Сдача отчетов по сроку 2 ндфл

Срок сдачи 2-НДФЛ

Ежегодно работодатели должны сдавать отчетность в налоговый орган по форме 2-НДФЛ. Законодательно установлены конкретные сроки сдачи отчетности. Это касается всех организаций и ИП, имеющих сотрудников и выплачивающих им заработную плату.

Срок сдачи 2-НДФЛ за год

В отчете по форме 2-НДФЛ проставляется признак, который отражает следующую информацию:

признак «1» — когда организация или ИП удерживает и перечисляет налог на доходы, которые были получены физическими лицами;
признак «2» — когда физические лица получили доход, но с него не был удержан и перечислен налог. Такое возможно в том случае, когда заработная плата выдавалась в натуральной величине — товаром, например, или были получены призы, подарки в розыгрышах и так далее.

За 2016 год налоговые агенты обязаны сдать отчетность по каждому сотруднику в следующие сроки:

Также налоговым кодексом РФ предусмотрены сроки сдачи отчетности организациями, которые проводят процедуру реорганизации или ликвидации в течение года — 2-НДФЛ подается с начала отчетного периода до даты изменений.

Способы подачи отчета 2-НДФЛ зависят от количества работников:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

на бумаге – если сотрудников не больше 25 человек;
электронным способом – если штат сотрудников больше 25 человек. Отчетность электронным способом можно передать только через оператора, осуществляющего электронный документооборот. Использовать электронные носители информации – диски, карты памяти – запрещено.

Поквартальная отчетность по НДФЛ

С 2016 года количество отчетности по НДФЛ увеличилось. Ранее отчет сдавался только раз за год, но ФНС была введена новая форма – расчет сумм НДФЛ. В этом расчете будут отражаться обобщенные сведения по всем физическим лицам, персональных данных в поквартальной отчетности не будет.

Расчет 6-НДФЛ отражается нарастающим итогом и сдается следующим образом:

за квартал;
за полугодие;
за 9 месяцев.

Срок сдачи поквартальной отчетности – до 30 или 31 числа месяца, который следует за отчетным периодом. Сдавать расчет сумм НДФЛ с нулевыми показателями не нужно.

Так как ИП являются налоговыми агентами, они также обязаны сдавать поквартальный отчет НДФЛ и неважно, какую систему налогообложения они используют.

Ответственность

Согласно ст. 126 НК РФ РФ, ФНС может выставить штрафные санкции на организацию или индивидуального предпринимателя за несвоевременно сданные отчеты по НДФЛ. За каждую справку размер штрафа составит 200 руб. К тому же применяется административное наказание, касающееся несвоевременной подачи или непредставления 2-НДФЛ, по решению суда, если ФНС подаст иск. Размеры штрафов:

для граждан – от 100 до 300 руб.;
для должностных лиц – от 300 до 500 руб.

Такие меры применяются к официальным лицам предприятия, например, к директору.

Если же налоговый агент самостоятельно найдет ошибки в отчетности и успеет подать скорректированную справку 2-НДФЛ до того, как неточности обнаружит ФНС, подобных штрафов можно избежать. Однако в некоторых случаях штраф все равно предъявят.

Если же никаких выплат физическим лицам в виде доходов не производилось, организация или ИП отправляют в ФНС информационное письмо. Так как ФНС не владеет точной информацией по работникам и выплаченным им доходам:

6-НДФЛ введена для усиления контроля налоговой службы над предоставлением отчетности от ИП и предприятий. Налоговые инспекторы с помощью этого отчета сверяют следующие сведения:

правильность заполнения документа;
полноту отраженной информации;
точность соблюдения сроков исчисления и удержания налога из доходов сотрудников.

С помощью этих данных ФНС значительно проще проверить своевременность и точность отчетности по налогам на доходы физических лиц, переданных в бюджет.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Справка 2-НДФЛ: заполняем и сдаем в 2020 году

По итогам года налоговые агенты должны отчитаться перед ИФНС по удержанному и уплаченному НДФЛ в отношении каждого физлица. Для этого нужно сдать в налоговую инспекцию справки по форме № 2-НДФЛ. Что нужно учесть при их заполнении и сдаче в 2020 году, читайте в статье.

Форма и сроки сдачи справки 2-НДФЛ в 2020 году

Справку 2-НДФЛ составляют на каждого работника, а также на граждан, которым фирма выплачивала доход по гражданско-правовым договорам. В ней указывают все доходы, полученные физлицом в истекшем году, а также суммы налоговых вычетов и суммы исчисленного и удержанного НДФЛ за год. Такие справки 2-НДФЛ имеют признак «1».

Форма справки утверждена приказом ФНС России от 2 октября 2018 года № ММВ-7-11/566@.

Федеральный закон от 29 сентября 2019 № 325-ФЗ изменил сроки подачи отчетности по НДФЛ, начиная с 2020 года. Справки 2-НДФЛ за 2019 год нужно представить не позднее 1 марта 2020 года. Но поскольку 1 марта 2020 года это воскресенье, крайний срок сдачи 2-НДФЛ переносится на понедельник, 2 марта.

Напомним, ранее для сдачи таких справок был установлен более поздний срок – не позднее 1 апреля.

Справки 2-НДФЛ для сдачи в налоговую инспекцию и справки 2-НДФЛ для сотрудников различаются. Справка для сотрудников – «сокращенный» вариант справки 2-НДФЛ с признаком «1». В ней на одном листе отражают только необходимые сведения о налоговом агенте, физлице – сотруднике, его доходах и вычетах.

Справка 2-НДФЛ на бумаге в 2020 году

С 1 января 2020 года налоговый агент при численности работников 10 человек и менее может подать сведения по форме 2-НДФЛ на бумаге.

А вот если работников 11 и более, то справки нужно представить только электронно (Федеральный закон от 29 сентября 2019 г. № 325-ФЗ).

Напомним, что до 2020 года налоговые агенты могли представлять 2-НДФЛ в бумажном виде при численности физлиц, получивших доходы в истекшем году, до 25 человек.

Кроме справок нужно составить два бланка специального реестра (списка всех справок). Форма реестра приведена в приложении 1 к приказу ФНС России от 2 октября 2018 года № ММВ-7-11/566@.

Когда вы принесете справки в налоговую, инспектор проверит, правильно ли они заполнены. Если все в порядке, он составит два экземпляра протокола приема сведений о доходах физических лиц на бумаге. После проверки один экземпляр реестра и один экземпляр протокола инспектор отдаст вам.

Справки 2-НДФЛ по обособленным подразделениям в 2020 году

Организации, в состав которых входят обособленные подразделения (ОП), ставят на учет в налоговых инспекциях по месту нахождения каждого подразделения (п. 1 ст. 83 НК РФ). В этом случае перечислять НДФЛ и представлять справки 2-НДФЛ нужно по месту учета каждого такого ОП.

Если обособленные подразделения находятся на территории одного муниципалитета — города или района, но подведомственны разным налоговым инспекциям, то встать на учет можно по месту нахождения одного из таких подразделений по выбору фирмы.

Если головная фирма расположена в одном муниципалитете, а ее «обособленцы» – в другом, то организация может выбрать одну инспекцию в муниципальном образовании, куда будет сдавать отчетность по всем ОП.

С 1 января 2020 года действует правило. Если и головное, и обособленные подразделения находятся в одном муниципалитете, то отчитываться можно по месту учета головного. Или по месту учета одной из «обособок». Для этого компания должна уведомить о своем выборе ИФНС, через которую будет платить НДФЛ, а также сдавать отчетность – справки 2-НДФЛ и расчеты 6-НДФЛ.

Если организация закрыла свою «обособку» и до закрытия не отчиталась по НДФЛ, то справки 2-НДФЛ в отношении работников этого ОП нужно подать по месту учета головной фирмы. В этих справках фирма указывает свои ИНН и КПП, а ОКТМО – закрытой «обособки»

Как заполнить справку 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ с признаком «2» в 2020 году

В случаях, когда вы выплатили кому-либо из своих работников доход, но не смогли удержать НДФЛ из этого дохода и не перечислили его в бюджет, вам предстоит сообщить об этом в инспекцию. Срок – до 1 марта года, следующего за годом выплаты дохода.

Сообщают об этом в инспекцию по установленной форме – в виде справки 2-НДФЛ, в которой проставляют признак «2». В ней указывают сумму дохода, с которого не удержан налог, и сумму неудержанного налога (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Кстати, кроме налоговиков об этих доходах надо уведомить и налогоплательщиков – физлиц, которым были выплачены доходы.

С 2020 года справки с признаком «1» и «2» подают в один и тот же срок — до 1 марта (в 2020 году — до 2 марта). Таким образом, по всем справкам 2-НДФЛ организации отчитываются в один срок.

Физическому лицу придется заплатить не удержанный с него работодателем налог самостоятельно не позднее 1 декабря. Инспекция пришлет ему налоговое уведомление, поэтому декларацию 3-НДФЛ ему подавать не придется (пп. 4 п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Пример заполнения справки 2-НДФЛ

Ответственность за нарушения при сдаче 2-НДФЛ в 2020 году

Налоговый кодекс предусматривает ответственность для налоговых агентов, которые не представили справки по форме 2-НДФЛ в срок. Штраф составляет 200 рублей за каждую непредставленную справку (п. 1 ст. 126 НК РФ). Таким образом, если вы с опозданием сдадите справки на 10 человек, штраф составит 2000 руб. (10 чел. х 200 руб.).

Кроме наказания за просрочку, в Налоговом кодексе установлена ответственность за сдачу справок 2-НДФЛ с недостоверными сведениями – 500 рублей за каждую некорректную справку (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Если налоговый агент сам обнаружит неточность и представит в ИФНС корректирующую 2-НДФЛ до того, как налоговики обнаружат ошибку в изначально представленной справке, то штрафа удастся избежать (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).

Самое неприятное в этой ситуации то, что в норме, устанавливающей ответственность, не конкретизируется, за какие именно ошибки в справке будут штрафовать налогового агента. И формально к штрафу могут привести не только некорректные данные в суммах доходов работника или НДФЛ, но и ошибки, к примеру, в адресе места жительства физлица или номере телефона налогового агента. Аналогичные последствия возможны, если в справках есть сокращения, устаревшие сведения и т. д.

Так что будьте внимательны и старайтесь не допускать ошибок в справках 2-НДФЛ.

Читайте на сайте: