Сданы из кассы в банк денежные средства проводка
Advokat-pavlovich.ru

Юридический портал

Сданы из кассы в банк денежные средства проводка

Проводки по кассе: выплата дивидендов, выдача в подотчет, инкассация

Помимо безналичных расчетов на предприятии могут осуществляться операции по поступлению и расходованию наличных денежных средств, получившими название кассовых операций. Рассмотрим на примерах как ведется учет кассовых операций, а также бухгалтерские проводки по кассе.

Учёт кассовых операций

Операции, связанные с поступлением, выбытием, движением денежных средств в бухгалтерском учёте отражаются по счёту 50 «Касса». Бухгалтерский учёт кассовых операций возможен при наличии первичных документов, оформленных в соответствии с законодательством РФ.

Первичные кассовые документы:

  • ПКО (КО-1) – оформляется поступление денежных средств в кассу;
  • РКО (КО-2) отражает отток денежных средств из кассы;
  • Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (КО-3) — предназначен для регистрации первичных документов приходного и расходного кассовых ордеров (форма КО-1 и КО-2);
  • Кассовая книга (КО-4) – фиксирует все движения по кассе.

Основные операции с наличными денежными средствами представлены на рисунке:

Учёт кассовых операций представлен схематично на рисунке:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Бухгалтерские проводки по кассе

Пример 1. Проводки по выдаче из кассы в подотчет

ООО «Личи» установлен лимит кассы в размере 60 000 руб. Остаток в кассе на начало рабочего дня – 21 450 руб. Операции за рабочий день: поступила оплата от покупателей на сумму 36 240 руб. и 15 625 руб., выданы денежные средства подотчетному лицу на покупку канцтоваров в офис ― 9 000 руб. Совокупный приход в кассу составил – 51 865 руб.

Бухгалтер ООО «Личи» составил следующие бухгалтерские проводки по кассе:

Счет Дт Счет Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
71 50 9 000 Из кассы ООО «Личи» денежные средства выданы подотчётному лицу КО-2, заявление от подотчётного лица
50 62 36 240 Оплата от покупателя КО-1, кассовый чек
50 62 15 625 Оплата от покупателя КО-1, кассовый чек

Остаток наличных денежных средств в кассе на конец дня – 64 315 руб. Излишек по кассе необходимо сдать в банк в соответствии с кассовой дисциплиной.

Пример 2. Проводки по инкассации кассы

ООО «Личи» передало инкассатору выручку по рознице для транспортировки в банк и последующего зачисления денежных средств на р/счёт в сумме 915 000 руб. По договору стоимость услуг инкассатора — 0,14% от инкассируемой суммы.

Бухгалтер ООО «Личи» отразил инкассацию кассы следующими проводками:

Счёт Дт Счёт Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
57 50-1 915 000 Выручка передана инкассатору КО-2, препроводительная ведомость
51 57 915 000 Денежные средства зачислены на р/счёт Выписка по счёту
91.02.1 51 1 281 Списание комиссии банка за приём и пересчет денежных средств Выписка по счёту

Пример 3. Проводки по выплате из кассы дивидендов

Прибыль по итогам 2015 года ООО «Личи» решено распределить между своими участниками — учредителем Пиктив А.Н. (не является сотрудником организации) и директором Амок К.А. Доля учредителя составляет 457 000 руб., а доля директора – 121 000 руб.

Бухгалтер ООО «Личи» сформировал следующие проводки по выплате дивидендов учредителю и директору:

Счёт Дт Счёт Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
84 75-2 457 000 Начисление прибыли Пиктив А.Н. Решение общего собрания о выплате дивидендов
75-2 68 НДФЛ 59 410 Удержан НДФЛ Справка-расчёт
84 70 121 000 Начисление прибыли Амок К.А. Решение общего собрания о выплате дивидендов
70 68 НДФЛ 15 730 Удержан НФЛ Справка-расчёт
75-2 50-1 397 590 Выплата дохода Пиктив А.Н. Решение общего собрания о выплате дивидендов, КО-1
70 50-1 105 270 Выплата дохода Амок К.А. Решение общего собрания о выплате дивидендов, КО-1

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Как сдать остаток денежных средств в банк

Наличные деньги сверх установленного лимита должны храниться на банковских счетах (п. 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У).

Способы сдачи наличности в банк

Сдать в банк сверхлимитный остаток наличных денег можно одним из следующих способов:

  • самостоятельно в операционную кассу банка;
  • через организацию, входящую в систему Банка России (например, инкассаторскую службу).

Перечень сотрудников, которые могут сдавать наличные деньги в банк, законодательно не установлен. Но целесообразнее, чтобы наличность сдавал кассир, несущий материальную ответственность за ее сохранность.

Услуги по инкассации наличных денежных средств оказывают кредитные организации (п. 1.5 Положения Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П).

Документальное оформление сдачи наличности

Независимо от способа сдачи наличности в банк оформите расходный кассовый ордер и внесите запись в кассовую книгу (п. 6 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). В расходном кассовом ордере, в частности, укажите:

  • в строке «Выдать» – фамилию, имя, отчество работника организации, который собрал и передал инкассаторам банка сумку с наличностью;
  • в строке «Приложение» – прилагаемые первичные документы, их номера и даты составления.

Такой порядок следует из абзаца 3 пункта 4.6, пункта 6 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У и разъяснен в письме Банка России от 16 октября 2015 г. № 29-1-1-ОЭ/4065.

При сдаче денежных средств непосредственно в кассу банка заполняется объявление на взнос наличными , которое включает в себя три документа:

При сдаче денежных средств с помощью инкассаторской службы к приезду инкассаторов кассир (старший кассир) должен подготовить наличную выручку, сложить ее в сумку (выдается банком) и составить:

  • препроводительную ведомость;
  • накладную к сумке;
  • квитанцию к сумке.

Ведомость вкладывается кассиром в сумку с денежной наличностью, которая пломбируется таким образом, чтобы при перевозке ее нельзя было незаметно вскрыть. Накладная и сумка с наличными деньгами передаются инкассатору. Кроме того, кассир (старший кассир) учреждения заполняет явочную карточку.

При приеме сумки инкассатор подписывает квитанцию к сумке и проставляет на ней оттиск штампа. Квитанция остается в организации.

Такой порядок предусмотрен пунктами 4.2, 9.6, 9.7 Положения Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П.

Кассир банка сверяет фактически переданную сумму с суммой, указанной в объявлении. Если они сходятся, он подписывает каждый документ и отдает сотруднику организации квитанцию. Если суммы расходятся, то объявление на взнос нужно оформить заново – на фактическую сумму. При этом кассир банка перечеркивает ошибочно заполненное объявление на взнос наличными, а на обороте квитанции указывает фактическую сумму и расписывается. Такие правила установлены пунктами 3.4 и 3.5 Положения Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П.

При обнаружении сомнительной купюры сотрудник банка отправляет ее на экспертизу и составляет:

  • акт вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег;
  • ордер по передаче ценностей;
  • справку о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков в двух экземплярах.

Такой порядок следует из пунктов 16.1 и 16.2 Положения Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П.

Если экспертиза подтвердит, что купюра фальшивая, организация должна получить акт экспертизы (код ОКУД – 0402156) (п. 16.10 Положения Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П).

Бухучет: сдача в банк выручки

При сдаче денег в банк через кассира (или заменяющего его сотрудника) в бухучете нужно сделать проводку:

Дебет 51 Кредит 50

– сданы в банк денежные средства.

При сдаче денег инкассаторам в бухучете нужно сделать проводку:

Дебет 57 Кредит 50

– сданы в банк денежные средства.

При зачислении денег на расчетный счет делается запись:

Дебет 51 Кредит 57

– зачислены деньги на расчетный счет.

Такой порядок предусмотрен Инструкцией к плану счетов (счета 50, 51, 57).

Бухучет: фальшивые купюры

Если при сдаче наличности в банк обнаружилась фальшивая купюра, то на счете 51 «Расчетный счет» нужно отразить не всю сумму выручки, переданной в банк, а только ее часть – за вычетом нарицательной стоимости сомнительной купюры.

После получения акта экспертизы (код ОКУД – 0402156) о том, что купюра фальшивая, в бухучете нужно сделать проводку:

Дебет 94 Кредит 57

– отражена недостача в размере нарицательной стоимости фальшивой купюры.

Если виновным в наличии фальшивой купюры признан кассир, недостача взыскивается за его счет:

Дебет 73 Кредит 94

– отнесена недостача на кассира;

Дебет 70 (50) Кредит 73

– возмещена кассиром недостача.

Если сотрудник признан невиновным, то недостача включается в состав прочих расходов:

Дебет 91-2 Кредит 94

– списана недостача за счет собственных средств организации.

Порядок действий при обнаружении фальшивых купюр после инкассации и при сдаче наличности непосредственно в кассу банка – одинаковый.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 57, 73, 94).

Затраты, связанные с оплатой инкассаторских услуг, в бухучете включаются в состав прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99):

Дебет 91-2 Кредит 60

– отражены расходы по оплате услуг инкассации;

Дебет 19 Кредит 60

– отражена сумма НДС по услугам инкассации.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 60, 91-2).

ОСНО

При расчете налога на прибыль стоимость услуг по инкассации включите в состав внереализационных расходов (подп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Суммы недостачи (фальшивых купюр) при расчете налога на прибыль не учитываются (п. 49 ст. 270 НК РФ). Поскольку в бухучете такие расходы включаются в состав прочих, у организации возникнет постоянное налоговое обязательство (п. 7 ПБУ 18/02).

НДС по услугам инкассации примите к вычету при соблюдении условий, предусмотренных статьями 171 и 172 Налогового кодекса РФ.

УСН

Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, затраты на инкассацию уменьшают налоговую базу в составе расходов, связанных с оплатой услуг банка (подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Суммы недостачи, возникшие в результате обнаружения фальшивых купюр, не учитываются при расчете единого налога (п. 2 ст. 346.16, ст. 252, п. 49 ст. 270 НК РФ). Такие расходы не являются экономически обоснованными.

ЕНВД

Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Поэтому на расчет единого налога расходы на оплату услуг инкассации не влияют. Потери от получения фальшивых купюр при расчете ЕНВД также не учитывайте.

ОСНО и ЕНВД

Расходы на инкассацию выручки, полученной в рамках деятельности на общей системе налогообложения, учтите при расчете налога на прибыль. Если инкассируется наличность, полученная от деятельности, облагаемой ЕНВД, расходы на инкассацию при расчете единого налога не учитывайте. Рассчитайте ЕНВД исходя из вмененного дохода (ст. 346.29 НК РФ).

Если в рамках одного договора на инкассацию в банк сдается выручка, полученная от разных видов деятельности, расходы на инкассацию нужно распределить (п. 9 ст. 274, п. 7 ст. 346.26 НК РФ).

Сумму НДС, выделенную в счете-фактуре на инкассаторские услуги, также нужно распределить. Распределите НДС пропорционально доле операций, облагаемых этим налогом. Долю операций, облагаемых НДС, определите исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав), облагаемых НДС, в общем объеме отгрузки за налоговый период. Такой порядок предусмотрен в пунктах 4 и 4.1 статьи 170 Налогового кодекса РФ.

НДС, который можно принять к вычету, рассчитайте по формуле:

Поступила выручка на расчетный счет – проводка

Как отражается в бухгалтерском учете поступление на расчетный счет выручки от реализации

В практической деятельности наиболее часто выручка от реализации поступает на расчетный счет компании безналичным путем. Контрагенты рассчитываются за полученные товары (продукцию, полуфабрикаты, услуги и др.) обычным перечислением средств со своего расчетного счета на расчетный счет продавца. Это наиболее простой, экономичный и безопасный способ попадания выручки на счет компании.

Как отразить в учете операцию, если на расчетный счет поступила безналичная выручка от реализации – какую проводку для этого применить?

В момент отгрузки продавец отражает выручку от реализации товаров (работ, услуг) и дебиторскую задолженность покупателя. Этот долг погашается, как только деньги от покупателя поступают на счет продавца. В учете производятся следующие записи:

Проводки по признанию в учете выручки производятся на основании документов на отгрузку (накладных, актов и т. д.). Документом, подтверждающим факт поступления денег на счет, является банковская выписка.

При отражении поступления на банковский счет выручки в иностранной валюте в учете вместо счета 51 «Расчетные счета» применяется счет 52 «Валютные счета».

О нюансах бухгалтерского учета операций по валютному счету узнайте из этой статьи.

Наличная выручка сдана в банк: какие записи произвести в учете

Не всегда у компании есть возможность работать исключительно с безналичной выручкой. Если выручка от покупателей получена наличными деньгами и остаток в кассе превышает установленный лимит, сверхлимитную сумму необходимо сдать на расчетный счет.

Как устанавливается лимит кассы, рассказываем в этой публикации.

Из кассы наличная выручка сдана на расчетный счет – какой проводкой можно отразить в учете эту операцию?

Операция по сдаче выручки на расчетный счет сопровождается оформлением кассовых документов (расходного кассового ордера, объявления на внесение наличных денег и др.) и отражается в учете проводкой:

Если выручку в банк доставляет не представитель компании (кассир или иное уполномоченное лицо), могут понадобиться дополнительные проводки.

Какие операции доступны при заблокированном счете, узнайте здесь.

Когда требуются дополнительные проводки для отражения поступления выручки на расчетный счет

Выручка из кассы компании может попасть на расчетный счет через специального посредника (инкассатора банка). Если через инкассатора сдана выручка в банк – какая дополнительная проводка может понадобиться?

В таком случае в бухучете появляется дополнительная запись, учитывающая нахождение наличной выручки «в пути» от кассы к расчетному счету. Появление инкассатора в цепочке движения выручки из кассы в банк требует фиксации в бухучете следующего набора проводок:

Дополнительная проводка для отражения выручки, находящейся «в пути», требуется еще в одном случае: если выручку кассир компании сдает в банк через терминал — подробнее об этом читайте далее.

Какой проводкой оформить передачу на расчетный счет уставного капитала, расскажем в этой статье.

Выручка попала на счет через терминал: разбираемся с проводками

Банки могут предоставлять компаниям услугу самоинкассации. Такой способ попадания выручки на расчетный счет позволяет значительно сократить время между получением наличной выручки и ее зачислением на счет в банке.

Вместо ежедневной поездки в банк для сдачи наличных денег кассир вносит их в банковский терминал. Чтобы воспользоваться такой услугой, компания заключает договор с банковским учреждением и получает специальный код доступа, который вводится в терминале при сдаче наличных денег.

Сданная через терминал выручка практически сразу попадает на расчетный счет компании (за вычетом комиссии). Может возникнуть сомнение: а нужна ли эта лишняя проводка с применением счета 57 «Переводы в пути», если деньги поступают сразу на счет?

Проводка все-таки необходима. Терминал может принять не все купюры в полном объеме, поэтому для отражения операции передачи выручки на счет безопаснее использовать счет 57 «Переводы в пути».

Схема проводок в таком случае будет аналогична вышеописанной (когда деньги передаются в банк через инкассатора). Но содержание операций будет несколько иным:

После принятия выручки терминал выдает подтверждающий прием наличных денег документ (ордер-чек, квитанцию и др.).

С другими проводками по расчетному счету вас познакомит этот материал.

Итоги

Для отражения поступления на банковский счет выручки проводки в бухгалтерском учете производятся по дебету счета 51 «Расчетные счета» (52 «Валютные счета») и кредиту счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Если наличную выручку сдает в банк кассир, кредитуется счет 50 «Касса» в корреспонденции с дебетом счета 51 «Расчетные счета». При участии в передаче выручки из кассы в банк посредников (инкассаторов, терминалов) в проводках дополнительно участвует счет 57 «Переводы в пути».

dtpstory.ru

При обнаружении сомнительной купюры сотрудник банка отправляет ее на экспертизу и составляет:

  • акт вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег;
  • ордер по передаче ценностей;
  • справку о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков в двух экземплярах.

Такой порядок следует из пунктов 16.1 и 16.2 Положения Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П. Если экспертиза подтвердит, что купюра фальшивая, организация должна получить акт экспертизы (код ОКУД – 0402156) (п. 16.10 Положения Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П). Бухучет: сдача в банк выручки При сдаче денег в банк через кассира (или заменяющего его сотрудника) в бухучете нужно сделать проводку: Дебет 51 Кредит 50 – сданы в банк денежные средства. При сдаче денег инкассаторам в бухучете нужно сделать проводку: Дебет 57 Кредит 50 – сданы в банк денежные средства.

Как составлять рко на сдачу наличных в банк работником

Если они сходятся, он подписывает каждый документ и отдает сотруднику организации квитанцию. Если суммы расходятся, то объявление на взнос нужно оформить заново – на фактическую сумму. При этом кассир банка перечеркивает ошибочно заполненное объявление на взнос наличными, а на обороте квитанции указывает фактическую сумму и расписывается.


Такие правила установлены пунктами 3.4 и 3.5 Положения Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П.

Примеры проводок по кассе: выплата, поступления, инкассация, излишки и недостачи

И именно этот документ служит основанием для составления РКО на деньги, сданные инкассаторам. Чем опасно. Конечно, налоговики за такое нарушение не штрафуют. Опасность в другом: если все деньги или их часть вдруг по каким-то причинам не доедут до банка, под подозрением оказывается кассир.
Ведь работник может утверждать, что получил от кассира меньше, чем указано в РКО, или вообще ничего не получал, — всякое бывает. И доказать обратное кассиру нечем, поскольку в получении наличных из кассы никто не расписывался. Злоупотребления тут могут быть и со стороны самого кассира, который составит РКО на сумму бо´ль­шую, чем выдал работнику.
Этот способ безопасен только в одном случае — если деньги везет в банк сам кассир. Тогда при помощи РКО действительно оформляется не операция выдачи денег из кассы работнику, а операция сдачи денег банку для зачисления на расчетный счет.

Бухгалтерские проводки по учету денежных средств

Счет 50 касса. типовые проводки по 50 счету.

Налоговым кодексом РФ. К основным кассовым операциям относят прием и выдачу наличности, хранение денежных средств в кассе и передача их в банк. Все операции осуществляются при обязательном соблюдении лимита кассы, сумма которого определяется каждым предприятием индивидуально и фиксируется в соответствующих документах. В кассу могут осуществляться следующие поступления:

  • оплата покупателя (заказчика) за товары, услуги, работы;
  • возврат средств подотчетным лицом, ранее выданных на хознужды или на командировочные расходы;
  • выручка от продажи продукции в розничной торговой сети;
  • расчеты по кредитам;
  • внесение процентов по акциям;
  • возврат средств поставщиком;
  • поступление денежных средств, приобретенных организацией у банка.

Основанием для внесения наличности в кассу является приходный кассовый ордер.

Бухгалтерские проводки по кассовым операциям

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «ККТ / касса / платежные агенты»: 2018 г.

  1. Федеральный МРОТ опять подрос, № 9
  2. Особенности применения ККТ-вычета предпринимателями, № 8
  3. ККТ-проверки: быть или не быть, № 7
  4. Разбираемся с вопросами по применению онлайн-кассы, № 5
  5. Сбой в работе ККТ: как продавцу избежать штрафа, № 3
  6. Что делать со старым кассовым аппаратом, № 2
  7. Возвраты, штрафы и убытки в чеках ККТ, № 2
  8. Оформление чеков «возврат прихода» при исправлении ошибок, № 2
  9. Продавец не дал кассовый чек из-за сбоя работы ККТ: как подтвердить факт покупки, № 2
  10. Продленная ККТ-отсрочка и другие кассовые новшества, № 1

2017 г.
И если с наличными по дороге в банк что-то случится, разбираться будут с тем, с кем надо. СПОСОБ 3. Предпочтительный. В РКО есть данные и подпись работника без оформления выдачи денег под отчет В организации должно быть лицо, специально уполномоченное сдавать деньги в банк. Оно назначается распоряжением руководителяп. 1.5 Положения.

ПРЕДУПРЕЖДАЕМ КАССИРА Любая передача наличных из рук в руки внутри организации должна быть документально оформлена с указанием ф. и. о. получателя денег и его подписью. Обезличенные документы на движение наличных могут привести к злоупотреблениям. Теперь о проводке, которую нужно поставить в РКО. В зависимости от обстоятельств есть два варианта.

ВАРИАНТ 1. Дт счета 51 – Кт счета 50. Она допустима в составленном на работника РКО, если есть уверенность, что деньги банк примет в тот же день. Дата приема — дата на квитанции к объявлению на взнос наличными.
Расходный кассовый ордер 10 71 К учету принята приобретенная бумага (9 840 руб. — 1 501 руб.) 8 339 руб. Авансовый отчет, квитанция об оплате 19 71 Выделена сумма НДС от стоимости приобретенной бумаги 1 501 руб. Квитанция об оплате 68.02 19 Сумма НДС принята к вычету 1 501 руб. Квитанция об оплате, счет-фактура 50.01 71 Медведевым А.Г. возвращена сумма неиспользованных средств в кассу (11 500 руб. — 9 840 руб.) 1 660 руб. Приходный кассовый ордер Инкассация наличности Допустим: ООО «Магнит Плюс» была передана инкассатору наличная розничная выручка для доставки в банк и зачисления на расчетный счет в сумме 856 000 руб. Согласно договору, стоимость инкассаторских услуг составляет 0,15% от инкассируемой суммы. В учете ООО «Магнит Плюс» были сделаны такие проводки: Дт Кт Описание Сумма Документ 57 50.01 Наличная выручка передана инкассатору для доставки в банк 856 000 руб.

Сданы из кассы в банк денежные средства проводка

При уменьшении наличности в кассе возможны следующие проводки с использованием кредита счета 50: Дт 51 Кт 50 – поступление денег из кассы на счет в банке; Дт 70 Кт 50 – работникам выдана зарплата; Дт 73 Кт 50 – займы сотрудникам; Дт 71 Кт 50 – получение денег подотчетниками; Дт 76 Кт 50 – прочие выплаты из кассы; Дт 75 Кт 50 – выплата дохода учредителям; Дт 91 Кт 50 – отражение разниц курсов валют; Дт 94 Кт 50 – отражение недостачи в кассе. Ответственность за несоблюдение кассовой дисциплины Субъекты хоздеятельности несут ответственность не только за правильность оформления кассовых документов, но и за полноту оприходования наличности. Срок давности нарушения по кассовым операциям невелик и составляет всего лишь 2 месяца.

К административной ответственности налоговая вправе привлечь нарушителей при обнаружении ошибок. Согласно п. 1 ст.

Поэтому на расчет единого налога расходы на оплату услуг инкассации не влияют. Потери от получения фальшивых купюр при расчете ЕНВД также не учитывайте. ОСНО и ЕНВД Расходы на инкассацию выручки, полученной в рамках деятельности на общей системе налогообложения, учтите при расчете налога на прибыль.

Если инкассируется наличность, полученная от деятельности, облагаемой ЕНВД, расходы на инкассацию при расчете единого налога не учитывайте. Рассчитайте ЕНВД исходя из вмененного дохода (ст. 346.29 НК РФ). Если в рамках одного договора на инкассацию в банк сдается выручка, полученная от разных видов деятельности, расходы на инкассацию нужно распределить (п. 9 ст. 274, п. 7 ст. 346.26 НК РФ). Сумму НДС, выделенную в счете-фактуре на инкассаторские услуги, также нужно распределить. Распределите НДС пропорционально доле операций, облагаемых этим налогом.

Проводки по кассе: выплата дивидендов, выдача в подотчет, инкассация

Помимо безналичных расчетов на предприятии могут осуществляться операции по поступлению и расходованию наличных денежных средств, получившими название кассовых операций. Рассмотрим на примерах как ведется учет кассовых операций, а также бухгалтерские проводки по кассе.

Учёт кассовых операций

Операции, связанные с поступлением, выбытием, движением денежных средств в бухгалтерском учёте отражаются по счёту 50 «Касса». Бухгалтерский учёт кассовых операций возможен при наличии первичных документов, оформленных в соответствии с законодательством РФ.

Первичные кассовые документы:

  • ПКО (КО-1) – оформляется поступление денежных средств в кассу;
  • РКО (КО-2) отражает отток денежных средств из кассы;
  • Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (КО-3) — предназначен для регистрации первичных документов приходного и расходного кассовых ордеров (форма КО-1 и КО-2);
  • Кассовая книга (КО-4) – фиксирует все движения по кассе.

Основные операции с наличными денежными средствами представлены на рисунке:

Учёт кассовых операций представлен схематично на рисунке:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Бухгалтерские проводки по кассе

Пример 1. Проводки по выдаче из кассы в подотчет

ООО «Личи» установлен лимит кассы в размере 60 000 руб. Остаток в кассе на начало рабочего дня – 21 450 руб. Операции за рабочий день: поступила оплата от покупателей на сумму 36 240 руб. и 15 625 руб., выданы денежные средства подотчетному лицу на покупку канцтоваров в офис ― 9 000 руб. Совокупный приход в кассу составил – 51 865 руб.

Бухгалтер ООО «Личи» составил следующие бухгалтерские проводки по кассе:

Счет Дт Счет Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
71 50 9 000 Из кассы ООО «Личи» денежные средства выданы подотчётному лицу КО-2, заявление от подотчётного лица
50 62 36 240 Оплата от покупателя КО-1, кассовый чек
50 62 15 625 Оплата от покупателя КО-1, кассовый чек

Остаток наличных денежных средств в кассе на конец дня – 64 315 руб. Излишек по кассе необходимо сдать в банк в соответствии с кассовой дисциплиной.

Пример 2. Проводки по инкассации кассы

ООО «Личи» передало инкассатору выручку по рознице для транспортировки в банк и последующего зачисления денежных средств на р/счёт в сумме 915 000 руб. По договору стоимость услуг инкассатора — 0,14% от инкассируемой суммы.

Бухгалтер ООО «Личи» отразил инкассацию кассы следующими проводками:

Счёт Дт Счёт Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
57 50-1 915 000 Выручка передана инкассатору КО-2, препроводительная ведомость
51 57 915 000 Денежные средства зачислены на р/счёт Выписка по счёту
91.02.1 51 1 281 Списание комиссии банка за приём и пересчет денежных средств Выписка по счёту

Пример 3. Проводки по выплате из кассы дивидендов

Прибыль по итогам 2015 года ООО «Личи» решено распределить между своими участниками — учредителем Пиктив А.Н. (не является сотрудником организации) и директором Амок К.А. Доля учредителя составляет 457 000 руб., а доля директора – 121 000 руб.

Бухгалтер ООО «Личи» сформировал следующие проводки по выплате дивидендов учредителю и директору:

Счёт Дт Счёт Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
84 75-2 457 000 Начисление прибыли Пиктив А.Н. Решение общего собрания о выплате дивидендов
75-2 68 НДФЛ 59 410 Удержан НДФЛ Справка-расчёт
84 70 121 000 Начисление прибыли Амок К.А. Решение общего собрания о выплате дивидендов
70 68 НДФЛ 15 730 Удержан НФЛ Справка-расчёт
75-2 50-1 397 590 Выплата дохода Пиктив А.Н. Решение общего собрания о выплате дивидендов, КО-1
70 50-1 105 270 Выплата дохода Амок К.А. Решение общего собрания о выплате дивидендов, КО-1

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Примеры проводок по кассе: выплата, поступления, инкассация, излишки и недостачи

Каждое предприятие в ходе ведения хозяйственной деятельности сталкивается с использованием наличных средств, будь то выплата заработной платы сотрудникам через кассу, выдача наличных под отчет или оплата за товары и услуги. В статье мы расскажем о тонкостях учета кассовых операций, а также рассмотрим типовые проводки по кассе.

Что такое кассовые операции

Под кассовым операциями понимают операции, при которых организация выдает и принимает наличные денежные средства в виде банкнот или монет. Осуществлять выдачу и принятие средств организация может как юридическим, так и физическим лицам. Ведение кассовых операций регламентируется порядком, описанный Налоговым кодексом РФ.

К основным кассовым операциям относят прием и выдачу наличности, хранение денежных средств в кассе и передача их в банк. Все операции осуществляются при обязательном соблюдении лимита кассы, сумма которого определяется каждым предприятием индивидуально и фиксируется в соответствующих документах.

В кассу могут осуществляться следующие поступления:

  • оплата покупателя (заказчика) за товары, услуги, работы;
  • возврат средств подотчетным лицом, ранее выданных на хознужды или на командировочные расходы;
  • выручка от продажи продукции в розничной торговой сети;
  • расчеты по кредитам;
  • внесение процентов по акциям;
  • возврат средств поставщиком;
  • поступление денежных средств, приобретенных организацией у банка.

Основанием для внесения наличности в кассу является приходный кассовый ордер.

Выдача средств из кассы может осуществляться на следующие цели:

  • выплата вознаграждения сотрудниками (заработная плата, премия, бонусы и прочее);
  • оплата товаров, работ, услуг (как в виде аванса, так и за фактически полученные товары);
  • страховое возмещение, выплата которого предусмотрена договором страхования;
  • выдача средств сотрудникам под отчет (как на хознужды, так и на командировочные расходы).

Из кассы могут быть выданы только средства, полученный в качестве выручки от реализованных товаров (работ, услуг). Если организация является посредником или занимается комиссионной торговлей, то все средства, полученные для оплаты в пользу третьих лиц, должны быть переданы в банк.

Основанием для выдачи наличных средств из кассы является расходный кассовый ордер.

Все операции по кассе должны быть отражены в кассовой книге.

Проводки по основным кассовым операциям

Для учета наличности в кассе, а также для отражения оборотов денежных средств используют счет 50.

Основные проводки операций по кассе рассмотрим на примерах.

Поступления и списание наличных денежный средств

Выдача средств сотрудникам под отчет, а также выдача заработной платы являются наиболее распространенным основанием для поступления средств из банка для их последующего списания.

Поступление наличности в кассу может осуществляться подотчетным лицом при возврате остатка средств, которые не были использованы на хознужды или с период командировки.

Рассмотрим каждую их вышеописанных ситуаций на примерах.

ООО «Бонус» осуществляет выплату сотрудникам заработной платы через кассу. Сумма, подлежащая выдаче, составляет 964 000 руб.

В учете ООО «Бонус» будут сделаны такие проводки:

Дт Кт Описание Сумма Документ
71 50.01 Медведеву А.Г. выданы средства под отчет 11 500 руб. Расходный кассовый ордер
10 71 К учету принята приобретенная бумага (9 840 руб. — 1 501 руб.) 8 339 руб. Авансовый отчет, квитанция об оплате
19 71 Выделена сумма НДС от стоимости приобретенной бумаги 1 501 руб. Квитанция об оплате
68.02 19 Сумма НДС принята к вычету 1 501 руб. Квитанция об оплате, счет-фактура
50.01 71 Медведевым А.Г. возвращена сумма неиспользованных средств в кассу (11 500 руб. — 9 840 руб.) 1 660 руб. Приходный кассовый ордер

Инкассация наличности

ООО «Магнит Плюс» была передана инкассатору наличная розничная выручка для доставки в банк и зачисления на расчетный счет в сумме 856 000 руб. Согласно договору, стоимость инкассаторских услуг составляет 0,15% от инкассируемой суммы.

В учете ООО «Магнит Плюс» были сделаны такие проводки:

Дт Кт Описание Сумма Документ
57 50.01 Наличная выручка передана инкассатору для доставки в банк 856 000 руб. Расходный кассовый ордера, квитанция к инкассаторской сумке
51 57 Денежные средства (за минусом недостачи) поступили в банк и зачислены на расчетный счет ООО «Магнит Плюс» (856 000 руб. — 8 400 руб.) 847 600 руб. Банковская выписка, акт пересчета
94 57 Отражена сумма недостачи 8 400 руб. Акт пересчета
91/2 51 Списана сумма инкассаторских услуг за прием и пересчет наличных средств (847 600 руб. * 0,15%) 1 271 руб. Банковская выписка

Выплата денежных средств учредителям в виде дивидендов

ООО «Олимп» было принято решения о распределении прибыли, полученной по итогам 2015 года, между участниками общества — учредителем Петренко и директору Сидоренко. Доля учредителя Петренко, который не является сотрудником ООО «Олимп», составляет 465 000 руб., доля директора Сидоренко — 118 000 руб.

В учете ООО «Олимп» были сделаны такие проводки:

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector