухгалтера:

1. Обрабатывает первичные документы по расчетному счету, проводит инвентаризацию кассы и оформляет результаты инвентаризации.

Бухгалтер-кассир:

1. Оформляет журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

2. Обрабатывает кассовый отчет и производит запись в журнал-ордер № 1 и ведомость № 2.

Кассир:

1. Оформляет приходные и расходные кассовые ордера.

2. На основании заполненных кассовых ордеров производит записи в кассовую книгу; подсчитывает итоги, выводит остаток на конец дня;

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ЗАДАНИЙ

Все предприятия производственного характера, занимаются производством готовой продукции. Все хозяйственные операции выполняются за октябрь месяц 2010 года. Всем предприятиям открыт расчетный счет в СБ РФ г. Михайлова.

ОАО «Север» – № р/с 40446755000000000003 в СБ РФ № 2614 г. Михайлов ИНН-8900002456, БИК-678900002.

ОАО «Юг» – № р/с 4044675000000000023 в СБ РФ № 2614 г. Михайлов

ОАО «Восток» – № р/с 4044672000000000038 в СБ РФ № 2614 г. Михайлов

ИНН-7890003425, БИК – 789000245.

ОАО «Запад» – № р/с 4044683000000000041 в СБ РФ № 2614 г. Михайлов

Учет кассовых операций ведется на счете 50 «Касса» – кассиром. При приеме на работу с кассиром заключен договор о полной материальной ответственности. В работе кассир руководствуется «Положением о ведении кассовых операций», утвержденным письмом ЦБ РФ от 04.10.1993 г. №18, что отражено в учетной политике предприятия.

Со стороны администрации соблюдаются условия по сохранности денежных средств в кассе.

Помещение кассы изолировано, имеется запор изнутри, несгораемый шкаф; дубликаты ключей находятся у руководителя в опечатанном конверте в сейфе. При доставке денег из банка выделяется транспорт и охрана. Лимит кассы установлен в размере 10000 руб. Операции по поступлению и выбытию денег оформляются документами установленной формы. Кассовый отчет сдается ежедневно.

Остаток денег на расчетном счете на 04 октября 2010 года:

ОАО «Север»– 500000 руб.

ОАО «Юг» – 400000 руб.

ОАО «Восток» – 300000 руб.

ОАО «Запад» – 600000 руб.

Выписки банка представляются 1 раз за 10 дней.

Срок выплаты заработной платы на каждом предприятии с 4-6 число каждого месяца.

Задание (кассир и бухгалтер-кассир) (20 минут)

1. Оформить операции по кассе первичными документами и зарегистрировать их в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

2. Произвести запись в кассовую книгу ПКО и РКО и подготовить отчет к сдаче в бухгалтерию.

3. Обработать кассовый отчет и произвести запись в журнал-ордер №1 и ведомость №1.

ОАО «Север»

Последнее изменение этой страницы: 2016-08-16; Нарушение авторского права страницы

ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА НА ПРЕДПРИЯТИИ

1. Организация бухгалтерского учета на предприятии отражается в:

а) приказе об учетной политике;

2. Главного бухгалтера назначает:

3. Учетную политику организации в части источников финансирования затрат на восстановление основных средств и использования различных способов начисления амортизации определяет:

в) сама организация.

4. Формирует учетную политику организации:

а) главный бухгалтер организации;

5. Принятая организацией учетная политика применяется:

б) последовательно от одного отчетного года к другому;

6. Принцип обособленного имущества предполагает, что:

в) имущество и обязательства организации существуют обособленно от имущества и обязательств собственника этой организации и других предприятий.

7. Учетная политика утверждается:

8. Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ) утверждаются:

г) Минфином России.

9. Может ли организация предусмотреть различные способы ведения бухгалтерского учета для организации и обособленного подразделения, выделенного на отдельный баланс:б) не может;

10. Система нормативного регулирования бухгалтерского учета в Российской Федерации:

11. Первый уровень нормативного регулирования включает:

г) законы РФ и указы Президента РФ, устанавливающие единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета.

12. Четвертый уровень нормативного регулирования представлен:

г) внутренними документами организации.

13. К допущениям бухгалтерского учета относятся:

в) непрерывность деятельности, имущественная обособленность, метод начисления, последовательность применения учетной политики.

14. Ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет:

а) руководитель организации;

15. Бухгалтерский учет в организации может вестись:

а) структурным подразделением — бухгалтерской службой;

б) штатным бухгалтером;

в) централизованной бухгалтерией, специализированной организацией

г) лично руководителем организации;

16. Изменение учетной политики не производится в случае:

г) утверждения способа ведения бухгалтерского учета фактов хозяйственной деятельности, которые отличны, по существу, от фактов, имевших место ранее, или возникли впервые в деятельности организации.

17. Главный бухгалтер:

б) обеспечивает соответствие осуществляемых хозяйственных операций законодательству Российской Федерации, контроль за движением имущества и выполнением обязательств.

18. Действие ПБУ 1/98 «Учетная политика организации» в части раскрытия учетной политики распространяется на:

в) организации, публикующие свою бухгалтерскую отчетность полностью или частично согласно законодательству Российской Федерации, учредительными документам либо по собственной

19. Способы ведения бухгалтерского учета, избранные головной организацией, филиалами, представительствами и иными подразделениями:

а) обязательны к применению;

20. Учетная политика, принятая вновь созданной организацией, применяется с:

а) даты приобретения прав юридического лица (государственной регистрации);

21. Утверждение способа ведения бухгалтерского учета фактов хозяйственной деятельности, которые отличны по существу от фактов, имевших место ранее или возникли впервые в деятельности организации изменением учетной политики:б) не считается;

22. Изменения учетной политики на год, следующий за отчетным объявляются в:

б) пояснительной записке в бухгалтерской отчетности организации;

ФИНАНСОВЫЙ УЧЕТ

УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

1. Поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации оформляется:

в) приходным кассовым ордером.

2. Выдача денежных средств и денежных документов из кассы организации оформляется:

в) расходным кассовым ордером.

3. Сумма, ошибочно списанная банком с расчетного счета организации, отражается бухгалтерской записью:

а) Д-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

К-т сч. 51 «Расчетные счета»;

4. При поступлении денежных средств в кассу организации за проданную продукцию, работы, услуги за наличный расчет производится запись:

а) Д-т сч. 50 «Касса»

К-т сч. 90 «Продажи»;

5. Денежные документы учитываются на счете 50 «Касса», субсчет 3 «Денежные документы» в оценке:

б) стоимости приобретения;

6. В соответствии с действующим законодательством организация может иметь расчетных счетов:

г) неограниченное число в различных кредитных организациях.

7. Списание денежных средств с расчетных счетов организации оформляется:

в) платежным поручением;

8. Сдача наличных денежных средств на расчетные счета организации оформляется первичным документом:

в) объявлением на взнос наличными;

9. Использование аккредитива при расчетах с поставщиками отражается бухгалтерской записью:

б) Д-т сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

К-т сч. 55 «Специальные счета в банках», субсчет 1 «Аккредитивы»;

10. Необходимость использования счета 57 «Переводы в пути» объясняется:

а) наличием сумм, сданных инкассаторам согласно сопроводительной ведомости на сдачу выручки в банк, но не зачисленных на расчетные счета;

11. Перечисление с расчетного счета сумм по предъявленным поставщиками счетам оформляется бухгалтерской записью:

в) Д-т сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

К-т сч. 51 «Расчетные счета»;

12. Выдача денежных средств из кассы под отчет работнику на командировочные расходы оформляется бухгалтерской записью:

б) Д-т сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

13. Организация отражает по счету 51 «Расчетные счета» движение денежных средств:

б) по дате выписки банка о списании средств с расчетного счета или зачислены на расчетный счет;

14. По заявлению клиента выставлен аккредитив в адрес поставщика:

в) Д-т сч. 55 «Специальные счета в банках», субсчет 1 «Аккредитивы»

К-т сч. 51 «Расчетные счета»;

15. Иностранная валюта может быть получена в кассу организации на:

в) оплату расходов по загранкомандировкам;

16. Инвентаризация кассы проводится в соответствии с:

в) законодательством по бухгалтерскому учету;

17. Организация имеет право хранить в кассе наличные денежные средства сверх установленных лимитов для оплаты труда:

в) не свыше 3 рабочих дней, включая день получения денег в кассе.

18. Результат от продажи иностранной валюты отражается на счете:

а) 91 «Прочие доходы и расходы»;

19. Курсовые разницы в случае погашения задолженности иностранного инвестора по вкладам (взносам) в уставный (складочный) капитал учреждаемой организации, выраженной в иностранной валюте, относятся в бухгалтерском учете на счет:

г) добавочного капитала.

20. Погашение задолженности по счетам поставщиков, выраженных в инвалюте, отражается записью на счетах:

в) Д-т сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

К-т сч. 52 «Валютные счета»;

21. Организация имеет право хранить в кассе наличные денежные средства сверх установленных лимитов:

в) при выплате заработной платы.

22. Записи по счету 51 «Расчетные счета» должны соответствовать:

б) выпискам банка по расчетному счету;

23. Списание денежных средств в оплату транспортных расходов чеками из чековых книжек:

б) Д-т сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

К-т сч. 55 «Специальные счета в банках»;

24. Для учета денежных документов используется счет:б) 50 «Касса»;

25. Основанием записи по кредиту счета 57 «Переводы в пути» является:в) выписка с расчетного счета.

26. Инвентаризация денежных средств в кассе производится:

в) не реже одного раза в квартал;

27. Порядок открытия расчетного счета регламентируется:

б) инструкцией ЦБ РФ;

28. Прием и выдача денег или безналичные перечисления производятся банком на основе документов:

г) специальной формы, утвержденной ЦБ РФ.

29. Все поступающие инвалютные средства зачисляются банком на валютный счет:

30. Обязательной продаже подлежит валютная выручка:

31. Кассир производит выплату из кассы заработной платы, пособий по социальному страхованию, стипендий на основании:

в) платежной (расчетно-платежной ведомости);

32. Списание средств в иностранной валюте при добровольной продаже:

в) Д-т сч. 57 «Переводы в пути»

К-т сч. 52 «Валютные счета».

33. Снятие наличной инвалюты организацией:

в) допускается только для оплаты командировочных расходов.

34. Покупка организацией инвалюты на рубли за наличный расчет:

б) не допускается;

35. Покупка иностранной валюты для оплаты импортного контракта отражается бухгалтерской записью на счетах:

б) Д-т сч. 57 «Переводы в пути»

К-т сч. 51 «Расчетные счета»;

Д-т сч. 52 «Валютные счета»

К-т сч. 57 «Переводы в пути».

36. Безвозмездное получение денежных средств отражается бухгалтерской записью на счетах:

а) Д-т сч. 51 «Расчетные счета»

К-т сч. 98 «Доходы будущих периодов»;

37. Получены деньги в кассу от участников договора в качестве вклада в простое товарищество, у участника, ведущего общие дела по договору:

в) Д-т сч. 50 «Касса»

К-т сч. 80 «Уставный капитал».

38. Деньги по кассовым ордерам принимаются и выдаются:

б) в день составления кассового документа;

39. Все приходные и расходные кассовые ордера до передачи кассиру регистрируются:

в) в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

40. Записи в кассовой книге ведутся:

б) двух экземплярах;

41. В кассе организации могут храниться:

в) наличные денежные средства, ценные бумаги, денежные документы.

42. К денежным документам относятся:

в) почтовые марки, марки госпошлины, единые проездные билеты.

43. Аккредитив открывается для расчетов:

а) только с одним поставщиком;

44. Порядок документирования движения денежных средств и денежных документов в кассе организации регламентируется:

б) инструкцией Центрального банка;

45. Приняты к учету излишки денежных средств в кассе, выявленные в результате инвентаризации:

в) Д-т сч. 50 «Касса»

К-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы».

46. Сдана выручка инкассатору в соответствии с договором, заключенным организацией с банком:

б) Д-т сч. 57 «Переводы в пути»

47. Выдана работнику организации депонированная заработная плата:

в) Д-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

48. Получены в кассу наличные денежные средства от работника организации в возмещение материального ущерба:

б) Д-т сч. 50 «Касса»; К-т сч. 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;

49. Выдан из кассы займ работнику организации:

в) Д-т сч. 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

50. Внесены в кассу организации денежные средства от одного из учредителей в счет погашения задолженности по вкладу в складочный капитал:

б) Д-т сч. 50 «Касса»

К-т сч. 75 «Расчеты с учредителями»;

51. Организацией оплачены и приняты к учету по безналичному расчету авиабилеты для работников, направляемых в командировку за рубеж:

г) Д-т сч. 50 «Касса»

К-т сч. Д-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

52. Выявлена недостача наличных денег в кассе и принята к учету:

а) Д-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы»

53. Выдана работнику путевка в санаторий за счет средств социального страхования:

а) Д-т сч. 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

К-т сч. 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;

54. Выплачены из кассы работнику организации дивиденды по итогам года:

в) Д-т сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

55. Срок для акцепта составляет:

в) не менее пяти рабочих дней.

56. Отказ плательщика от акцепта платежного требования оформляется:

в) справка об отказе;

57. Предоставлен беспроцентный займ другой организации (юридическому лицу) с расчетного счета:

в) Д-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

К-т сч. 51 «Расчетные счета».

58. Оплата услуги кредитной организации по договору банковского счета отражаются у организации записью на счетах:

а) Д-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

К-т сч. 51 «Расчетные счета»;

59. Сколько получателей средств может быть по одному аккредитиву:

60. По кодексу Российской Федерации об административных правонарушениях максимальный штраф с организации за неправильную работу с денежной наличностью составляет:

г) от 40 000 руб до 50 000 руб.

61. Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение:

Как производится списание денежных средств с расчетного счета

Основной задачей финансового планирования при работе с расчетным счетом является поддержание на нем определенного остатка денежных средств. Эта сума должна быть четко выверена опытным путем. Поскольку при недостатке средств, могут возникнуть проблемы с оплатой счетов. А при их избытке – встанет вопрос о том, в какой последовательности оплачивать поступившие платежи. О том, каким образом происходит списание денежных средств с расчетного счета, нужно знать каждому бухгалтеру.

Порядок списания

Основным счетом, где отражается списание денежных средств, является счет 51 «Расчетные счета» из бухгалтерского плана. Данное списание производится на основании представленной выписки из банка и требуемых первичных документов.

Существует несколько форм безналичных расчетов. Наиболее распространенными являются:

  • платежное поручение;
  • платежное требование;
  • инкассовые поручения.

Данные платежные документы заполняются в строгом соответствии с требованиями российского законодательства. Это закреплено в Положении о проведении безналичных расчетов в Российской Федерации, в котором имеется глава о правилах заполнения расчетных документов, их представлении, возврате и отзыве.

Если на расчетном счете достаточно денежных средств для уплаты всех имеющихся платежей, в этом случае осуществляется оплата этих платежей в порядке их поступления (то есть по принципу календарной очередности). Если ли же средств недостаточно, тогда оплата производится в соответствии с требованиями Гражданского кодекса. Это требование закреплено в статье 855 ГК РФ, где закреплена очередность списания денежных средств с расчетного счета.

Виды платежей, которые могут быть оплачены списанием с р/с:

  1. Оплата оказанных услуг, выполненных работ, поставленных товаров. В этом случае происходит перечисление денежных средств напрямую поставщикам.
  2. Перечисление сумм как во внебюджетные фонды и бюджеты различного уровня.
  3. Перечисление сумм, связанных с возвратом займов, кредитов и процентов по ним.
  4. Произведение непосредственно с расчетного счета различных финансовых вложений.
  5. Списание на любые другие цели, которые предусмотрены законодательством нашей страны.

Очередность платежей

Очередность платежей – это определенная последовательность, которой следует банк при списании сумм со счетов клиентов для оплаты платежей, по которым наступил срок оплаты. В Гражданском кодексе таких очередностей прописано всего пять от 1 – срочной до 5 – наименее срочной.

Итак, в случае если денег на счету недостаточно, то устанавливается очередность в соответствии с законом, по которому денежные средства с расчетного счета списываются:

  1. Первая очередь – к ней относятся все исполнительные документы по перечислению алиментов, об иных возмещениях вреда, которые были причинены жизни и здоровью.
  2. Вторая очередь – к ней относятся все исполнительные документы, подразумевающие выплату заработной платы лицам, осуществляющих свою деятельность по трудовому договору, а также оплату их выходного пособия, оплата вознаграждения авторам результатов их интеллектуальной деятельности.
  3. Третья очередь – сюда относится оплата различных поручений налоговых органов, оплата поручений органов контроля по страховым взносам, перечисление и списание задолженности по сборам и налогам, выплату различных страховых взносов во внебюджетные фонды.
  4. Четвертая очередь – иные документы исполнительного характера, требующие удовлетворения денежных претензий.
  5. Пятая очередь – оставшиеся платежные документы в соответствии с календарной очередью. Также сюда следует отнести сборы и налоги, которые оплачиваются в добровольном порядке.

В случае, если все документы, по которым следует произвести оплату, относятся к одной очереди, но при этом денег на счете для оплаты всех их недостаточно, тогда списание производятся в порядке поступления, то есть календарной очередности. При этом стоит обратить внимание, что в поле под номером 21 очередность платежа всегда проставляется автоматически, вне зависимости от того, достаточно ли денежных средств на оплату всех платежей.

Безакцептное списание

В российском законодательстве точного определения такому понятию, как безакцептное списание, пока нет. Но существует более общее – списание средств без распоряжения владельца счета.

По общему правилу списание денег, возможно только после распоряжения клиента. Однако на практике существуют случаи, когда возможна и обратная ситуация. Например:

  • по решению суда;
  • в отдельных случаях, предусмотренных российским законодательством;
  • по соглашению, заключенному между владельцем счета и банком, в котором оговорены такие случаи.

Безакцептное списание должно носить исключительный характер. А в случае, если такой пункт указан в соглашении (договоре) с банком, то в нем должны быть прописаны четкие формулировки и конкретные случаи, при которых возможно безакцептное списание средств. В противном случае, все остальные способы, списания денежных средств безакцептным способом с расчетных счетов, являются незаконными.

Необоснованное списание

Достаточно часто возникают споры, связанные с тем, что банк списал деньги совершенно необоснованно. Как правило, здесь речь идет о третьих лицах, которые несанкционированно воспользовались электронной подписью с целью хищения денег со счета клиента. Однако суд в большинстве случаев отстаивает правоту банка.

Позиция суда в таких случаях понятна, поскольку отсутствуют явные признаки некорректности электронной подписи. Такой платежный документ имеет все признаки подлинности:

  • используется нужная учетная запись;
  • предъявляется действующий сертификат;
  • электронная подпись проставляется при использовании соответствующего ключа.

После проверки всех данных устанавливается, что платежное поручение подлинное и по нему происходит списание денежных средств.

Если клиент попал в такую ситуацию, то его основной задачей является доказать, что платежное поручение было отправлено неуполномоченным лицом, соответственно, банк не проверил эти данные и, как результат, не исполнил взятые на него обязательства. В качестве защиты можно использовать следующие факты:

  • доказать наличие подлинности электронной подписи и указать, что отсутствует распоряжение клиента;
  • обязанностью банка является сравнение IP-адреса;
  • обязанностью банка является обратить внимание на тот факт, что платежное поручение оформлено ненадлежащим образом;
  • банк не проверил данный документ на соответствие законодательству о противодействии легализации незаконных доходов.

Из этого можно сделать вывод: право на распоряжение счетом нужно предоставлять очень ограниченному и проверенному кругу лиц. Тогда вы будете спокойны за сохранность денежных средств на вашем расчетном счете.

Пропали деньги с расчётного счёта. Что случилось?

Ситуации, когда внезапно ООО или ИП лишается доступа к собственным финансам, размещенным на расчетном счете в банке, встречаются довольно часто. Еще вчера платежные поручения отправлялись вовремя, деньги можно было обналичить по чеку или корпоративной карте – а сегодня на счету остались жалкие копейки или распоряжение деньгами вообще невозможно.

Вероятные причины пропажи денег со счёта

Причинами такой неприятности могут быть:

  • предписание ФНС о запрете на все расходные операции по счету, за исключением бюджетных платежей;
  • наложение ареста на определенную денежную сумму на счете по решению судебных органов или ФССП;
  • ограничения по любому движению денег на счете из-за отзыва лицензии у банка.

Компания, у которой заблокирован счет, не может проводить расчеты с партнерами или снимать наличные деньги.

Фактически, при таких обстоятельствах останавливается работа предприятия, и оно несет существенные убытки. Чтобы в минимальные сроки восстановить нормальное функционирование расчетного счета, следует точно знать причину безакцептного списания и ареста денежных средств.

Блокировка банковского счета налоговыми органами

Распоряжение банку о запрете на расход денег с расчетного счета налоговая инспекция выносит на основании ст.76 НК РФ.

Такая мера может быть принята в отношении ООО или ИП, которые нарушили требования налогового законодательства, а именно:

  • обязательные платежи в бюджет не были перечислены в предписанный законом срок;
  • не сданы (либо сданы с опозданием более 10 дней) декларации и расчеты по налогам;
  • нарушен регламент электронного документооборота – налогоплательщиком не подтверждено получение требования или уведомления, направленного ФНС.

Кроме того, если на предприятии проходит выездная налоговая проверка и у инспектора есть основания предполагать о нарушениях, за которые будет выписан серьезный штраф, то возможно блокирование счета в рамках обеспечительной меры.

Приостановление расходных операций по причине наличия недоимки по бюджетным платежам происходит в том случае, если на счете не хватает средств для оплаты всех платежных требований.

При достаточном количестве денег нужная сумма списывается в безакцептном порядке и налогоплательщик может пользоваться счетом в обычном режиме.

В случае полного блокирования счета в банке, несмотря на наличие достаточных сумм для перечисления недоимки по налогам, необходимо написать соответствующее заявление в налоговую службу и предоставить выписку с остатками по расчетному счету.

Обратите внимание: Решение о блокировании счета по причине неуплаты налогов должно быть датировано тем же числом, что и инкассовое требование. Если даты отличаются, то арест счета не является законным.

Можно ли пользоваться заблокированным расчетным счетом

Если налоговый орган вынес решение о полной приостановке расходных операций по банковскому счету ООО или ИП, то за налогоплательщиком сохраняется право пользоваться безналичными деньгами.

Допускается прохождение платежей с более высоким показателем очередности, а именно:

  • возмещение вреда здоровью, признанное судом;
  • алименты;
  • выплата зарплаты и выходного пособия увольняющимся сотрудникам;
  • выплата зарплаты действующим сотрудникам на основании решения КТС (комиссии по трудовым спорам).

Блокировка счета позволяет беспрепятственно платить деньги в счет уплаты любых налогов или страховых сборов.

Когда налоговые органы блокируют счет неправомерно

При аресте счета необходимо тщательно изучить выданное предписание, в котором указывается причина блокировки.

Возможно, налоговые инспекторы применили санкцию незаконно, превысив свои полномочия.

Не допускается наложение запрета на расходные операции по счету по следующим основаниям:

  • не вовремя сдана бухгалтерская отчетность (баланс и отчет о прибылях);
  • при перечислении налогов допущены технические ошибки в платежных поручениях (неверно указаны КБК или реквизиты получателя) и платеж не дошел до налоговой инспекции.

Как разблокировать расчетный счет

Разблокировка счета – процедура, для которой потребуется определенное время. Для начала налогоплательщик обязан исправить допущенные нарушения – сдать положенные отчеты и уплатить налоги и пени. Сумму пеней можно посчитать на нашем калькуляторе расчета пени. После этого необходимо предъявить инспектору доказательства того, что все обязательства выполнены.

Важно: Во избежание двойного перечисления недоимки налогоплательщику следует обеспечить поступление на счет суммы, достаточной для погашения долга по инкассовому поручению, а не уплачивать их самостоятельно.

Решение об отмене блокировки счета принимается в течение 1-2 дней и передается в банк, обслуживающих налогоплательщика.

Руководитель или ИП, а также лицо, действующее по их доверенности, может получить в налоговой инспекции решение об отмене блокировки счета и передать его в банк лично. Так срок прохождения документа существенно сокращается.

До 2014 года при аресте счета можно было оперативно заключить договор об обслуживании с другим банком и открыть другой счет. Сейчас действует п.12 ст. 76 НР ФР, по которой банки не имеют права открывать счета или выдавать корпоративные дебетовые карты налогоплательщикам, имеющим заблокированный счет.

Арест счета по решению суда или судебных приставов

Принудительное списание денег со счета ООО или ИП без согласия его владельца может быть вызвано необходимостью исполнения судебного либо иного решения по взысканию задолженности.

Арестовать денежные средства на расчетном счете могут в следующих случаях:

  • если открыто исполнительное производство в отношении ООО или ИП;
  • в качестве обеспечительной меры по заявлению кредитора;
  • в ходе арбитражного процесса, где владелец счета выступает должником.

Принятое судом решение о взыскании с организации или ИП задолженности поступает в службу судебных приставов, которые обязаны исполнить постановление судебного органа.

Внимание: Если судебным приставам неизвестны реквизиты расчетного счета должника, то после розыска, направленного во все банки, арест накладывается на денежные средства, размещенные на всех действующих счетах должника.

Как происходит арест денег на счету

Судебный вердикт о взимании долга оформляется приказом или исполнительным листом, которые приставы передают для реализации в банковскую организацию. При наличии на счете достаточной для исполнения суммы, то дело заканчивается списанием долга. Оставшиеся на счете денежные средства используются в соответствии с намерениями владельца.

Если сумма на счете не позволяет покрыть все долги, то происходит блокирование расходных операций до того момента, пока новые денежные поступления не перекроют сумму задолженности.

Запомните: Исполнительное производство означает безусловное списание признанных денежных обязательств должника. Кроме долга приставы взыскивают понесенные кредитором судебные траты и сбор в пользу ФССП размером в 7% от задолженности.

В отличие от ситуации, связанной с блокировкой счета по инициативе налоговой службы, при аресте денежных средств на расчетном счете возможно открытие нового счета в другом банке.

Снятие ареста

Согласно ст. 81 ФЗ «Об исполнительном производстве» служба судебных приставов немедленно должна снять арест после погашения всех обязательств должника.

Чтобы ускорить этот процесс, уполномоченному лицу владельца расчетного счета целесообразно обратиться в ФССП с ходатайством об отмене принудительного взыскания.

К заявлению-ходатайству необходимо приложить банковские документы, подтверждающие уплату всех долгов.

На основании поданных документов пристав-исполнитель выносит постановление об окончании исполнительного производства и снятии ареста. После передачи постановления в банк счет становится доступным для совершения любых расходных операций.

Аннулирование лицензии у банка

Самый сложный вариант развития событий, на основании которого ООО или ИП может лишиться собственных средств – отзыв лицензии у банка, в котором открыт расчетный счет. В этом случае процедура возврата денег может растянуться на весьма продолжительный срок.

После того, как финансовое учреждение лишается лицензии, Центробанк формирует временную администрацию, которая будет сопровождать работу с бывшими клиентами банка.

Владелец счета должен подать на имя временной администрации заявление с указанием требований кредитора.

После этого ООО или ИП включается в реестр, и, после завершения процедуры ликвидации банка, может рассчитывать на возврат части заявленных требований.

Важно: Если сотрудники получали зарплату на пластиковые карты «лопнувшего» банка, они могут обратиться в Агентство по страхованию вкладов и получить компенсацию в сумме, имеющейся на карточном счете (но не более 1 миллиона рублей).

О закрытии обслуживающего банка владелец счета должен сразу сообщить своим контрагентам. Обязательным шагом должна быть сверка с партнерами и контролирующими органами на предмет прохождения последних платежей. Может случиться так, что деньги «зависнут» по пути из закрытого банка и придется в суде доказывать факт своевременной и полной оплаты обязательных платежей.

Списание денежных средств с расчетных счетов организации оформляется .

-расходным кассовым ордером

Сдача наличных денежных средств на расчетные счета организации оформляется первичным документом . üобъявлением на взнос

Списание подотчетных сумм, израсходованных на командировочные расходы работником организации … üД 20, 26 К 71

Суммы страховых возмещений, полученных организацией в соответствии с договором добровольного страхования … üД 51 К 91

Списание недостач материальных ценностей, во взыскании которой отказано судом, отражается бухгалтерской записью . üД 91 К 94

Сумма налога на добавленную стоимость (НДС) по поступившим материальным ценностям отражается бухгалтерской записью . üДт 19 Кт 60

Сверхнормативные суточные выдаваемые под отчёт на командировку отражаются записью . üД 71 К 50

Сумма выдачи на расходы, связанная со служебными командировками зависит от .

üсрока командировки и места назначения

Сумма амортизации по объектам основных средств, занятым выпуском новых изделий, отражается бухгалтерской записью . üД 97 К 02

Стоимость приобретения земельных участков отражается на увеличении .

Состав затрат, включаемых в первоначальную стоимость нематериальных активов зависит от .

üварианта поступления в организацию

Списание остаточной стоимости проданного объекта нематериальных активов отражается в составе . üзатрат на производство

Сумма организационных расходов погашается организацией в течение . ü20-и лет

Стоимость получаемых прав на объект нематериальных активов в обмен на другое имущество отражается бухгалтерской записью . üД 60 К 62

Создание резерва под обесценение вложений в ценные бумаги . üД 91 К 59

Счет, на который списываются транспортные расходы по приобретенным ценностям .

Стоимость материалов, израсходованных в связи со сбытом и продажей продукции (работ, услуг) зачисляется на счета . ü44

Списание материальных ценностей уничтоженных в результате стихийных бедствий отражается записью на счетах . üДт 99 Кт 10

Сумма цеховой себестоимости и калькуляционных статей затрат, складывающихся в целом по предприятию – общехозяйственных и прочих производственных расходов – это …

Стоимость тары, приобретенной на стороне, отчисления сбытовым организациям в соответствии с установленными нормами и договорами – это … üобщехозяйственные расходы

Требования главного бухгалтера по документальному оформлению хозяйственных операций и представлению в бухгалтерию необходимых документов и сведений обязательны для . üвсех работников организации

Товары, поступившие от комитента в торговую организацию, выступающую комиссионером в договоре комиссии, отражаются в ее бухгалтерском учёте по дебету счёта 004 на основе принципа . üимущественной обособленности

Товары, поступившие в торговую организацию по договору купли-продажи, отражаются в учете по дебету счета . ü41

Уменьшение размера уставного капитала путем аннулирования акций, выкупленных у акционеров, отражается в учете . üД 81 К 50 (51) Д 80 К 75

Убытки от недостачи имущества и его порчи сверх норм естественной убыли, если виновные лица не установлены или суд отказал во взыскании убытков с них, списывается на üрасходы организации по прочим операциям

Уплачен с расчетного счета штраф за нарушение условий договора купли-продажи .

üД 76 К 51 и Д 91 К 76

Убытки от выбытия объекта основных средств при списании вследствие непригодности к дальнейшей эксплуатации отражается по дебету счета . ü91

У арендатора объекты основных средств, полученные в порядке текущей аренды, отражаются на счете . ü001

Учетная политика утверждается . üруководителем

Учетную политику организации в части источников финансирования затрат на восстановление основных средств и использования различных способов начисления амортизации определяет . üсама организация с отражением в учетной политике

Дата добавления: 2015-09-19 ; просмотров: 1808 . Нарушение авторских прав

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector