Как указать доход от продажи квартиры в декларации
Advokat-pavlovich.ru

Юридический портал

Как указать доход от продажи квартиры в декларации

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры: пошаговая инструкция и другие нюансы

Согласно положениям налогового законодательства, граждане обязаны декларировать свои доходы и уплачивать с них НДФЛ в размере 13%. Данное правило также касается денег, вырученных от продажи квартиры либо иного другого недвижимого имущества. В связи с этим возникают следующие вопросы – как правильно заполнять декларацию? какие следует учитывать особенности при внесении данных о доходах и расходах? Существующие способы сдачи готового бланка?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 577-04-19 . Это быстро и бесплатно !

Инструкция по оформлению

Всегда ли нужно подавать этот документ после сделки?

В соответствии со ст. 217.1 Налогового кодекса РФ (НК РФ) продавец квартиры должен заполнить и отнести в отделение ФНС декларацию в случае, если он владел проданным имуществом менее установленного законом минимального срока, а именно:

    Менее 3 лет – такой период действует в отношении недвижимости следующих категорий:

  • купленной до 01.01.2016 года;
  • полученной по наследству или в подарок от близкого родственника;
  • приобретенной в результате приватизации;
  • перешедшего к владельцу по соглашению о пожизненном содержании другого лица.
  • Менее 5 лет – данный срок действует в отношении всех других случаев, которые не вошли в список, обозначенный выше.
  • Какие листы заполняются?

    Типовая форма налоговой декларации 3 НДФЛ утверждена Приказом ФНС РФ от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. В этом же документе изложены основные требования и правила по ее заполнению.

    Следует иметь в виду, что при получении дохода от продажи недвижимости заполнять надо не все разделы формы, а только некоторые из них. В частности, речь идет о следующих листах:

    • первая страница (титульный лист);
    • раздел № 1 и № 2;
    • приложение № 1 и № 6;
    • расчет к приложению № 1.

    Общие требования и правила

    При заполнении 3-НДФЛ необходимо придерживаться следующих общих правил:

    • документ может быть заполнен от руки либо набран на компьютере и распечатан;
    • цвет чернил должен быть черным либо синим;
    • текст распечатывается на одной стороне листа А4;
    • в документе нельзя делать исправления и помарки;
    • при скреплении отдельных листов декларации необходимо следить за тем, чтобы текст был виден в полном объеме;
    • при внесении данных налогоплательщик должен использовать показатели из справок о доходах и уплаченных налогов, а также иных расчетных и платежных бумаг;
    • каждый показатель должен вноситься только в одно поле (исключением являются даты, дроби, а также цифры, указанные в денежных единицах);
    • все суммы выражаются в российских рублях (исключением являются только доходы, полученные за пределами РФ);
    • копейки с номиналом выше 50 округляются, если же они меньше данной цифры, то отбрасываются;
    • декларация, заполненная при помощи компьютера, должна иметь сквозную нумерацию.

    Как указать код и наименование источника выплаты дохода?

    Сведения о доходе, полученном физическим лицом в результате отчуждения объекта недвижимости, отражаются в Приложении № 1 к 3 НДФЛ. Основные особенности и правила заполнения этого листа описаны в разделе VI Приказа ФНС РФ от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. Так, в приложении № 1 по доходу от продажи квартиры должна быть отражена следующая информация:

    • размер налоговой ставки (в данном случае 13%);
    • код дохода;
    • ИНН покупателя недвижимости;
    • ФИО лица, купившего квартиру;
    • стоимость проданного объекта недвижимости (сумма дохода);
    • размер удержанного НДФЛ.

    В случае заполнения декларации в связи с реализацией имущества другому гражданину в строки 040 (КПП источника дохода) и 050 (ОКТМО) ничего вносить не нужно.

    Зачем нужен расчет к приложению 1?

    Помимо самого приложения № 1 к нему также необходимо заполнить дополнительный расчет. Основное назначение данного бланка заключается в том, чтобы передать более детальную информацию о проданной квартире и доходе, полученном продавцом.

    В частности, в данном расчете должна быть отражена следующая информация:

    • кадастровый номер и стоимость объекта недвижимого имущества;
    • сумма дохода, соответствующая цене, указанной в договоре купли-продажи;
    • расчет налогооблагаемой базы (в случае, если цена, по которой была продана квартира оказалась меньше ее кадастровой стоимости);
    • итоговая сумма дохода, с которой должен быть выплачен НДФЛ.

    Сведения о расходах

    Налогоплательщик, не освобожденный от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости, имеет право на выбор воспользоваться одним из имущественных вычетов, а именно (пп.1 п.2 ст. 220 НК РФ): уменьшить налогооблагаемую базу на 1 000 000 рублей (фиксированная величина) или же отнять сумму расходов, которые были понесены в момент приобретения проданной квартиры.

    Таким образом, в зависимости от выбранного варианта в Приложении № 6 может быть указана следующая информация:

    • размер фиксированного имущественного вычета;
    • сумма документально подтвержденных расходов;
    • итоговая сумма вычетов, принимаемая к расчету налогооблагаемой базы.

    Как правильно заполнить?

    Для лучшего понимая можно разобрать конкретный пример заполнения 3-НДФЛ. В качестве исходных данных будут выступать следующие:

    Гражданка Емельянова А.Л. 21 февраля 2018 года продала свою квартиру в г. Москва за 4 000 000 рублей, кадастровая стоимость которой равна 2 900 000 рублей. Владела она этой недвижимостью всего 2 года (была куплена в середине 2016 года). В связи с этим она должна заплатить НДФЛ с полученного дохода. В качестве имущественного вычета выбрала уменьшение налогооблагаемой базы на 1 000 000 рублей.

    Итак, заполнение декларации будет производиться в следующем порядке:

    1. Первым делом надо подготовить титульный лист – тут необходимо внести основные сведения о налогоплательщике (ФИО, дату рождения, паспортные данные и т.д.).
    2. Затем заполняется Раздел №1 – в нем указывается общая сумма налога, которую должен уплатить в бюджет продавец квартиры.
    3. В разделе № 2 должен отражаться подробный расчет налогооблагаемой базы с указанием полной суммы полученнного дохода, размера имущественного вычета, а также ставки по НДФЛ (13%).
    4. Приложение № 1 – тут отражаются доходы, которые были получены физическим лицом в результате продажи недвижимости на территории РФ.
    5. Расчет к приложению №1 – более детально отражает схему определения дохода, полученного гражданином от продажи своей квартиры.
    6. Последним шагом является внесение сведений в Приложение №6 – данный раздел главным образом предназначен для отражения вида и суммы имущественного вычета, который был использован продавцом недвижимости при расчете налогооблагаемой базы.
    • Скачать бланк декларации 3-НДФЛ
    • Скачать образец заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры

    Куда и как сдать документ?

    В 2019 году для налогоплательщиков доступно несколько способов подачи заполненной декларации в адрес территориального отделения ФНС РФ. Итак, к основным вариантам относятся следующие:

    1. Личное посещение налоговой инспекции (не самый удобный способ, так как требует много времени).
    2. Направление пакета документов заказным письмом с уведомлением о вручении.
    3. Отправка заполненного декларации через свой личный кабинет на сайте ФНС РФ.
    4. Использование для этих целей портала «Госуслуги» (не всем доступен такой способ, так как в этом случае потребуется электронная подпись).

    В завершение следует отметить, что многим гражданам заполнение декларации 3-НДФЛ кажется чем-то очень сложны и запутанным, однако это ошибочное мнение. Подготовить этот документ под силу каждому, главное тщательно разобраться в правилах заполнения.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

    Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры

    По какой форме заполняется декларация 3-НДФЛ

    Физлица при продаже имущества, и квартиры в том числе, за 2019 год отчитываются на обновленном бланке декларации 3-НДФЛ. Чиновники ФНС в очередной раз потрудились над изменениями формы, утвердив их приказом от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@. Указанная форма незначительно отличается от предыдущей, которая утверждена приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. Значительные правки законодатели внесли в бланк для отчета за 2018 год. Если раньше листы отчета обозначались буквенными символами (А, Б, В…), то с 2018 года бланк состоит из пронумерованных приложений, к некоторым дополнительно прилагаются расчеты.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Бланк декларации от 2014 года в соответствующих редакциях понадобится налогоплательщикам при подаче декларации за предыдущие годы, например при сдаче корректировок.

    В каких случаях заполнение 3-НДФЛ при продаже квартиры обязательно

    При продаже квартиры 3-НДФЛ оформляется и сдается, если не превышен предельный срок владения имуществом. До 2016 года отчитываться перед контролерами по факту продажи и уплачивать налог было не нужно, если квартира находилась в собственности более 3 лет.

    С 2016 года правила поменялись. Для имущественных объектов, приобретенных до 01.01.2016, 3-летний предельный срок остался прежним независимо от того, как они были приобретены — на основании приватизации, по договору купли-продажи, дарения, наследования и пр. Для объектов же, которые были приобретены после 01.01.2016, предельный срок владения увеличился до 5 лет. Однако данное увеличение не коснулось имущества:

    • полученного по наследству или в качестве подарка от близкого родственника;
    • приватизированного;
    • переданного в соответствии с договором о пожизненном содержании.

    Для всех перечисленных случаев предельным остается срок 3 года.

    Выводы здесь следующие. Если квартира была унаследована в 2019 году, то начиная с 2024 года ее можно продать без «налоговых последствий». Если же жилье приобреталось в 2019 году по договору купли-продажи, то его можно продать без подачи декларации и уплаты налога только с 2025 года.

    Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры: общие правила

    Продавец квартиры заполняет и представляет декларацию налоговикам в следующем составе:

    • титульный лист;
    • раздел 1;
    • раздел 2;
    • приложение 1;
    • приложение 6;
    • расчет к приложению 1.

    Титульник содержит данные о физическом лице (Ф.И.О., ИНН, дату и место рождения, информацию по документу, удостоверяющему личность, коды категории и статуса налогоплательщика и налоговой инспекции, куда представляется отчет (код)). Также здесь проставляются налоговый период и отчетный год, номер корректировки.

    Раздел 1 содержит сведения о КБК, ОКТМО и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет.

    В разделе 2 приводится расчет налога на основании доходов из приложения 1 и расходов/вычетов из приложения 6.

    Подробнее то, как вывести эту сумму обязательства без ошибок, мы разберем далее.

    Нюансы заполнения в части доходов

    Для отражения доходов в 3-НДФЛ при продаже квартиры понадобится заполнить приложение 1. В нем приводится следующая информация:

    • ставка подоходного налога (13% или 30% в зависимости от статуса налогоплательщика) — в стр. 010;
    • код вида полученного дохода — в стр. 020;
    • если квартира продана юрлицу или ИП, то указываются ИНН, КПП (при необходимости), код по ОКТМО, название покупателя (Ф.И.О. предпринимателя) — в стр. 030, 040, 050, 060 соответственно;
    • если квартира реализована физлицу без предпринимательского статуса, указывается только его Ф.И.О. — в стр. 060;
    • общий размер дохода — в стр. 070;
    • размер удержанного налога — в стр. 080, если удерживается налоговым агентом.

    Отдельно остановимся на показателе из стр. 070, поскольку он переносится в раздел 2 для расчета налога. Сюда заносится сумма дохода из расчета к приложению 1.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 2016 года существует нюанс, позволяющий свести на нет махинации со сделками: когда стороны договариваются совершить сделку по одной цене, а в документах указывают более низкую стоимость для минимизации налога, который нужно заплатить продавцу. Стороны не могут установить договорную стоимость менее 70% от кадастровой. Если цена сделки окажется ниже, то доход будет равен этим 70% от кадастровой стоимости (так называемый понижающий коэффициент 0,7). Данная норма применима лишь к тем квартирам, по которым сделки совершались после 2016 года. О налоговых последствиях продажи квартиры по цене ниже кадастровой читайте здесь.

    Для чего заполняется расчет к приложению 1

    В данном расчете как раз и производится определение дохода от продажи недвижимости: налогоплательщик выясняет, от чего будет рассчитываться налог — от договорной стоимости или от кадастровой с учетом понижающего коэффициента.

    В расчете приводятся кадастровый номер и кадастровая стоимость продаваемого объекта по стр. 010 и 020 соответственно. В стр. 040 указывается кадастровая стоимость, умноженная на корректирующий коэффициент 0,7.

    ВАЖНО! Если кадастровая стоимость объекта не определена по состоянию на 1 января года, в котором была осуществлена продажа, то стр. 020 и 040 прочеркиваются.

    Далее происходит сравнение показателей из стр. 040 и 030. Наибольший из них переносится в стр. 050. Исходя из величины показателя стр. 050 происходит расчет подоходного налога, ведь именно эта цифра переносится в стр. 070 приложения 1.

    Особенности оформления в части расходов

    Для отражения расходов/вычетов, связанных с реализацией квартиры, используется приложение 6.

    Доходы от продажи квартиры продавец может уменьшить либо на фиксированный вычет в 1 млн руб. (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ), либо на сумму расходов, связанных с получением дохода от продажи — обычно это стоимость приобретения квартиры. Но если вычет в 1 млн руб. не нужно ничем подтверждать, то по расходам должны быть в наличии все корректно оформленные документы.

    В приложении 6 заполняются (при наличии соответствующих данных):

    • стр. 010 — если применяется фиксированный вычет при продаже всей квартиры;
    • стр. 020 — если указывается размер понесенных ранее расходов;
    • стр. 030 — если применяется вычет в 1 млн руб. при реализации долей квартиры;
    • стр. 040 — если есть подтвержденные расходы, связанные с приобретением долей.

    В стр. 160 показывается суммированная величина всех расходов и вычетов. Показатель из этой строчки переносится в раздел 2 для расчета налога.

    Как поэтапно оформить декларацию при продаже квартиры

    На основании примера заполним декларацию по подоходному налогу.

    Иванов А. А. 11 января 2019 года продал квартиру Петрову В. В. за 2,4 млн руб. Кадастровая стоимость квартиры оценена в 1,9 млн руб. Жилье было приобретено в июне 2018 года за 2,2 млн руб. Поскольку квартирой Иванов А. А. владел менее 5 лет, ему предстоит отчитаться перед налоговой инспекцией и уплатить налог в бюджет.

    В начале Иванов А. А. заполнил титульный лист, где указал все свои данные.

    Затем ему нужно определить, исходя из какой стоимости (договорной или кадастровой, умноженной на 0,7) будет происходить расчет налога.

    В приложении 1 Иванов А. А. отразит договорную стоимость квартиры, поскольку она оказалась выше кадастровой с учетом коэффициента 0,7, указав при этом код дохода 01 в стр. 020.

    В приложении 6 заполняется стр. 020, поскольку у Иванова А. А. есть на руках все подтверждающие приобретение квартиры в 2018 году бумаги (договор купли-продажи, расписка в получении денег от продавца и т. д.).

    Раздел 2 оформляется следующим образом:

    Итоговая цифра 26000 переносится в раздел 1.

    Скачайте заполненную декларацию с пояснениями:

    Сдаем заполненную декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры: сроки и способы сдачи

    Итак, декларация заполнена. Теперь ее нужно передать в налоговую инспекцию. Причем обязательно подать 3-НДФЛ при продаже квартиры до 30 апреля года, следующего за годом совершения сделки. При просрочке на физлицо налагается штраф, который рассчитывается как 5% от суммы налога, заявленной в декларации, за каждый месяц просрочки. Минимальное наказание, которое придется понести, составляет 1000 руб., максимальное — 30% от величины налога, подлежащей уплате в бюджет.

    Срок уплаты налога, определенного в отчете, установлен на 15 июля года, следующего за годом продажи.

    Отправить отчетность в инспекцию разрешается на бумажном носителе или по ТКС. Для физлица без статуса ИП способ передачи декларации оставлен на его усмотрение.

    Направлять отчет по форме 3-НДФЛ в общих случаях следует в ИФНС по месту жительства / постоянной регистрации.

    Итоги

    Подача декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры и прочей жилой недвижимости в обязательном порядке осуществляется лицами, срок владения имуществом у которых не превысил трех или пяти лет (в зависимости от года приобретения недвижимости).

    В декларации заполняются те страницы, где отражается доход налогоплательщика от продажи и заявляются вычеты в виде расходов, понесенных при приобретении жилья, либо предоставляемого законодательством 1 млн руб.

    Сроки представления отчетности и уплаты налога утверждены как 30 апреля и 15 июля года, следующего за годом совершения сделки.

    Подается отчетность по месту жительства/регистрации.

    Передавать 3-НДФЛ при продаже имущества можно на бумаге или в электронном виде, например через личный кабинет налогоплательщика.

    Заполнение 3-НДФЛ при продаже квартиры за 2019 год — инструкция и заполненный образец

    Если в 2019 году продана квартира или иной объект недвижимости, то в 2020 году появляется обязанность по расчету и уплате подоходного налога с полученного дохода от покупателя, а также заполнению декларации 3-НДФЛ. Однако не всегда НДФЛ придется платить, а отчетность платить.

    Если проданное жилье принадлежало продавцу менее 5 лет, то гражданин освобождается от налогообложения и сдачи декларации. В противном случае 3-НДФЛ нужно обязательно заполнить, в статье приведена инструкция по заполнению, а также можно скачать новый бланк и образец заполнения отчета при реализации объекта в 2019 году.

    Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему – напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

    +7 (499) 490-27-62 – Москва – ПОЗВОНИТЬ

    +7 (812) 603-45-17 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ

    +8 (800) 500-27-29 доб.849 – Другие регионы – ПОЗВОНИТЬ

    Это быстро и бесплатно!

    Когда нужно платить НДФЛ при продаже квартиры?

    Все физические лица знают: появление дохода влечет за собой необходимость удержания с него подоходного налога и перечисление его в бюджет. С заработка по трудовым договорам НДФЛ платит работодатель. С дохода в виде получения оплаты за проданное имущество гражданин обязан заплатить налог сам в размере 13% от продажной цены.

    Ст. 217.1 НК РФ содержит случаи, когда обязанность налогообложения доходов отсутствует:

    1. Если продавец владел недвижимостью не менее 3 лет, то п фамлатить налог и заполнять 3-НДФЛ не нужно, если это имущество получено по договору дарения или наследования от родственника; в порядке приватизации; по договору пожизненного содержания с иждивением, а также если в собственности нет второго объекта жилой недвижимости.
    2. Если продавец владел продаваемым недвижимым объектом не менее 5 лет во всех прочих случаях.

    Если физическое лицо покупает квартиру и, не дождавшись истечения минимального срока владения, продает ее, то нужно подготовить декларацию 3-НДФЛ, в которой рассчитывает размер подоходного налога к уплате.

    Декларация заполняется в году, следующем за годом реализации. Если квартира продана в 2019 году, то обязанность по сдаче 3-НДФЛ наступает в 2020 году.

    По закону заплатить нужно 13 процентов от полученного дохода, если квартира продана по цене, не меньше чем 0,7 * кадастровую стоимость этой квартиры. Если же объект продан по низкой цене, ниже, чем 0,7 от кадастровой стоимости, то 13% придется заплатить с величины, равной 0,7*кадастровую стоимость.

    То есть не получится искусственно занизить стоимость квартиры в договоре для уплаты меньшего размера налога.

    Для продавцов недвижимости предусмотрен имущественный налоговый вычет, на который можно уменьшить размер полученной оплаты от покупателя перед налогообложением.

    Имущественный налоговый вычет

    Порядок предоставления имущественного вычета при продаже недвижимого имущества прописан в ст.220 НК РФ, согласно которой, у продавца есть выбор:

    • воспользоваться вычетом в размере 1 млн. руб.;
    • воспользоваться вычетом в размере расходов, понесенных в связи с приобретением продаваемого объекта недвижимости, этим вариантом можно воспользоваться, если сохранились документы, подтверждающие затраты.

    Человек купил квартиру за 1 800 000 руб. в 2018 году, в 2019 году он ее продает за 2 500 000 руб.

    Так как жилье находилось в собственности только один год, то нужно заплатить налог. При этом есть право на имущественный вычет в размере либо 1 000 000 руб., либо 1 800 000 руб. (расходы на покупку). Конечно, гражданину удобнее выбрать второй вариант, в этом случае база, с которой будут уплачены 13% составляет 2 500 000 — 1 800 000 = 700 000 руб., а сам НДФЛ к уплате составляет = 700 000 * 13% = 91 000 руб.

    Как подать декларацию 3-НДФЛ — сроки и порядок подачи

    Заполнить и подать декларацию нужно не позднее 30 апреля 2020 года в отношении квартир, проданных в 2019 году.

    Сам налог можно перечислить позже — до 15 июля 2020 года.

    Нарушение сроков влечет за собой штрафы, пени.

    Способы передачи 3-НДФЛ в налоговую:

    • бумажный (самостоятельно, отправить представителя с доверенностью, по почте);
    • электронный (через сайт налоговой).

    Способы заполнения для подачи бумажной декларация:

    • взять бланк в отделении ФНС и заполнить вручную;
    • распечатать бланк из интернета, проверить его актуальность на 2020 год и заполнить вручную;
    • заполнить бланк из интернета на компьютере;
    • заполнить в программе Декларация 2019.

    Новая форма 2020

    С 1 января 2020 года в силу вступили изменения, которые внесли в форму 3-НДФЛ ряд изменений — поменялись штрих-коды, изменились приложения 2, 5 и 7 — все изменения новой формы 3-НДФЛ за 2019 год.

    Как заполнить, если жилье куплено в 2019 году — инструкция по заполнению

    Налогоплательщик физическое лицо заполняет следующие листы в 3-НДФЛ:

    • титульный;
    • два первых раздела;
    • приложение 1 и расчет к нему;
    • приложение 6.

    Указанные страницы обязательны для всех продавцом квартир или иного недвижимого имущества. Если продавец получал заработок от иностранных работодателей, то дополнительно составляется приложение 2.

    Титульный лист

    Для заполнения следует использовать данные из паспорта, свидетельства ИНН.

    Следует определиться, в какое отделение подается 3-НДФЛ, обычно по месту жительства, номер ФНС вносится на титульном листе в правом верхнем углу.

    Следует указать отчетный год, за который сдается декларация — 2019.

    Пример заполнения титульного листа:

    Раздел 1

    Этот лист итоговый, заполняется последним после того, как рассчитан размер НДФЛ к уплате в разделе 2.

    Здесь нужно обратить внимание на заполнение следующих строк:

    • вверху ИНН — он должен быть проставлен на всех страницах декларации;
    • вверху номер страницы по порядку, начиная с титульного листа;
    • обязательно на всех страницах пишутся фамилия декларанта и инициалы;
    • 010 — вносится цифра «1», если надо заплатить НДФЛ, если по итогам расчета платить не надо, то ставится «3»;
    • 020 — КБК для уплаты НДФЛ;
    • 030 — ОКТМО берется из классификатора;
    • 040 — если есть обязанность по уплате, то вносится сумма (рассчитывается в разделе 2).

    Раздел 2

    Проводится расчет налоговой базы и НДФЛ к уплате. Данные для заполнения берутся с других страниц декларации. То есть сначала нужно показать доходы от продажи квартиры в приложении 1 и расчете к нему, далее рассчитать имущественный вычет в Приложении 6, после чего вести расчет базы и налога в Разделе 2.

    Заполнить в разделе 2 декларации 3-НДФЛ нужно следующие поля:

    • 001 — 13%;
    • 002 — «3»;
    • 010 — доход из стр.070 Приложения 1;
    • 040 — имущественный вычет из стр.010 Прил. 6, если в качестве вычета принимается 1 млн.руб.;
    • 050 — имущественный вычет из стр.020 Прил.6, если в качестве вычета берутся расходы на приобретения проданного объекта;
    • 060 — база для исчисления НДФЛ, считается как показатель поля 010 минус показателя поля 040 (или 050);
    • 070 — налог, подлежащий перечислению (13% от значения базы из стр.060);
    • 150 — итог вычислений из стр.070.

    Приложение 1

    Данные о доходе, полученном от покупателя. Источником дохода в данном случае выступает лицо, купившее квартиру.

    Заполнить страницу нужно следующим образом:

    • вверху ИНН, номер листа и ФИО;
    • 010 — ставка налога, который удержан с данного дохода (13% с зарплаты);
    • 020 — код вида дохода из прил.3 к Порядку заполнения, коды изменены с 2020 г., актуальные коды можно посмотреть здесь: 01 — если налог платится с цены по договору купли-продажи, 02 — если налог платится с 0,7*кадастровую стоимость квартиры;
    • 030-050 — не заполняются, если покупатель физическое лицо;
    • 060 — ФИО покупателя полностью;
    • 070 — доход — строка 050 расчета к прил.1;
    • 080 — не заполняется.

    Расчет к Прил. 1

    Так как, кроме зарплаты от работодателя, в отчетном году человек получает дополнительный доход в виде оплаты за квартиру, то его нужно также отразить, для этого применяется отдельный предпоследний лист формы 3-НДФЛ — Расчет к Приложению 1.

    Вверху на этом листе также заполняется ИНН, номер страницы, фамилия и инициалы.

    Далее заполнить нужно следующие поля в декларации:

    • 010 — кадастровый номер квартиры, которую продали в 2019 году;
    • 020 — кадастровая стоимость на 01.01.2019 (если не определен законом для данной квартиры, то не заполняется);
    • 030 — цена за квартиру по договору о продаже;
    • 040 — 0,7 * кадастровую стоимость из стр.020;
    • 050 — доход, который будет облагаться НДФЛ в связи с продажей квартиры (если значение поля 030 больше, чем 040, то вписывается показателя поля 030, в противном случае из поля 040).

    Здесь нужно пояснить, что при продаже жилого имущества продавец обязан заплатить налог либо с продажной стоимости квартиры, либо с 0,7*кадастровую стоимость в зависимости от того, какой показатель больше.

    Если цена по договору меньше, чем 70% от кадастровой стоимости, то платить налог нужно с 0,7*кадастр.стоимость.

    Если цена по договору равна или больше 70% от кадастровой стоимость, то платить нужно налог от продажной цены.

    Данное правило закреплено в п.5 ст.217.1 НК РФ.

    Приложение 6

    На странице декларации много полей для отражения данных, но заполнить нужно только три строки:

    • 010 — размер имущественного вычета (не более 1 млн.руб.);
    • 020 — расходы на приобретение проданного жилья, если они документально подтверждаются (не более продажной цены квартиры);
    • 160 — вычет, который будет принят при налогообложении (продавец самостоятельно выбирает либо показатель стр.010, либо 020, в зависимости от того, какой вариант более выгодный).

    Поля 030 и 040 предназначены для отражения аналогичных данных в отношении продажи долей недвижимости.

    Остальные подразделы приложения 6 предназначены для отражения данных об иных видах имущественных вычетов.

    Скачать бланк и образец

    Также предлагаем ознакомиться с образцами декларации:

    Полезное видео

    Рекомендуем посмотреть видео об имущественном вычете при продаже квартиры с 1 января 2020 года:

    Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему – напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

    +7 (499) 490-27-62 – Москва – ПОЗВОНИТЬ

    +7 (812) 603-45-17 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ

    +8 (800) 500-27-29 доб.849 – Другие регионы – ПОЗВОНИТЬ

    Декларирование доходов от продажи квартиры

    Когда при продаже квартиры возникает необходимость подать декларацию (справку) 3-НДФЛ? Обязанность задекларировать доход от продажи квартиры возникает только в случае, когда вы владели ей менее 5-и лет (для отдельных случаев – менее 3-х лет). При этом не имеет значения, будет ли в декларации рассчитан налог к уплате или он будет «нулевым». Сообщить в налоговые органы о полученном доходе вы обязаны в любом случае.

    В случае если квартира находилась в собственности налогоплательщика 5 лет и более, доход от продажи освобождается от налогообложения (п. 3,4 ст. 217.1 НК РФ) и декларацию (справку) по форме 3-НДФЛ сдавать не надо (п.4 ст.229 НК РФ).

    Как рассчитать срок владения квартирой для целей налогообложения? С 01.01.2016 года в НК РФ внесены изменения в части минимального срока владения недвижимым имуществом. Для всех объектов недвижимости, приобретенных в собственность после этой даты, действует новый порядок расчета: 3 года либо 5 лет.

    Объекты недвижимости, для которых установлен минимальный срок владения 3 года:

    1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

    2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;

    3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком – плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

    Объекты недвижимости, для которых установлен минимальный срок владения 5 лет: если вы не нашли себя в перечне объектов с 3-х летним сроком владения, то для вас минимальный срок владения – 5 лет.

    Важно! Новый порядок расчета минимального срока владения квартирой действует только для объектов, приобретенных после 01.01.2016 (п.3 ст.4 ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Если вы приобретали квартиру до этой даты, то при продаже вы применяете старые правила, т.е. для вас действует минимальный срок 3 года.

    Рассмотрим пример: гражданин купил квартиру 15.12.2015 г. (до 01.01.2016 г.), а продал 25.12.2018 г.. В этом случае декларировать доход от продажи не надо, т.к. срок владения составляет 3 года.

    Другой пример: гражданин купил квартиру 15.01.2016 г. (после 01.01.2016 г.), а продал 20.01.2019 г.. В этом случае, задекларировать доход и сдать в налоговые органы декларацию (справку) 3-НДФЛ необходимо, т.к. срок владения менее 5 лет.

    Кадастровая стоимость при продаже

    С 01.01.2016 г. вступило в силу еще одно новшество, связанное с продажей квартир и декларированием доходов. Теперь ваш доход от продажи по договору сравнивается с кадастровой стоимостью квартиры. Если величина дохода, рассчитанная по формуле: кадастровая стоимость * 0,7, окажется больше цены, указанной у вас в договоре, то в доход от продажи придется поставить расчетную величину.

    Например, гражданин продал квартиру в 2018 г. по договору за 4 000 000 руб., а кадастровая стоимость на 01.01.2018 г. составляла 6 700 000 руб. Расчетная величина продажи составит 4 690 000 руб. (6 700 000 руб. * 0,7). Таким образом, по новым правилам, следует указать в декларации (справке) 3-НФДЛ доход в размере 4 690 000 руб., а не 4 000 000 руб., как раньше.

    Правило с расчетом дохода по кадастровой стоимости не применяется только в одном случае: если на 01 января года, в котором осуществлен переход права собственности, кадастровая стоимость не определена.

    С какой суммы придется заплатить НДФЛ?

    Доходы от продажи квартиры можно уменьшить. Есть два законных способа сделать это.

    1. Уменьшить доходы от продажи имущества на фактические расходы, связанные с его приобретением (п/п 3 п.1 ст.220 НК РФ).

    Например, 15.05.2015 г. Вы приобрели квартиру у застройщика стоимостью 5 500 000 руб., а 10.05.2018 г. продали ее за 6 500 000 руб. В этом случае база для исчисления НДФЛ будет равна 1 000 000 руб. (6 500 000 – 5 500 000).

    Для подтверждения фактических расходов на приобретение квартиры вместе с декларацией (справкой) 3-НДФЛ необходимо представить в налоговые органы договоры на приобретение и на продажу имущества, а так же документы, подтверждающие оплату Вами недвижимости при покупке.

    1. Когда нет подтверждающих расходы на приобретение документов, можно воспользоваться имущественным вычетом в размере 1 000 000 руб.(п/п 1 п.2 ст. 220 НК РФ).

    Например, вам подарили квартиру в 2016 г. (расходов на приобретение нет), а в 2018 г. вы ее продали по договору за 7 000 000 руб.. В этом случае налоговая база будет рассчитана следующим образом: 7 000 000 – 1 000 000 = 6 000 000 руб. НДФЛ соответственно 780 000 руб. (6 000 000 * 13%).

    В этом случае в налоговые органы, кроме декларации (справки) 3-НДФЛ следует сдать только договор на продажу квартиры.

    Какой пакет документов предоставить в налоговую инспекцию?

    Пакет документов, которые Вы должны будете представить в налоговые органы будет зависеть от того, каким вычетом Вы воспользуетесь:

    1. Декларация (справка) по форме 3-НДФЛ
    2. Копия договора на приобретение квартиры
    3. Копия платежных документов, подтверждающих, что квартира была оплачена вами
    4. Копия договора на продажу квартиры

    За какой период и когда сдавать в налоговые органы? Декларационная компания начинается с 01 января года, следующего за отчетным и заканчивается 30 апреля. Если вы не успеете отчитаться за это время, то впоследствии Вас ждет штраф, который в минимальном размере составит 1000 рублей. Сдать декларацию (справку) 3-НДФЛ можно в любое время (в течение отведенного законом срока) в свою территориальную налоговую инспекцию, либо отправив по почте или через личный кабинет налогоплательщика.

    3-НДФЛ при продаже квартиры

    Получение дохода от реализации недвижимого имущества подлежит налогообложению, согласно требованиям законодательства. Для отчета о проведенной сделке в Федеральную налоговую службу (ФНС) предоставляется декларация на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ. Данный документ имеет строго установленную форму и служит для расчета суммы подоходного налога.

    Подача декларации является обязательным условием при приобретении имущества, так как за ее непредоставление грозит штраф. Исключением являются случаи, когда гражданин освобождается от уплаты налогов по законным основаниям, — предоставлять декларацию тогда нет необходимости.

    3-НДФЛ подается не только для отчетности, но и уменьшения налогообложения с помощью применения имущественных вычетов. При покупке и продаже недвижимости в одном налоговом периоде данные о доходах и имущественных вычетах по всем сделкам можно указать в одной декларации.

    Декларация 3-НДФЛ: для чего нужна

    Согласно п. 4 ст. 228 НК РФ, физические лица при реализации имущества и получения денежной прибыли обязаны отчитываться в ФНС о размере полученного дохода и оплатить соответствующий налог. Для граждан и резидентов, проживающих на территории России, не менее 183 дней подряд в течение одного года, размер налоговой ставки равен 13%, для нерезидентов 30%.

    Для предоставления отчетности о проведенной сделке и полученном доходе налоговое законодательство, в частности ст. 229 НК РФ, устанавливает обязанность оформлять декларацию о доходах 3-НДФЛ. Подается документ в налоговый орган по месту регистрации, сделать это необходимо не позднее 30 апреля, следующего года после продажи недвижимости.

    Т.е., если налогоплательщик продал квартиру в 2019 г. и получил соответствующий доход, то декларация должна быть подана не позднее 30 апреля 2020 года.

    Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры (образец заполнения)

    Для предоставления декларации в налоговый орган необходимо заполнить сам бланк декларации. Сделать это можно несколькими способами:

    • в программе «декларация»;
    • скачать форму с сайта ФНС;
    • взять бланк в отделении налоговой службы.

    Ежегодно форма 3-НДФЛ изменяется. Приказом ФНС от 03.10.2018 г. установлены требования к заполнению декларации при получении дохода от продажи недвижимости в 2019 году. Документ должен быть заполнен на 6 листах и иметь следующие сведения:

    1. На первой странице указываются все данные налогоплательщика, отчетный период и налоговый орган, в который подается декларация.
    2. В разделе 1 отображаются сведения о сумме налога, подлежащие уплате в бюджет.
    3. В разделе 2 указывается сумма доходов, налога и вычета (если он имеется).
    4. В приложение 1 вносятся сведения о полученном доходе.
    5. В приложении 6 указываются сведения, необходимые для расчета суммы налогового вычета.
    6. В расчете к приложению 6 указывается кадастровый номер недвижимого и суммы, от которых рассчитывается налог.

    Новая форма декларации и образец ее заполнения (открыть документ)

    3-НДФЛ при продаже квартиры менее 3 лет в собственности

    Согласно нормам налогового законодательства, при продаже имущества устанавливается минимальный срок его владения, по прошествии которого платить подоходный налог и предоставлять декларацию нет необходимости. Такой срок составляет 3 года, если недвижимость была приобретена до 01.01.2016. Для находящейся в собственности квартиры, приобретенной после 01.01.2016, период владения увеличился до 5 лет. В остальных случаях, на имущество, находящееся в собственности менее 3 лет необходимо оплачивать подоходный налог и предоставлять 3-НДФЛ.

    Существуют некоторые особенности оплаты подоходного налога, в зависимости от даты, когда квартира приобрелась в собственность продавца.

      Если гражданин купил квартиру до 1 января 2016 года и продал ее раньше 3-летнего срока владения, то НДФЛ рассчитывался от стоимости, указанной в договоре купли-продажи.

    Уменьшить сумму налога можно посредством имущественного вычета (ч. 1 ст. 220 НК РФ). Максимальной суммой, на которую может быть уменьшен доход при подаче 3-НДФЛ равен 1 миллиону. При налогообложении с учетом имущественного вычета, сумма от которой нужно оплатить 13% рассчитывается от разницы между ценой недвижимости и суммой вычета. Например, квартира стоила 3 миллиона, гражданин воспользовался правом на вычет в размере 1 миллиона, соответственно налог ему придется платить только от 2 миллионов.

    Нужно ли сдавать декларацию, если квартира более 3 лет в собственности

    Продажа квартиры, приобретенной до 01.01.2016 не облагается НДФЛ, если находится в собственности гражданина более трех лет. Пунктом 3 ст. 4 ФЗ № 382 от 29.11.2014 в налоговый кодекс внесено изменение, согласно которому, квартира не облагается налогом, если находится в собственности более трех лет и приобретена после 01.01.2016 только в следующих случаях:

    • Право собственности на недвижимость получено в порядке наследования от члена семьи или близкого родственника (дети, родители, дедушки, бабушки, сестры и братья).
    • Квартира передана по договору дарения от близких родственников.
    • Продавец приобрел право собственности на недвижимость в результате ее приватизации.
    • Имущество приобретено по договору пожизненного содержания с иждивением.

    В остальных случаях, согласно ч. 4 ст. 217 НК РФ, срок владения недвижимым имуществом должен оставлять пять лет. Такой период или размер понижающего коэффициента кадастровой стоимости, в зависимости от региона проживания, может быть уменьшен, вплоть до его полного отсутствия.

    Как заполнить декларацию при продаже и покупке квартиры в одном году

    При продаже или покупке квартиры гражданин имеет право на получение имущественного вычета, если возникает обязанность оплаты НДФЛ. При определении налоговой базы гражданин имеет право на получение налоговых вычетов в следующих случаях:

    • При продаже недвижимости — в размере 1 миллиона рублей.
    • При расходах на приобретение недвижимости — в размере 2 миллионов рублей.

    Если покупка и продажа недвижимости произведены в период одного налогового периода, т. е. за один календарный год, то гражданин имеет право на взаимозачет имущественных вычетов. В таком случае декларация 3-НДФЛ заполняется в общем порядке, как при получении дохода от продажи недвижимости. Также к ней добавляется приложение, в котором указывается информация об имущественных вычетах, связанных с получением дохода от продажи квартиры. Таким образом в одной декларации можно отобразить сразу две сделки и рассчитать стоимость налога.

    Если квартира продана и основания для оплаты НДФЛ отсутствуют, то в декларации указывается только информация о доходах на приобретенное жилье, налоговый вычет соответственно рассчитывается только от этой суммы. Предоставлять декларацию, в установленный законом период, исключительно с целью получения имущественного вычета нет необходимости. Если в ней отображена информация о приобретенном доходе и расходе по двум сделкам, то подача должна осуществляться в общем порядке, не позднее 30 апреля, следующего за отчетным годом.

    Документы для подачи 3-НДФЛ

    При оформлении декларации необходимо приложить документы, подтверждающие указанные в ней данные. Сделать это можно несколькими способами:

    • В электронном виде через личный кабинет налогоплательщика (должна быть электронная подпись).
    • Прийти лично или через представителя в отделение ФНС по месту регистрации.
    • Почтовым отправлением с заверением всех копий нотариально.

    Список необходимых документов для подачи декларации:

    Налоговая декларация после продажи квартиры: как оформлять и когда подавать

    Есть вопросы? Проконсультируйтесь у юриста (бесплатно, круглосуточно, без выходных):

    8 (499) 938-42-45 – Москва и Московская обл.

    8 (812) 425-64-57 – Санкт-Петербург и Лен. обл.

    Реализация жилья российскими гражданами является налогооблагаемой операцией. Налогоплательщики обязаны отчитаться в инспекцию ФНС по месту жительства и заплатить налог на доходы физических лиц. Как составить декларацию после продажи квартиры, подробно в нашем материале.

    Какие операции облагаются НДФЛ

    Отчитываться по подоходному налогу нужно далеко не всем продавцам недвижимости. Граждане, владевшие квартирой длительное время, не платят взносы в казну и не представляют отчёт. Рассчитывать НДФЛ и подавать декларацию должны физические лица, чьё право собственности на объект длилось меньше минимального срока владения (ст. 217.1 НК РФ).

    В случае более долгого обладания недвижимостью доходы от продажи жилья не включаются в налогооблагаемую базу. Продавцу вообще не надо обращаться в ФНС. Если от налоговой службы по ошибке придет уведомление о необходимости подачи декларации, достаточно принести инспектору документ, подтверждающий время владения квартирой. Это может быть:

    • выписка из ЕГРН;
    • свидетельство о праве собственности;
    • договор покупки объекта с отметкой регистрирующего органа.

    Совет. Если документы не сохранились, можно направить письмо в адрес налогового органа, содержащее информацию об исключении доходов от продажи жилья из налогообложения. Инспектор проверит сведения самостоятельно.

    Минимальный срок

    Минимальный период владения квартирой для безналоговой продажи в настоящее время составляет 5 лет. Из этого правила есть исключения, для которых срок равен трем годам. Льготные виды недвижимого имущества:

    • объекты, приобретенные до 01.01.16;
    • квартиры, подаренные или полученные по наследству от членов семьи и близких родственников;
    • приватизированная жилплощадь;
    • недвижимость, оформленная по договору ренты с иждивением.

    Таким образом, отчитываться в налоговой после реализации жилья должны:

    • все продавцы, обладавшие недвижимостью меньше трех лет;
    • бывшие собственники квартир со сроком владения от 3 до 5 лет, если жилая площадь не подпадает под исключения.

    Дальше речь пойдет о налогообложении этих категорий граждан.

    Налоговый вычет

    Законодательство позволяет уменьшить доходы, подпадающие под налогообложение от продажи жилья, на сумму имущественного вычета (ч. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Он равен 1 млн рублей, но не может быть больше суммы, полученной от реализации имущества.

    Вместо имущественного вычета, налогоплательщик может уменьшить доходы от продажи жилплощади на сумму расходов, потраченных на приобретение объекта. Обязательное условие – наличие подтверждающих документов. Они прикладываются к налоговой декларации после продажи квартиры для доказательства стоимости покупки. Для вычета в размере до 1 миллиона рублей подтверждение не требуется.

    Пример 1

    Иванов В. Д. в 2018 году продал квартиру стоимостью 1800 тыс. руб. Жилая площадь приобретена указанным гражданином в 2014 за 1700 тыс. руб. Есть документы, подтверждающие стоимость покупки. Расчет налога (13%):

    (1 800 000 – 1 700 000) * 13 /100 = 13 000 р.

    Эту сумму Иванов В. Д. должен указать в 1 разделе декларации и перечислить в бюджет в установленные сроки.

    Пример 2

    Гражданка Осипова Е. С. продала бывшему мужу (второму собственнику) ½ часть квартиры, приватизированной 2 года назад, за 600 тыс. рублей. Так как нет подтверждающих документов, используется имущественный вычет при продаже недвижимости. Он не может быть больше доходов от реализации жилья. Расчет налога:

    (600 000 – 600 000) * 13 /100 = 0 р.

    Хотя у Осиповой Е. С. задолженность перед бюджетом отсутствует, она должна отчитаться в инспекцию по доходам от продажи и сдать форму 3-НДФЛ. По умолчанию органы ФНС вычет не предоставляют.

    Справка. С 01.01.2019 имущественными вычетами могут воспользоваться не только налоговые резиденты РФ, но и нерезиденты.

    С какой суммы считают налог

    Раньше для того, чтобы не платить НДФЛ, продавцы в договоре нередко занижали сумму продажи. С 01.01.2016 в Налоговый кодекс внесены новые правила для расчета подоходного налога.

    Если сумма сделки выше 70% кадастровой стоимости квартиры, в налогооблагаемых доходах продавца учитывается продажная цена объекта. Если меньше – расчет налоговой базы производится от 70% от стоимости жилой площади по кадастру.

    Данное правило применяется к объектам, приобретенным после 01.01.2016. При расчете долга в казну по квартирам, приобретенным до 2016 года, кадастровая стоимость не учитывается.

    Сдача отчетности: сроки и нюансы

    Отчитаться в инспекцию ФНС по месту жительства налогоплательщику нужно до 30 апреля года, следующего после продажи недвижимости. Если квартиры продана в 2018, сдать 3-НДФЛ необходимо до 30.04.19. В случае, когда последний день подачи отчетности приходится на выходной или праздник, срок сдвигается на первый рабочий день после 30 апреля.

    Представить декларацию можно:

    Для отправки онлайн-отчетности необходимо приобрести квалифицированную электронную цифровую подпись. Отправить форму в сети можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru или портал «Госуслуги».

    Почтовое отправление, как правило, направляется ценным письмом и должно содержать опись вложения. Один экземпляр описи вкладывается в конверт, второй — остается у отправителя и служит доказательством сдачи отчёта и даты отправки. При направлении декларации другими способами у налогоплательщика не остается подтверждения сдачи 3-НДФЛ, хотя такие письма налоговые инспекции принимают.

    Если отчет представляется лично, на втором экземпляре проставляется штамп налоговой с датой принятия.

    Обратите внимание! Камеральная проверка декларации занимает около трех месяцев. Оплата налога должна быть произведена в срок до 15 июля года, следующего после отчетного.

    Как оформить

    Заполнить декларацию при продаже квартиры можно с помощью специальных программ или вручную. Бланки отчета утверждаются ежегодно и бесплатно распространяются через налоговые инспекции. Готовая форма не должна содержать помарок и исправлений. Несколько правил, которые нужно соблюдать при внесении данных:

    • бланк заполняется печатными буквами;
    • при оформлении вручную следует использовать черную или синюю пасту;
    • каждый знак заносится в отдельную клетку;
    • в пустых клетках ставятся прочерки;
    • суммы округляются до рублей;
    • выравнивать числовые показатели следует по правой стороне.

    Федеральная налоговая служба каждый год разрабатывает бесплатное программное обеспечение для заполнения З-НДФЛ. Скачать приложение для компьютера можно на сайте nalog.ru в разделе «Сервисы и госуслуги».

    Версию программы следует выбирать в зависимости от отчетного года.

    Форма разработана для учета всех доходов, полученных налогоплательщиком за год. Однако законодательство разрешает сдавать отчёт без включения в него источников, по которым налог уплачен.

    Главное условие – итоговая сумма не должна меняться. Это значит, что З-НДФЛ можно составить только по продаже недвижимости, если работодатель удержал налог из зарплаты и полностью перечислил деньги в бюджет, и иных доходов у налогоплательщика не было.

    Обязательные разделы отчета

    При реализации недвижимого имущества заявитель заполняет следующие части 3-НДФЛ:

    • титульный лист;
    • раздел 1;
    • раздел 2;
    • приложение 1;
    • приложение 6.

    Обозначения частей приведено в соответствии с бланком отчета за 2018 год. Остальные разделы декларации заполняются при наличии доходов, расходов, вычетов, указанных в них.

    Важно! Заполненные страницы нумеруются по порядку. Наверху указываются ФИО и ИНН. На каждом листе в нижней части нужно проставить дату и подпись налогоплательщика.

    Титульный лист

    На первой странице указываются:

    • период и год, за которые представляется декларация;
    • номер корректировки отчета (000, если 3-НДФЛ сдается в первый раз);
    • код налогового органа, куда представляется отчет;
    • сведения о налогоплательщике (страна проживания, код категории, ФИО, дата и место рождения, удостоверяющий документ, статус и телефон);
    • количество страниц и приложений.

    Сложность вызывают цифровые коды, присваиваемые тем или иным значениям. При оформлении отчета вручную указывать последовательность чисел нужно в соответствии с инструкцией по заполнению 3-НДФЛ. При программном составлении отчетности пользователь может воспользоваться подсказками, всплывающими при переходе в заданное поле. Например:

    • цифровое значения периода для года – 34;
    • номер страны – 643 (Россия);
    • категория налогоплательщика-физлица – 720;
    • код паспорта гражданина РФ – 21.

    После оформления титула следует перейти к заполнению Приложений. В них указываются исходные данные. Разделы 1, 2 декларации рассчитываются на основании внесенных сведений.

    Приложение 1

    В приложении «Доходы от источников в РФ» указываются:

    • ставка, по которой облагаются доходы, – 13%;
    • информация о покупателе недвижимости – источнике выплаты дохода (ИНН, ФИО, в поле КПП по физлицам проставляются прочерки);
    • код ОКТМО, зависящий от территории;
    • сумма сделки (дохода);
    • сумма удержанного налога (0 руб.).

    Приложение 6

    В шестом приложении указываются имущественные налоговые вычеты. При продаже квартиры следует заполнить одну из строк 1 пункта, указав сумму вычета или затрат на приобретение жилья.

    В 10 пункте подсчитывается общая сумма вычетов.

    Раздел 2

    Во втором разделе производится расчет налоговой базы и суммы НДФЛ, которую следует перечислить государству. Здесь сводятся все данные, приведенные в приложениях. Для каждой ставки налога оформляется отдельная страница. Продажа имущества включается в лист по расчету НДФЛ 13%. Данные из Приложения 1 учитываются в строке 1.1 раздела, из Приложения 6 в строке 1.4 или 1.5.

    На основании представленных сведений рассчитываются строки 1.6, 2.1, 2.9. Заполнение других полей возможно при наличии иных доходов, вычетов и расходов.

    Раздел 1

    В первый раздел переносятся итоги второго. Для каждой ставки следует указать:

    По заданным значениям НДФЛ перечисляется в бюджет (либо производится возврат переплаты из казны).

    Прилагаемые документы

    Сведения, указанные в 3-НДФЛ, должны подтверждаться договорами, платежными квитанциями и иными справками, прилагаемыми к отчету. Документы при подаче декларации при продаже квартиры:

    • договор по отчуждению жилья (ДКП, договор мены и др.);
    • платежные квитанции, подтверждающие затраты на приобретение имущества (приходные кассовые ордера, расписки продавца, банковские выписки и др.), когда заявлен вычет в виде расходов на покупку объекта.

    Предупреждение. Список может быть расширен при наличии иных оснований для составления отчетности.

    Заключение

    Разобраться, как составить декларацию по подоходному налогу после реализации квартиры, может любой человек. Но если сдача отчёта представляет трудности, можно обратиться к специалистам, предлагающим услуги по составлению 3-НДФЛ.

    Остались вопросы?

    Проконсультируйтесь у юриста (бесплатно, круглосуточно, без выходных):

    8 (499) 938-42-45 – Москва и Московская обл.

    8 (812) 425-64-57 – Санкт-Петербург и Лен. обл.

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector